Kementerian Kewangan mencadangkan untuk menggubal Undang-undang yang meminda dan menambah Undang-undang Audit Bebas (berkuat kuasa mulai 1 Januari 2012).

Kementerian Kewangan berkata bahawa Perkara 60 Undang-undang Pengauditan Bebas dan Dekri No. 41/2018/ND-CP telah menetapkan sekatan pentadbiran bagi pelanggaran dalam bidang pengauditan bebas.

Walau bagaimanapun, dalam proses pelaksanaan sebenar, terdapat kekurangan seperti: Denda yang rendah, tidak mencukupi penghalang (maksimum 50 juta VND untuk individu, 100 juta VND untuk organisasi); statut pengehadan yang tidak sesuai untuk denda (1 tahun), yang membawa kepada kebanyakan kes apabila pelanggaran dikesan, statut pengehadan untuk denda telah tamat tempoh.

Dengan peraturan semasa, "perusahaan pengauditan dan pelanggar tidak takut atau teragak-agak untuk melanggar peruntukan Undang-undang Pengauditan Bebas dan dokumen panduan," tegas Kementerian Kewangan.

Audit 2.jpg
Menurut Kementerian Kewangan, penalti pentadbiran bagi pelanggaran oleh juruaudit bebas masih rendah dan tidak cukup menghalang. Foto: Hoang Ha

Untuk mematuhi amalan antarabangsa dan preseden peraturan lain yang berkaitan (seperti peraturan mengenai sekatan bagi pelanggaran dalam sektor sekuriti), Kementerian Kewangan mencadangkan dalam draf Undang-undang untuk meminda dan menambah Undang-undang Pengauditan Bebas beberapa kandungan termasuk: Statut had untuk pengendalian pelanggaran undang-undang mengenai pengauditan bebas ialah 10 tahun; denda maksimum ialah 3 bilion VND untuk organisasi dan 1.5 bilion VND untuk individu...

Pada masa yang sama, tambah beberapa bentuk sekatan seperti: pembatalan sijil kelayakan untuk menjalankan perkhidmatan pengauditan, pembatalan sijil juruaudit, pembatalan perakuan pendaftaran amalan pengauditan, penggantungan perniagaan perkhidmatan pengauditan, penggantungan amalan pengauditan...

Di seluruh negara, pada masa ini terdapat kira-kira 2,400 juruaudit yang mengamalkan sijil pendaftaran untuk mengamalkan pengauditan, dan lebih daripada 220 perusahaan pengauditan dengan sijil kelayakan untuk menyediakan perkhidmatan pengauditan.

Menjelang Mei 2024, 6,387 orang telah diberikan sijil juruaudit Vietnam; yang mana, 2,501 orang bekerja di firma pengauditan.

Dari 2013 hingga sekarang, 114 juruaudit telah digantung daripada mengamalkan pengauditan, 3 perusahaan pengauditan telah digantung daripada menyediakan perkhidmatan pengauditan, dan 3 perusahaan pengauditan telah dibatalkan sijil kelayakan mereka untuk menyediakan perkhidmatan pengauditan.

Dari 2015 hingga sekarang, 67 firma pengauditan dan 8 juruaudit telah dikenakan sanksi pentadbiran kerana pelanggaran.

Beberapa kes dilaporkan berkaitan dengan subjek yang melakukan perbuatan haram, penipuan, menyebabkan kerosakan kepada pelabur (seperti Syarikat Pengauditan Thang Long - TDK, Pengauditan Antarabangsa - Syarikat Perunding Kewangan...).

Terbaharu, dalam kes Van Thinh Phat, ratusan bilion dong telah "disalirkan" daripada Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), tetapi selama 10 tahun (2012-2022), laporan kewangan SCB telah diaudit oleh tiga syarikat pengauditan terkemuka termasuk Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam dan KPMG irregular Vietnam, dan tiada tanda-tanda yang dikesan di Vietnam.

Banyak negara mengenakan denda yang sangat besar dalam bidang pengauditan. Malah sesetengah negara tidak mengehadkan jumlah denda maksimum atau statut pengehadan.

Di UK pada 2017, Majlis Pelaporan Kewangan UK (FRC) mendenda PwC £5.1 juta dan juruaudit yang bertanggungjawab ke atas audit didenda £115,000 kerana menjalankan audit untuk RSM Tenon pada tahun 2011 yang tidak mengikut piawaian pengauditan dan prosedur pengauditan.

Grant Thornton telah didenda £4 juta kerana gagal mengaudit Nichols dan Universiti Salford untuk tahun kewangan 2013 hingga 2018.