Nieuwe wet op de vennootschapsbelasting: dubbele hefboomwerking voor de digitale economie en Vietnamese ondernemingen

VTV.vn - Het nieuwe begrotingsbeleid creëert een dubbele hefboom voor de economie: het moderniseert het belastingbeheer in het digitale tijdperk en geeft het midden- en kleinbedrijf een grote machtspositie.

Vanaf 1 oktober 2025 treedt Wet op de vennootschapsbelasting (Vpb) nr. 67/2025/QH15 officieel in werking, van toepassing op de berekeningsperiode van de Vpb in 2025. Dit is een belangrijke mijlpaal in de hervorming van het Vietnamese belastingbeleid, die zowel beoogt te voldoen aan de managementvereisten voor de bloeiende digitale economie als extra financiële middelen te bieden aan het bedrijfsleven, met name het midden- en kleinbedrijf (mkb).

Het aanscherpen van het digitale economische beheer, waardoor de weg wordt vrijgemaakt voor ontwikkeling van kleine en middelgrote ondernemingen

De wet op de vennootschapsbelasting 67/2025/QH15 werd uitgevaardigd in de context van Vietnam en bevordert digitale transformatie en diepgaande integratie, wat de aanpassing van de instelling aan nieuwe economische trends weerspiegelt. Volgens economische experts brengt deze hervorming een "dubbele hefboom" met zich mee: enerzijds creëert het een modern wettelijk kader voor de digitale economie en anderzijds ondersteunt het de mkb-gemeenschap krachtig.

Volgens Dr. Mac Quoc Anh, vicevoorzitter en secretaris-generaal van de Hanoi Association of Small and Medium Enterprises, is de eerste doorbraak het wettelijk kader voor de digitale economie en grensoverschrijdende activiteiten. Voor het eerst bepaalt de wet duidelijk hoe de inkomsten die in Vietnam worden gegenereerd via grensoverschrijdende platforms zoals online adverteren, e-commerce, cloud computing-diensten, online games, enz., worden bepaald. Dit geeft belastingautoriteiten instrumenten om inkomstenverlies te voorkomen en een eerlijke verhouding tussen binnenlandse bedrijven en internationale technologiebedrijven te waarborgen.

Bovendien is er een mechanisme voor boekhouding en belastingaangifte voor buitenlandse leveranciers zonder vaste inrichting opgezet, waardoor procedures worden vereenvoudigd en het risico op uitholling van de belastinggrondslag (BEPS) wordt verminderd, zoals aanbevolen door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Universitair hoofddocent dr. Le Xuan Truong - hoofd van de afdeling Belastingen en Douane (Academie van Financiën) - oordeelde dat de legalisatie van beginselen voor belastinginning voor de digitale economie een belangrijke stap voorwaarts is, wat de vastberadenheid van Vietnam aantoont om internationale belastingnormen te internaliseren. De grootste uitdaging is nu om een ​​informatietechnologiesysteem te bouwen dat sterk genoeg is om dagelijks miljoenen grensoverschrijdende transacties te monitoren en te verwerken, en zo de situatie te vermijden dat er 'wel wetten zijn, maar die moeilijk te handhaven zijn'. Bovendien is het noodzakelijk om binnenkort een richtlijn te hebben over het concept 'aanzienlijke economische aanwezigheid' om de verplichtingen van buitenlandse platforms te bepalen.

Ontwikkel een modern vennootschapsbelastingbeleid dat bedrijven stimuleert om te innoveren en langetermijninvesteringen te doen in technologie.

Tegelijkertijd breidt de wet de steun voor het MKB uit met fiscale prikkels. De wet handhaaft en biedt meer flexibiliteit voor het voorkeurstarief van 15-17% (in plaats van de gebruikelijke 20%) en maakt het mogelijk om investeringskosten in onderzoek en ontwikkeling (R&D) tot 150% in aftrek te brengen. Volgens de vertegenwoordiger van het Ministerie van Financiën beoogt deze hervorming een modern vennootschapsbelastingbeleid te ontwikkelen en bedrijven aan te moedigen te innoveren en langetermijninvesteringen in technologie te doen. De regeling die de berekening van R&D-kosten tot 150% mogelijk maakt, is een krachtig instrument om bedrijven te helpen hun concurrentievermogen te vergroten, geavanceerde technologieën beter te benutten en de productie op de binnenlandse markt uit te breiden.

Met betrekking tot dit perspectief zei mevrouw Nguyen Thi Cuc, voorzitter van de Vietnamese Belastingadviesvereniging, dat het handhaven van een voorkeurstarief van 15-17% voor het midden- en kleinbedrijf een duidelijk kostenvoordeel oplevert, de cashflow ondersteunt en langetermijninvesteringen stimuleert. Vooral voor startups in de technologiesector helpt het meerekenen van R&D-kosten de belastingdruk te verlagen tijdens de periode van grote investeringen, waardoor het vermogen om kapitaal aan te trekken en de ontwikkeling te versnellen, wordt verbeterd.

Volgens de heer Mac Quoc Anh missen veel mkb-bedrijven momenteel vaardigheden op het gebied van financieel management en digitale belastingadministratie. Daarom zijn er gespecialiseerde trainingsprogramma's nodig om te profiteren van belastingvoordelen. Anders lopen sommige bedrijven mogelijk het ondersteuningsbeleid mis, simpelweg omdat ze bang zijn voor risico's bij het declareren van R&D-uitgaven.

Vanuit het bedrijfsleven "zijn bedrijven blij met de hogere aftrek van R&D-kosten. Dit beleid helpt ons meer kapitaal vrij te maken voor onderzoek naar kunstmatige intelligentie en cloud computing. Bedrijven willen echter dat de regelgeving rond elektronische facturen en documenten voor grensoverschrijdende transacties wordt vereenvoudigd om de nalevingskosten te verlagen", aldus Nguyen Van Nganh, vertegenwoordiger van een technologiebedrijf.

Het oplossen van het probleem van het optimaliseren van de efficiëntie van de wet

Volgens economische experts kent Wet op de vennootschapsbelasting 67/2025, ondanks het gunstige kader, nog steeds grote uitdagingen in de praktische toepassing ervan. Het invullen van de subwetdocumenten wordt als een vereiste beschouwd. Het ministerie van Financiën en de Belastingdienst moeten vóór de definitieve belastingdatum van 2025 snel specifieke besluiten en circulaires uitvaardigen, met name regelgeving over belastingen in de digitale economie en R&D-kosten.

Economische experts adviseren om richtlijnen vroegtijdig uit te brengen, zodat bedrijven voldoende tijd hebben om hun boekhoudsystemen aan te passen en documenten voor te bereiden. Er zou een specifieke lijst moeten zijn van R&D-uitgaven die in aanmerking komen voor 150% stimuleringsmaatregelen om verschillende interpretaties tijdens inspecties en audits te voorkomen.

Om Wet 67/2025/QH15 van kracht te laten worden, is het noodzakelijk om gedetailleerde en gemakkelijk te begrijpen richtsnoeren in te dienen vóór de belastingafrekeningsperiode van 2025.

Mevrouw Cuc zei dat digitale transformatie in belastingbeheer ook moet worden bevorderd. Het elektronische belastingbeheersysteem moet voldoende capaciteit hebben om enorme hoeveelheden data van e-commerceplatforms en grensoverschrijdende transacties te ontvangen en te verwerken.

Om Wet 67/2025/QH15 effectief te maken, bevelen experts vier belangrijke oplossingen aan: het tijdig invullen van gedetailleerde en gemakkelijk te begrijpen richtlijnen vóór de belastingafrekeningsperiode van 2025; het promoten van multichannel propaganda en training in digitale economische belastingaangifte en het aantonen van R&D-kosten voor kleine en middelgrote ondernemingen; het ontwikkelen van een slim elektronisch belastingbeheerplatform dat rechtstreeks verbinding maakt met boekhoudsoftware en big data verwerkt; het verbeteren van de kwaliteit van inspecties en het toepassen van data-analyse en risicomanagement om wijdverspreide inspecties te verminderen. Dr. Mac Quoc Anh benadrukte: "Wet 67/2025 is een stap voorwaarts in de ontwikkeling van een modern en eerlijk belastingstelsel dat internationale normen benadert. De begeleiding van beheersinstanties en het initiatief van ondernemingen zullen de belastinghervorming tot een drijvende kracht voor duurzame ontwikkeling maken."

Bron: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm