Meningkatkan cukai penggunaan khas memerlukan peta jalan yang munasabah

Timbalan Ketua Pengarah Deloitte Vietnam: Meningkatkan cukai penggunaan khas memerlukan peta jalan yang munasabah

Adalah perlu untuk menjalankan tinjauan dan penilaian kuantitatif dengan data khusus tentang kesan kenaikan cukai untuk membuat keputusan dasar yang munasabah, memastikan kebolehlaksanaan dan keberkesanan dalam pelaksanaan dasar cukai penggunaan khas.

Bengkel "Pembaharuan cukai untuk menggalakkan aktiviti perniagaan" anjuran Akhbar Pelaburan pada pagi 14 Ogos. (Foto: Chi Cuong)

"Keluk Laffer" dan implikasi yang lebih luas untuk dipertimbangkan

Berkongsi di bengkel "Pindaan cukai untuk menggalakkan aktiviti perniagaan", Encik Bui Ngoc Tuan - Timbalan Ketua Pengarah Perunding Cukai Deloitte Vietnam berkata walaupun peningkatan cukai penggunaan khas (SCT) boleh membantu meningkatkan hasil belanjawan, kenaikan itu terlalu cepat dan tinggi secara tiba-tiba boleh membawa kepada akibat yang tidak diingini. Sebabnya ialah peningkatan cukai boleh mengurangkan skala pengeluaran perusahaan, membawa kepada pembaziran barisan pengeluaran dan peralatan yang dilaburkan, serta meningkatkan kadar pengangguran akibat pemotongan buruh.

Draf Undang-undang mengenai Cukai Penggunaan Khas yang disemak sedang digubal oleh Kementerian Kewangan, dijangka diserahkan kepada Dewan Negara untuk ulasan pada Sesi ke-8 (Oktober 2024) dan diluluskan pada Sesi ke-9 (Mei 2025). Draf Undang-Undang mengenai Cukai Penggunaan Khas semasa yang disemak bercadang untuk meningkatkan kadar cukai penggunaan khas mengikut peratusan untuk produk alkohol dan bir setiap tahun, di mana kenaikan itu turun naik dari 15% - 35% berbanding dengan kadar cukai penggunaan khas setiap produk dalam kumpulan ini mengikut undang-undang semasa.

"Selain pengurangan dalam aktiviti pengeluaran perusahaan, pendapatan petani yang menanam bahan mentah lain untuk pengeluaran bir dan wain juga akan terjejas secara negatif, yang membawa kepada penurunan dalam industri berkaitan. Baru-baru ini, industri bir dan wain juga telah menyaksikan penurunan dalam penggunaan berikutan pelaksanaan peraturan mengenai kepekatan alkohol semasa memandu kenderaan," Encik Tuan juga menegaskan kesan dasar cukai ke atas ekonomi keseluruhan.

Malah, terdapat banyak kes yang serupa. Menurut Encik Tuan, prinsip Keluk Laffer dan teori hubungan antara kadar cukai dan hasil cukai kerajaan menunjukkan bahawa apabila cukai dinaikkan terlalu tinggi melepasi titik kritikal, jumlah hasil kerajaan akan berkurangan. Beberapa negara maju dan membangun telah mencatatkan kesan negatif apabila kadar cukai ke atas minuman beralkohol melebihi tahap kritikal seperti UK, Australia, Belgium, Thailand dan Malaysia, yang membawa kepada defisit bajet yang serius serta-merta bagi kerajaan.

Terbaru, pada tahun 2023, apabila kerajaan UK menaikkan cukai ke atas alkohol, ia mencatatkan penurunan sebanyak 20% dalam jualan minuman keras, bersamaan dengan penurunan sebanyak 108 juta paun dalam hasil cukai daripada penjualan minuman keras dalam tempoh 6 bulan. Sehubungan itu, kerajaan UK terpaksa menghentikan kenaikan cukai pada akhir 2023 untuk menangani penurunan hasil cukai daripada minuman beralkohol. Pada 2015, Malaysia menetapkan sasaran untuk meningkatkan hasil cukai apabila ia secara berterusan memperkenalkan dasar meningkatkan cukai penggunaan khas ke atas minuman beralkohol. Bagaimanapun, peningkatan kadar cukai tidak membantu negara mencapai sasaran hasil cukai, sebaliknya mewujudkan kesan negatif kepada pasaran, menyebabkan kehilangan hasil cukai, dan pada masa yang sama menyebabkan banyak kilang ditutup dan ramai orang kehilangan pekerjaan.

Selain mempertimbangkan kesan keseluruhan terhadap ekonomi, dalam konteks semasa, Encik Tuan berkata bahawa perniagaan dalam industri alkohol, bir dan tembakau telah mencerminkan bahawa kenaikan berterusan dalam kadar cukai penggunaan khas dalam beberapa tahun kebelakangan ini telah menyebabkan tekanan yang besar, melebihi keupayaan mereka untuk menyesuaikan diri. Khususnya, dalam konteks keadaan ekonomi yang tidak stabil akibat kesan berpanjangan pandemik COVID-19 dan kemelesetan ekonomi global, industri minuman beralkohol telah terjejas teruk. Pengurangan pengeluaran penggunaan, kos operasi yang tinggi dan rantaian bekalan yang terganggu telah menyukarkan proses pemulihan perniagaan. Peningkatan selanjutnya dalam kadar cukai penggunaan khas dalam tempoh ini boleh memburukkan lagi keadaan, menyukarkan perniagaan untuk menyesuaikan diri, yang membawa kepada risiko kebankrapan atau pengurangan dalam skala pengeluaran.

Daripada pemerhatian, Tuan Tuan juga percaya bahawa pengguna cenderung untuk beralih kepada penggunaan alkohol yang diseludup, tiruan, dan dikeluarkan secara haram apabila harga alkohol rasmi meningkat akibat kenaikan cukai eksais, yang membawa kepada kehilangan hasil selanjutnya untuk belanjawan Negeri, manakala kesihatan rakyat mungkin lebih terjejas secara negatif dengan menggunakan produk tiruan atau tidak berkualiti. Menurut laporan WHO, kadar penggunaan alkohol tidak rasmi di Vietnam dalam beberapa tahun kebelakangan ini adalah kira-kira 60% daripada jumlah penggunaan. Dalam erti kata lain, kira-kira 2/3 daripada penggunaan alkohol di Vietnam mungkin datang daripada sumber seludup atau pengeluaran individu.

Pelan hala tuju yang munasabah diperlukan untuk memberi masa yang cukup kepada perniagaan untuk menyesuaikan diri.

Menurut Pertubuhan Kesihatan Sedunia (WHO), cukai bir dan alkohol di Vietnam hanya menyumbang kira-kira 30% daripada harga runcit, manakala di banyak negara, cukai bir dan alkohol menyumbang 40% - 85% daripada harga runcit. Ini juga merupakan salah satu sebab mengapa Pertubuhan Kesihatan Sedunia mengesyorkan supaya Vietnam meningkatkan cukai penggunaan khas sekurang-kurangnya 10% untuk mengurangkan penggunaan, dengan itu mengawal kesan berbahaya bir dan alkohol.

"Pada asasnya, kami menyokong penuh keputusan Jawatankuasa Penggubalan untuk meningkatkan cukai penggunaan khas ke atas barangan yang memberi kesan negatif kepada kesihatan dan alam sekitar. Bagaimanapun, pelaksanaan dasar ini juga perlu dipertimbangkan dengan teliti dari perspektif sosio-ekonomi, terutamanya apabila mempertimbangkan maklum balas daripada perniagaan dalam industri," tegas seorang wakil dari Deloitte.

Pada masa yang sama, penggunaan cukai relatif (dikira mengikut peratusan), dan bukannya kaedah cukai mutlak, pengiraan cukai campuran seperti yang dinyatakan trend pembangunan dunia dalam draf pertama, juga diluluskan oleh pakar dari firma pengauditan ini.

Sebabnya ialah pasaran bir domestik mempunyai ciri istimewa sehingga 80% bahagian pasaran bir popular dan bir tempatan, dengan perbezaan harga yang besar berbanding bir premium. Penggunaan cukai bercampur dan cukai mutlak pada masa ini akan membawa kepada ketidakadilan dalam percukaian apabila perniagaan bir popular terpaksa membayar lebih cukai, penurunan hasil secara tidak langsung menjejaskan keselamatan sosial, khususnya pekerjaan perniagaan dalam segmen 80% bahagian pasaran ini.

Di samping itu, Encik Tuan mencadangkan jawatankuasa penggubal perlu menyelaras rapat dengan perniagaan dan persatuan dalam menjalankan tinjauan dan penilaian kuantitatif dengan data khusus mengenai kesan draf itu terhadap sosio-ekonomi Vietnam. Ini bukan sahaja membantu membuat keputusan dasar yang lebih munasabah tetapi juga memastikan kebolehlaksanaan dan keberkesanan dalam pelaksanaan dasar cukai penggunaan khas pada masa akan datang. Berdasarkan maklumat penilaian impak penuh, jawatankuasa penggubal perlu mempertimbangkan untuk mencadangkan untuk menggunakan kadar cukai penggunaan khas yang lebih rendah daripada draf semasa, bagi mengurangkan tekanan kewangan ke atas perniagaan dalam industri, terutamanya dalam konteks ekonomi semasa dengan banyak cabaran. Pelan hala tuju kenaikan cukai hendaklah dijarakkan secara munasabah dengan pelan hala tuju yang lebih panjang untuk produk alkohol, bir dan tembakau supaya perniagaan mempunyai masa yang mencukupi untuk menyesuaikan dan menyesuaikan model perniagaan mereka dengan sewajarnya.

Sumber: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html