Kadar cukai pendapatan 35% Vietnam adalah antara yang tertinggi di rantau ini.

Dalam draf terbaru Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (pindaan), Kementerian Kewangan mengemukakan kepada Kerajaan kadar cukai minimum 5% bersamaan dengan pendapatan bercukai dalam sebulan sebanyak 10 juta VND (selepas ditolak keadaan keluarga dan perbelanjaan bercukai lain). Kadar cukai progresif dikurangkan kepada 5 tahap, tetapi kadar cukai maksimum masih 35%, digunakan untuk pendapatan boleh cukai melebihi 100 juta VND.

Cadangan pelarasan kadar cukai oleh Kementerian Kewangan:

Kadar cukai	semasa	Rancangan diserahkan kepada Kerajaan
	Pendapatan bercukai (juta VND/bulan)	Kadar cukai (%)	Pendapatan bercukai (juta VND/bulan)	Kadar cukai (%)
1	kepada 5	5	ke 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	lebih 100	35
6	> 52-80	30
7	lebih 80	35

Menjelaskan, Kementerian Kewangan memetik pengalaman antarabangsa yang menunjukkan beberapa negara masih mengekalkan kadar cukai tertinggi iaitu 35% (Thailand, Indonesia, Filipina), malah 45% (China, Korea, Jepun, India). Menurut Kementerian ini, pelarasan kadar cukai bersama-sama dengan meningkatkan tahap potongan keluarga, menambah potongan lain (kesihatan, pendidikan ) akan mengurangkan tahap pelarasan cukai - kadar bayaran cukai ke atas jumlah pendapatan.

Namun, banyak pendapat mengatakan bahawa kadar cukai ini tidak lagi munasabah dan harus diturunkan. Menurut wakil Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., kadar cukai progresif semasa Vietnam adalah antara yang tertinggi di Asia Tenggara. Secara khusus, kadar cukai maksimum 35% pada masa ini adalah sama dengan Thailand dan Filipina, manakala Singapura hanya menggunakan kadar tertinggi sebanyak 24%, Malaysia dan Myanmar ialah 30%.

Deloitte mencadangkan Kementerian Kewangan melaraskan jadual cukai dan meningkatkan ambang pendapatan bercukai di semua peringkat, terutamanya di peringkat tertinggi, untuk memadankan kadar pertumbuhan ekonomi dan menarik sumber manusia berkualiti tinggi.

Dalam analisis yang lebih khusus , Cik Nguyen Thuy Duong, Pengarah, Ketua Jabatan Perundingan Cukai Pendapatan Peribadi KPMG Vietnam, berkata bahawa banyak negara di rantau ini seperti Thailand, Malaysia, Indonesia atau Filipina pada masa ini hanya menggunakan kadar cukai 24-30% untuk tahap pendapatan yang sama iaitu 80 juta VND atau lebih.

Wakil KPMG juga menganalisis nisbah pendapatan bercukai kepada KDNK per kapita, menunjukkan bahawa pada paras 5-25% yang dicadangkan, Vietnam membahagikan julat pendapatan agak serupa dengan Indonesia dan Thailand, memastikan progrestiviti dan kapasiti tanggung cukai yang sesuai.

Walau bagaimanapun, pada tahap 35%, Vietnam mencadangkan untuk menggunakan 10 kali KDNK per kapita, jauh lebih rendah daripada Thailand (20 kali ganda) dan terutamanya Indonesia (62 kali ganda). Menurut Cik Duong, ini menjadikan golongan berpendapatan sederhana dan tinggi membayar cukai maksimum lebih awal, manakala negara-negara tersebut hanya mengenakannya kepada golongan berpendapatan sangat tinggi.

Doktor dan kakitangan perubatan di Institut Pasteur di Bandar Raya Ho Chi Minh menjalankan penyelidikan dan ujian, Ogos 2025. Foto: Quynh Tran — Doktor dan kakitangan perubatan di Institut Pasteur di Bandar Raya Ho Chi Minh menjalankan penyelidikan dan ujian, Ogos 2025. Foto: *Quynh Tran*

Menurut tinjauan yang dijalankan oleh VnExpress dari Ogos hingga sekarang, kira-kira 73% daripada hampir 12,700 peserta memilih kadar cukai pendapatan peribadi tertinggi iaitu 20-25%. Hanya 5% bersetuju membayar kadar cukai tertinggi iaitu 35%, manakala 7% memilih kadar maksimum 30%.

Pakar KPMG percaya bahawa pelarasan kadar cukai tertinggi daripada 35% kepada 30% akan menjadi lebih munasabah dari segi ekonomi, lebih dekat dengan amalan antarabangsa, dan mewujudkan kelebihan daya saing dalam menarik sumber manusia berkualiti tinggi. Pandangan ini juga dipersetujui oleh Persatuan Perunding Cukai dan Ejen Cukai Bandar Ho Chi Minh. Sementara itu, Persatuan Pengilang Automobil Vietnam mengesyorkan mengekalkan hanya 4 kadar cukai (5%, 10%, 20% dan 30%), dan bukannya mengekalkan kadar 35% seperti dalam draf.

Di samping menarik dan mengekalkan bakat, pakar cukai juga percaya bahawa dasar cukai yang menarik adalah faktor utama dalam keputusan pelaburan perusahaan asing, di samping mewujudkan insentif untuk pengayaan yang sah dan mengehadkan pengelakan cukai dan harga pindahan.

Kadar maksimum hendaklah 25%, yang juga dipersetujui oleh banyak pendapat. Delegasi Perhimpunan Kebangsaan wilayah Nghe An percaya bahawa kadar ini akan menggalakkan dan memotivasikan pembayar cukai dengan lebih baik. Menurut Profesor Madya, Dr. Phan Huu Nghi, Timbalan Pengarah Institut Perbankan dan Kewangan (Universiti Ekonomi Negara), kadar ini akan lebih sesuai dengan pendapatan sebenar dan memastikan keadilan dan kecekapan dalam peraturan cukai.

Encik Nghi mengulangi pandangan bahawa kadar cukai tertinggi sepatutnya hanya 25% kerana Vietnam mempunyai purata pendapatan yang rendah, ekonomi perlu mengumpul dan melabur. Di samping itu, dasar itu juga perlu memotivasikan pekerja, manakala cukai pendapatan korporat adalah pada 20%.

“Pada masa hadapan, apabila pendapatan per kapita mencapai ambang yang tinggi, Vietnam boleh meningkatkan kadar cukai pendapatan peribadi,” katanya menyatakan pendapatnya.

Malah, KDNK per kapita Vietnam telah meningkat secara berterusan dalam beberapa tahun kebelakangan ini, mencecah 4,700 USD tahun lepas. Vietnam menyasarkan pertumbuhan tinggi sebanyak 8% atau lebih tahun ini dan dua digit dalam tempoh akan datang untuk menyertai kumpulan negara berpendapatan tinggi menjelang 2045.

Madya Dr. Vu Minh Khuong, Sekolah Dasar Awam Lee Kuan Yew, Universiti Kebangsaan Singapura, menganggarkan bahawa jika KDNK per kapita Vietnam meningkat sebanyak 6.5% secara berterusan selama 20 tahun, menjelang 2045, indeks ini akan mencapai 15,000 USD - ambang terendah dalam kumpulan berpendapatan tinggi. Jika kelajuan ini dikekalkan, Vietnam boleh mencapai purata pendapatan per kapita kira-kira 20,000 USD menjelang 2050.

Cukai pendapatan peribadi ialah sumber hasil ketiga terbesar dalam sistem cukai, selepas cukai nilai tambah (VAT) dan cukai pendapatan korporat. Tahun lepas, jumlah hasil belanjawan negeri melebihi VND2 kuadrilion buat kali pertama. Daripada jumlah ini, cukai pendapatan peribadi dianggarkan berjumlah VND189 trilion, meningkat 20% berbanding tahun sebelumnya. Perkadaran jenis cukai ini menyumbang lebih daripada 9.3% daripada jumlah hasil belanjawan negeri, meningkat daripada 5.3% pada 2011.

Profesor Madya Dr. Phan Huu Nghi percaya bahawa jadual cukai progresif memastikan ekuiti menegak, tetapi jika tidak direka bentuk dengan betul, ia akan memusnahkan motivasi buruh, terutamanya dalam konteks pendapatan purata yang meningkat dengan pantas.

"Pendapatan meningkat sebanyak 30% tetapi jika margin tidak diluaskan dan kadar cukai tidak diselaraskan sewajarnya, pekerja akan mengalami kerugian," katanya. Menurut pakar, ini menjejaskan mentaliti dedikasi dan ketelusan dalam pengisytiharan cukai dalam jangka panjang.

Jika pengendali masih mengekalkan kadar cukai yang tinggi sebanyak 35%, pakar mengatakan ambang cukai perlu dinaikkan. Encik Nguyen Van Duoc, Pengarah Syarikat Perunding Perakaunan dan Cukai Trong Tin, berkata pilihan ini boleh membantu mengimbangi kekurangan dalam hasil cukai daripada pembayar cukai peringkat rendah, tetapi ambang pendapatan harus dinaikkan kepada 120-150 juta VND dan meningkat secara beransur-ansur, berbanding 100 juta VND yang dicadangkan.

Bersetuju dengan pandangan ini, Cik Duong berkata bahawa jika kadar cukai tertinggi dikekalkan pada 35%, Vietnam harus mempertimbangkan untuk menetapkan ambang ini pada sekurang-kurangnya 20 kali KDNK per kapita (bersamaan dengan 2.4 bilion VND setahun, mengikut KDNK per kapita pada 2024) dan bukannya tahap semasa sebanyak 10 kali. Pilihan ini bersamaan dengan menaikkan ambang cukai paras tertinggi kepada 120 juta VND sebulan.

PV - VNN

Sumber: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html