Het perfectioneren van moderne methoden voor belastingbeheer

De Belastingdienst gaf aan dat de fiscale sector vastbesloten is om de forfaitaire belastingmethode te vervangen en over te stappen op de aangiftemethode, waarbij belastingbetalers zelf belasting aangeven en betalen. Het doel is om een ​​nieuwe belastingbeheermethode voor bedrijven te ontwikkelen en te implementeren, gebaseerd op daadwerkelijke inkomstenaangiften, waarmee de forfaitaire methode volledig wordt vervangen.

Illustratiefoto.

Zorg ervoor dat het overgangsproces soepel verloopt en dat het juiste en voldoende belastingbedrag wordt geïnd. Implementeer tegelijkertijd technische en professionele maatregelen om ondernemers te ondersteunen bij het voldoen aan de nieuwe methode, zonder hun administratieve lasten plotseling te verhogen.

Met dat doel stelt de Belastingdienst een aantal specifieke taken op. Zo zal de sector een fiscaal managementproces voor particuliere bedrijven ontwikkelen volgens de aangiftemethode: Op basis van het voorgestelde managementmodel is het noodzakelijk om een ​​intern binnen de Belastingdienst toegepast bedrijfsproces te bestuderen en te ontwikkelen voor het management van particuliere bedrijven na de overstap naar de aangiftemethode.

Dit proces omvat alles van belastingregistratie, het ontvangen van periodieke belastingaangiften van bedrijven, het controleren van de belastingadministratie, het controleren van belastingaangiften tot het beheren en innen van schulden (indien van toepassing).

Het uitgangspunt voor het opzetten van het proces is het waarborgen van consistentie met het algehele herontwerp van het proces van de belastingsector, waarbij rekening wordt gehouden met de kenmerken van bedrijfshuishoudens (grote hoeveelheden, kleine inkomsten).

Verwacht wordt dat het nieuwe bedrijfshuishoudingbeheerproces eenvoudiger zal zijn dan het normale bedrijfsbeheerproces: bijvoorbeeld het verkorten van de stap voor het goedkeuren van de belastingaangifte (door toepassing van risicomanagement), het integreren van ondersteunende stappen in het beheer en het toepassen van beheer op basis van volledig elektronische registraties.

In het proces worden ook de verantwoordelijkheden van elke afdeling duidelijk gedefinieerd: het ondersteuningsteam voor de zakelijke huishouding en de afdeling Persoonlijke belastingen voor zakelijke huishoudingen en andere inkomsten zijn primair verantwoordelijk en coördineren met de afdeling informatietechnologie de afdelingen bedrijfsvoering, budgettering, juridische zaken, administratie, synthese en inspectie.

Foto: THANH DAT

Daarnaast onderzoekt de Belastingdienst aparte oplossingen voor belastingbeheer voor groepen huishoudens en particulieren die e-commerce bedrijven op e-commerceplatforms met een zeer groot aantal transacties. De waarde per bestelling is vaak klein, maar het aantal terugbetalingen, annuleringen en ruilingen is hoog. Het facturatieproces in e-commerce kan niet handmatig worden uitgevoerd op het moment van verkoop, maar moet worden gekoppeld aan de orderstatus in het systeem. Tegelijkertijd worden er regelmatig correctie- of vervangingsfacturen gegenereerd om de werkelijke omzet nauwkeurig weer te geven.

Als dezelfde beheermethode wordt toegepast op traditionele huishoudens, leidt dit tot overbelasting voor zowel belastingbetalers als belastingdiensten, meer fouten en een lagere efficiëntie. Daarom is het noodzakelijk om een ​​aparte oplossing voor belastingbeheer voor e-commercegroepen te ontwikkelen, met de volgende stappen: ordergegevens rechtstreeks van het platform verzamelen, betalingsgegevens van tussenpersonen en banken controleren en elektronische factuurgegevens controleren, zodat het systeem automatisch een voorstel voor een aangifte kan genereren dat belastingbetalers kunnen bevestigen.

Daarnaast wordt de oplossing om de belastinggrondslag te verbreden en de daaruit voortvloeiende belastingverplichtingen correct en volledig te innen, ook voorzichtig geïmplementeerd, maar worden er snel maatregelen getroffen om inkomstenderving te voorkomen. Zo wordt bij de overstap naar de aangiftemethode gewaarborgd dat alle inkomsten van zakelijke huishoudens strikt worden beheerd.

Onderzoek en implementeer managementoplossingen, waaronder: het versterken van de controle en het toezicht op verkoopfacturen van zakelijke huishoudens; het vergelijken van de aangegeven inkomsten van zakelijke huishoudens met gegevens op gekochte elektronische facturen van zakelijke huishoudens; het beoordelen van de cashflow van belangrijke zakelijke huishoudens om gevallen van te lage opgave te detecteren; het lanceren van programma's om consumenten aan te moedigen facturen te ontvangen (zoals 'geluksfacturen' met aantrekkelijke prijzen) om zakelijke huishoudens aan te moedigen volledige facturen uit te schrijven.

Werk daarnaast samen met de lokale autoriteiten om vermissingen van huishoudens te voorkomen: laat geen enkel huishouden zakendoen zonder registratie of belastingaangifte.

In 2025 zullen markten, winkelcentra, online bedrijven... verder worden geëvalueerd en onder extra beheer worden geplaatst (met als doel het aantal beheerde bedrijven met ten minste 10% te verhogen ten opzichte van 2024). Deze taken zijn uitgevoerd in overeenstemming met het project "Innovatie ter verbetering van de kwaliteit van het belastingbeheer voor zakelijke huishoudens", uitgegeven met Besluit nr. 420/QD-TCT van 28 februari 2025 van de Algemene Belastingdienst, en hebben in de eerste zes maanden van 2025 positieve resultaten opgeleverd wat betreft het versterken van het beheer van zakelijke huishoudens en het verhogen van de staatsinkomsten van zakelijke huishoudens en particulieren. In het bijzonder, in coördinatie met de effectieve implementatie van het project inzake elektronische facturen gegenereerd via kassa's: het Volkscomité van de provincie/stad adviseren om de initiële financiering voor zakelijke huishoudens voor de aankoop van computers en factuurprinters te ondersteunen; de beloningen voor klanten die facturen ontvangen diversifiëren (het aantal en de waarde van de prijzen verhogen ten opzichte van het huidige "Lucky Invoice"-programma).

Het doel is om een ​​duidelijke verandering teweeg te brengen in de naleving van de regels door zakelijke huishoudens: alle verkoop- en servicetransacties worden gefactureerd, er zijn geen "verborgen inkomsten" meer buiten de boeken. Op dat moment zal de belastingaangifte van zakelijke huishoudens de werkelijkheid weerspiegelen, wat een correcte en volledige inning garandeert.

Daarnaast is de sector actief bezig met het herzien en aanvullen van formulieren en het ontwikkelen van professionele trainingsdocumenten: Om de implementatie van de nieuwe methode te ondersteunen, is het noodzakelijk om een ​​aantal formulieren en documenten te ontwikkelen of te wijzigen. Het gaat hierbij met name om: formulieren, aangiften en schema's voor aangifte door zakelijke huishoudens (zoals vermeld, wijzig formulier 01/CNKD in de richting van elektronica); formulieren voor aangiften van belastingvrijstelling en -verlaging (indien er een beleid voor belastingvrijstelling en -verlaging geldt voor nieuw opgerichte huishoudens of huishoudens in moeilijke gebieden, enz.); documenten ter ondersteuning van het eenvoudige boekhoudsysteem voor zakelijke huishoudens: het ontwikkelen van een handleiding voor zakelijke huishoudens om basisinkomsten en -uitgaven te registreren ten behoeve van de belastingaangifte, in overeenstemming met de herziene boekhoudcirculaire; professionele trainingsdocumenten voor belastingambtenaren over het beheer van zakelijke huishoudens om aangifte te doen: een verzameling processen, professionele situaties en instructies voor het controleren en vergelijken van de inkomsten van zakelijke huishoudens.

Controleer en classificeer zakelijke huishoudens, moedig zakelijke huishoudens aan tot conversie: Belastingautoriteiten moeten alle zakelijke huishoudens die momenteel een forfaitair bedrag aan belasting betalen, evalueren en classificeren om een ​​passende conversie te plannen.

Op basis van gegevens uit belastingbeheer wordt een classificatie gemaakt op basis van de grootte van het bedrijfshuishouden. Daarnaast wordt een lijst samengesteld van contractbedrijven met een omzet van meer dan 1 miljard VND/jaar (geschat op tienduizenden huishoudens). Hiermee wordt vrijwillige overstap gestimuleerd en gestimuleerd.

De Belastingdienst beoordeelt momenteel de zakelijke huishoudens die voldoen aan de voorwaarden voor omzetting naar de aangiftemethode en een onderneming worden. In de eerste zes maanden van 2025 zijn 13.699 zakelijke huishoudens omgezet naar een aangiftehuishouden en zijn 1.474 zakelijke huishoudens een onderneming geworden. In juli zijn 384 zakelijke huishoudens een onderneming geworden.

Voor zeer kleine huishoudens (inkomen onder de 100 miljoen per jaar) die niet belastingplichtig zijn, blijft een eenvoudig beheer gehandhaafd, waardoor de voorwaarden voor verdere ontwikkeling worden gecreëerd. Deze classificatie helpt de belastingdienst bij het opstellen van een passend conversieplan: geef grote huishoudens voorrang bij de conversie, kleine huishoudens kunnen dit stapsgewijs doen. Focus tijdens het conversieproces op maximale ondersteuning van huishoudens die wel moeten worden geconverteerd: stel een werkgroep in die op belangrijke gebieden directe ondersteuning biedt en zakelijke huishoudens begeleidt bij het opstellen van belastingaangiften, het gebruik van software, facturen, enz.

Volgens de Belastingdienst zijn alle bovengenoemde oplossingen gericht op het uiteindelijke doel: per 1 januari 2026 komt er een einde aan de forfaitaire belastingregeling. Alle bedrijven met belastbare inkomsten geven zelf belasting aan en betalen belasting op basis van de daadwerkelijk gegenereerde inkomsten. De Belastingdienst vervult later een sturende, controlerende en controlerende rol – in plaats van de belasting vanaf het begin vast te stellen, zoals bij de forfaitaire regeling. Dit is een moderne, transparante methode voor belastingbeheer, in lijn met internationale trends en de trend van de digitale economie en de digitale transformatieomgeving.

Tra-rivier

Bron: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html