Voor individuele bedrijven geldt een belastingtarief van 17%. Moet ik een bedrijf worden?

Opbrengsten van 200 miljoen VND/jaar of minder zijn niet belastbaar

In het laatste ontwerp van de wet op de inkomstenbelasting voor particulieren (gewijzigd) heeft het Ministerie van Financiën voorgesteld om de regelgeving inzake de methoden voor de berekening van de belasting op bedrijfsinkomsten van ingezeten natuurlijke personen te wijzigen en te perfectioneren.

Volgens het wetsontwerp hoeven ondernemers met een jaaromzet van 200 miljoen VND of minder geen inkomstenbelasting te betalen. FOTO: NGOC THANG

Om uitvoering te geven aan het beleid om de forfaitaire belasting per 1 januari 2026 af te schaffen, wordt de inkomstenbelasting op ondernemingsinkomsten in het wetsontwerp als volgt bepaald:

Ten eerste hoeven personen met productie- en bedrijfsactiviteiten met een jaaromzet van 200 miljoen VND of minder geen inkomstenbelasting te betalen.

Ten tweede wordt de inkomstenbelasting over de ondernemingsinkomsten van ingezetenen met een jaaromzet boven het door de overheid vastgestelde niveau bepaald door het belastbare inkomen te vermenigvuldigen met het belastingtarief van 17%. Hierbij wordt het belastbare inkomen bepaald door de opbrengsten van verkochte goederen en diensten minus de kosten die verband houden met productie en bedrijfsactiviteiten gedurende de belastingperiode.

"Deze regeling is gelijkwaardig aan de regeling inzake vennootschapsbelasting voor kleine en middelgrote ondernemingen die momenteel is vastgelegd in de Wet op de vennootschapsbelasting nr. 67/2025/QH15: voor ondernemingen met een totale jaaromzet van meer dan 3 miljard VND en niet meer dan 50 miljard VND geldt een belastingtarief van 17%", aldus het Ministerie van Financiën.

Ten derde wordt de inkomstenbelasting op ondernemingsinkomsten van ingezeten natuurlijke personen met een jaaromzet tot het niveau zoals aangegeven in het tweede gedeelte hierboven bepaald door de inkomsten te vermenigvuldigen met het specifieke belastingtarief, als volgt:

Distributie en levering van goederen: 0,5%; diensten en bouw zonder gecontracteerde materialen: 2% (met uitzondering van activaleasing, verzekeringsagentschap, loterijagentschap, multi-level marketingbureau: 5%); productie, transport, diensten met betrekking tot goederen, bouw met gecontracteerde materialen: 1,5%; activiteiten bestaande uit het leveren van digitale informatie-inhoudsproducten en -diensten op het gebied van entertainment, videogames, digitale films, digitale foto's, digitale muziek, digitale reclame: 5%; overige activiteiten: 1%.

De overheid reguleert en past de inkomstenniveaus aan op basis van de sociaal -economische situatie van elke periode.

"Het is het beste om er een bedrijf van te maken"

Belastingdeskundige Nguyen Ngoc Tu (Hanoi University of Business and Technology) sprak met Thanh Nien en legde uit dat ondernemers die de forfaitaire belastingmethode toepassen, momenteel twee soorten belastingen moeten betalen: btw en inkomstenbelasting. In beide gevallen gaat het om een forfaitair bedrag op basis van de omzet.

Er zijn momenteel veel stimulerende maatregelen om bedrijven en individuele bedrijven aan te moedigen om zich om te vormen tot ondernemingen. FOTO: DAN THANH

De door het Ministerie van Financiën voorgestelde wijziging van de regeling is zeer redelijk, omdat de inkomstenbelasting over de winst wordt geheven. Het belangrijkste punt is hoe het belastbare inkomen nauwkeurig kan worden bepaald.

"Individuele bedrijven moeten hun gedrag veranderen en goederen inkopen met facturen. Ze moeten levensonderhoud en zakelijke uitgaven, zoals winkelhuur, elektriciteit, water, gas, etc., scheiden en uitzoeken hoe ze deze uitgaven in de berekening kunnen opnemen.

In plaats van goederen te kopen bij leveranciers die geen facturen uitgeven, moeten individuele bedrijven geleidelijk overstappen op aankopen bij bedrijven. Dit is duurder, maar wel transparant. De verkoopprijs van producten kan ter compensatie worden aangepast, zolang het bedrijf winstgevend is. Dit is een nieuwe stap, maar er zijn specifieke richtlijnen en een stappenplan nodig voor individuele bedrijven om zich geleidelijk aan te passen," benadrukte de heer Tu.

De heer Nguyen Van Duoc, hoofd van de beleidsafdeling van de Ho Chi Minh City Tax Consultants and Agents Association en algemeen directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, ondersteunde het voorstel van het Ministerie van Financiën en analyseerde dat het, ongeacht of het om een eenmanszaak of een onderneming gaat, noodzakelijk is om gelijkheid te garanderen bij het nakomen van belastingverplichtingen.

"Bij het toepassen van de omrekening zoals voorgesteld door het Ministerie van Financiën, moeten individuele bedrijven in principe ook als ondernemingen opereren, met duidelijke inputs en outputs, en factuur-, document- en boekhoudsystemen implementeren.

Bedrijven genieten momenteel van veel gunstige regelingen, zoals vrijstelling van vennootschapsbelasting voor kleine en middelgrote ondernemingen gedurende drie jaar vanaf de datum van afgifte van het eerste bedrijfsregistratiecertificaat. Daarom is het in dit geval het beste voor individuele ondernemers om zich om te vormen tot een onderneming", benadrukte de heer Duoc.

De heer Tu noemt de voordelen van het omzetten in een onderneming. Bedrijven betalen belasting over de winst, kunnen verliezen binnen vijf jaar overdragen, hun reputatie en merk verbeteren en zakendoen gemakkelijker maken.

"Naast de voordelen vereist het bedrijfsmodel echter ook een aparte penningmeester en accountant. Er is niet zoiets als de man als directeur en de vrouw als penningmeester. Het moet worden uitbesteed. Er moeten belastingaangiften worden gedaan en sociale lasten voor werknemers worden betaald. Deze factoren verhogen de kosten, dus individuele bedrijven moeten hier goed over nadenken. Pas als ze tevreden zijn, kunnen ze geleidelijk uitbreiden en omschakelen", merkte de expert op.

Volgens de krant Thanh Nien

Bron: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Bron: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html