Tekortkomingen in de btw-regelgeving voor de meststoffenindustrie

Na bijna 10 jaar van implementatie van Wet nr. 71/2014/QH13 (Wet nr. 71) ter wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de belastingwetten (van kracht vanaf 1 januari 2015), waarin is bepaald dat meststoffen, machines en gespecialiseerde apparatuur voor landbouwproductie niet onderworpen zijn aan btw, zijn er veel tekortkomingen aan het licht gekomen, die problemen veroorzaken voor de meststoffenindustrie en de ontwikkeling belemmeren.

Productie van ureummeststof bij Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

De Wet op de omzetbelasting 2008 bepaalt dat meststoffen een handelsartikel zijn dat onderworpen is aan 5% btw. Sinds de inwerkingtreding van wet nr. 71 is meststoffen echter niet meer aan deze belasting onderworpen. Hoewel het een voorkeursbehandeling lijkt voor boeren en productiebedrijven, heeft deze regeling in werkelijkheid tot problemen geleid, omdat bedrijven geen voorbelasting mogen aftrekken, wat leidt tot hogere productiekosten, enz.

Noodzaak om BTW te heffen

Nguyen Tuan Hong, directeur van de Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (district Dong Anh, Hanoi), zei dat sinds de invoering van wet nr. 71 de prijzen van kunstmest met 30% zijn gestegen ten opzichte van voorheen, waardoor productiebedrijven geen btw meer terugkrijgen. Deze btw moeten ze optellen bij de kostprijs van de verkochte goederen. De huidige situatie wordt nog moeilijker nu grondstoffen schaars zijn en de schommelingen en conflicten in de wereld na de oorlog tussen Rusland en Oekraïne ervoor zorgen dat de prijzen van kunstmest blijven stijgen. "Het schrappen van kunstmest van de lijst met goederen die niet aan btw zijn onderworpen, levert niet alleen geen voordelen op, maar is ook zeer ongepast, omdat het de prijzen van kunstmest verhoogt. Terwijl kunstmest een grondstof is die een belangrijke rol speelt voor boeren in alle landbouwproductieactiviteiten", benadrukte de heer Hong.

Volgens de heer Hong bedroegen de kosten van kunstmest voor de teelt van groenten op één sao vóór 2014 slechts ongeveer 300.000 VND, goed voor ongeveer een derde van de totale inputkosten. Sinds 2014 zijn de kunstmestprijzen gestegen, waardoor de kosten voor kunstmest zijn gestegen tot bijna 500.000 VND. Dit betekent dat de kosten voor kunstmest met 30-35% zijn gestegen en de winst van boeren is "uitgehold". "Als de staat geen passende aanpassingsmechanismen en -beleid heeft, terwijl de kunstmestprijzen naar verwachting de komende tijd zullen blijven stijgen, zullen boeren uitgeput raken, vooral kleinschalige producenten", maakte de heer Hong zich zorgen.

De heer Hong herinnerde zich de tijd dat de prijzen voor kunstmest in 2022 dubbel werden beïnvloed door wereldwijde schommelingen. Hij zei dat veel huishoudens die groenten verbouwen in het dorp Bac Hong hun velden verlieten, de productie tijdelijk stopten en overschakelden op werk in loondienst elders. De reden hiervoor was dat de verkoopprijs van groenten niet voldoende was om de inputkosten te dekken, met name de kosten voor kunstmest. Tegelijkertijd waren landbouwproducten en de opbrengst van de landbouwproductie extreem onstabiel.

Een ander nadeel is dat meststoffenbedrijven sinds 2014 kosten hebben moeten besparen. Ze hebben daarom bezuinigd op programma's ter ondersteuning van boeren met verkoopprijzen of het testen van zaailingen. Hierdoor hebben landbouwproducenten een grotere achterstand dan voorheen. De heer Hong, vertegenwoordiger van huishoudens binnen de coöperatie, stelde daarom voor om meststoffen weer met 5% btw te belasten om de landbouwproductie te vergemakkelijken. Wanneer de meststoffenprijzen dalen, zullen de winsten van boeren en landbouwproducenten toenemen. Grote producenten zullen duidelijke resultaten zien, waardoor boeren zich zekerder voelen bij investeringen in de productie.

Ureumproducten van Ha Bac Fertilizer en Chemical Joint Stock Company voordat ze op de markt werden gebracht.

Ook Nguyen Van Thu, voorzitter van de raad van bestuur van GC Food Joint Stock Company (GC Food), stelde dat het noodzakelijk is om meststoffen weer onder de 5% btw te brengen om boeren te ondersteunen in termen van prijs. Tegelijkertijd moeten producten die onder de btw vallen in de landbouwproductie zorgvuldig worden berekend door de staat en het ministerie van Financiën om de winst voor boeren en landbouwproducenten in het algemeen te harmoniseren en te waarborgen. Zo wordt voorkomen dat de productie winstgevend is, maar verliesgevend wordt door ongepast belastingbeleid. "Het beleid dat in het verleden werd toegepast om meststoffen niet onder de btw te laten vallen, is een van de factoren die de meststofprijzen opdrijft, wat nadelige gevolgen heeft voor landbouwproducenten. In tijden waarin de meststofprijzen worden beïnvloed door wereldwijde economische en politieke factoren, is de landbouwsector nog meer in het nadeel, waardoor de bedrijfswinsten dalen", bevestigde de heer Thu.

Bevorderen van technologische innovatie

Een vertegenwoordiger van een meststoffenproducent in de noordelijke regio verklaarde: Sinds de inwerkingtreding van Wet nr. 71 hebben binnenlandse meststoffenproducenten grote verliezen geleden. Meststoffenproducenten mogen geen btw aftrekken of terugbetalen over goederen en diensten die nodig zijn voor productieactiviteiten, en mogen ook niet investeren in productie-uitbreiding, de aanschaf van nieuwe technologie, machines en apparatuur. Doordat de btw niet wordt afgetrokken, worden meststoffenproducenten gedwongen deze door te berekenen in de productiekosten, waardoor de productkosten stijgen en de prijzen stijgen. Dit leidt tot een lager verbruik, wat leidt tot een lagere bedrijfsefficiëntie.

Een vertegenwoordiger van het Ministerie van Industrie en Handel analyseerde dat gedurende de 10 jaar dat Wet nr. 71 van kracht was, de marktbeheersmacht gemiddeld elk jaar ongeveer 3.000 gevallen van kunstmestsmokkel en namaakmeststofproductie ontdekte en afhandelde. Volgens berekeningen veroorzaken namaakmeststoffen gemiddeld een schade van ongeveer 200 USD/ha, waardoor de landbouwsector jaarlijks tot 2,6 miljard USD verliest, wat vooral gevaarlijk is wanneer Vietnamese landbouwproducten naar grote markten over de hele wereld worden geëxporteerd. In die context wordt de btw op meststoffen steeds urgenter, omdat dit een van de factoren is die de binnenlandse productiesector sterk beïnvloedt en bijdraagt aan de vitaliteit van de landbouw. Volgens de beoordeling van de Voedsel- en Landbouworganisatie van de Verenigde Naties (FAO) dragen meststoffen, samen met factoren zoals variëteiten, irrigatie en landbouwmechanisatie, meer dan 40% bij aan de verhoging van de gewasproductiviteit. Daarom moet het ongepaste beleid inzake btw op meststoffen, dat bijna 10 jaar heeft geduurd, snel worden gewijzigd.

Sinds meststoffen "vrijgesteld" zijn van btw, blijkt uit gegevens van de Vietnamese Meststoffenvereniging dat het totale importvolume schommelde tussen 3,3 en 5,6 miljoen ton; de omzet bedroeg 952 miljoen tot 1,6 miljard dollar, terwijl de totale binnenlandse productiecapaciteit steeds verder afnam, van 3,5 miljoen ton/jaar (vóór 2014) tot 380 duizend ton/jaar (sinds 2015). Dr. Phung Ha, voorzitter van de Vietnamese Meststoffenvereniging, zei dat volgens de beoordeling van het project ter versterking van het concurrentievermogen van de Vietnamese particuliere sector, aan de kant van de overheid, bij een btw-tarief van 5% op meststoffen de begrotingsinkomsten met VND 1,541 miljard zullen stijgen, dankzij de inning van VND 6,225 miljard aan output-btw voor meststoffen en de aftrek van invoerbelasting van VND 4,713 miljard.

In een bespreking van het btw-beleid voor meststoffen zei landbouwdeskundige Hoang Trong Thuy dat als de 5% belasting op meststoffen niet wordt ingevoerd, bedrijven de "pijn" zullen moeten dragen in plaats van de staat en boeren. De import van meststoffen zal blijven toenemen en dreigt de markt te domineren, waardoor de binnenlandse meststoffenindustrie gedwongen wordt de productie te verlagen. De gevolgen zijn dat bedrijven failliet dreigen te gaan, werknemers hun baan verliezen, de begrotingsinkomsten dalen en er een gebrek is aan hoogwaardige binnenlandse meststoffen. Deze realiteit staat onopvallend haaks op het beleid ter bevordering van de ontwikkeling van de landbouwproductie.

Als er 5% btw op meststoffen wordt geheven, beweren sommigen dat boeren daaronder lijden. Maar in werkelijkheid, als we alleen de verkoopprijs vergelijken, is dit slechts een klein aspect van het grote probleem. BTW wordt geïnd bij de eindconsument, dus boeren hebben ook behoefte aan gelijkheid met andere belanghebbenden. Landbouwproducten maken deel uit van de agrarische productieketen, hebben outputproducten en moeten daarom wettelijk belast worden.

Volgens landbouwdeskundigen is het duidelijke voordeel van een btw-tarief van 5% op meststoffen dat het de staat helpt deze sector beter te beheren, belangen en verplichtingen af te stemmen op het nationale monetaire beleid en de eerlijkheid van de wetgeving te waarborgen. Producenten kunnen inputkosten aftrekken, de lasten verlichten en een motivatie creëren om te investeren in innovatie in productietechnologie, de productkwaliteit te verhogen, te voldoen aan de binnenlandse consumptiebehoeften en te streven naar export, enz.

Bron