Het inkomstenbelastingtarief van 35% in Vietnam is een van de hoogste in de regio.

In het laatste ontwerp van de wet op de inkomstenbelasting (gewijzigd) heeft het ministerie van Financiën de regering een minimumtarief van 5% voorgesteld, overeenkomend met een belastbaar inkomen van 10 miljoen VND per maand (na aftrek van gezinslasten en andere belastbare uitgaven). Het progressieve tarief is verlaagd naar 5 niveaus, maar het maximumtarief bedraagt nog steeds 35%, toegepast op een belastbaar inkomen boven 100 miljoen VND.

Voorgestelde aanpassing van het belastingtarief door het Ministerie van Financiën:

Belastingtarieven	Huidig	Plan ingediend bij de regering
	Belastbaar inkomen (miljoen VND/maand)	Belastingtarief (%)	Belastbaar inkomen (miljoen VND/maand)	Belastingtarief (%)
1	tot 5	5	tot 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	meer dan 100	35
6	> 52-80	30
7	ouder dan 80	35

Ter verduidelijking haalde het Ministerie van Financiën internationale ervaringen aan waaruit blijkt dat sommige landen nog steeds het hoogste belastingtarief van 35% (Thailand, Indonesië, de Filipijnen) hanteren, en zelfs 45% (China, Korea, Japan, India). Volgens het ministerie zal het aanpassen van het belastingtarief, samen met het verhogen van de gezinsaftrek en het toevoegen van andere aftrekposten (gezondheidszorg, onderwijs ), het belastingaanpassingsniveau verlagen - het belastingtarief over het totale inkomen.

Veel mensen vinden echter dat dit belastingtarief niet langer redelijk is en verlaagd moet worden. Volgens een vertegenwoordiger van Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. behoort het huidige progressieve belastingtarief in Vietnam tot de hoogste in Zuidoost-Azië. Het maximale belastingtarief van 35% is momenteel gelijk aan dat van Thailand en de Filipijnen, terwijl Singapore slechts het hoogste tarief van 24% hanteert en Maleisië en Myanmar 30%.

Deloitte stelde voor dat het Ministerie van Financiën de belastingtarieven aanpast en de drempel voor het belastbare inkomen op alle niveaus verhoogt, met name op het hoogste niveau, om deze aan te laten sluiten bij de economische groei en om hooggekwalificeerde arbeidskrachten aan te trekken.

In een meer specifieke analyse zei mevrouw Nguyen Thuy Duong, directeur en hoofd van de afdeling inkomstenbelastingadvies van KPMG Vietnam, dat veel landen in de regio, zoals Thailand, Maleisië, Indonesië of de Filipijnen, momenteel slechts belastingtarieven van 24-30% hanteren voor hetzelfde inkomen van 80 miljoen VND of meer.

Een vertegenwoordiger van KPMG heeft ook de verhouding tussen het belastbare inkomen en het BBP per hoofd van de bevolking geanalyseerd. Daaruit blijkt dat Vietnam, bij het voorgestelde niveau van 5-25%, de inkomensniveaus vrijwel gelijk verdeelt als Indonesië en Thailand. Dit zorgt voor progressiviteit en een passende belastingdraagkracht.

Vietnam stelt echter voor om bij een belasting van 35% tien keer het bbp per hoofd van de bevolking te heffen, veel lager dan Thailand (twintig keer) en vooral Indonesië (62 keer). Volgens mevrouw Duong zorgt dit ervoor dat de midden- en hoge inkomensgroepen de maximale belasting al vroeg betalen, terwijl deze landen deze belasting alleen op de zeer hoge inkomensgroepen toepassen.

Artsen en medisch personeel van het Pasteur Instituut in Ho Chi Minhstad voeren onderzoek en tests uit, augustus 2025. Foto: Quynh Tran — Artsen en medisch personeel van het Pasteur Instituut in Ho Chi Minhstad voeren onderzoek en tests uit, augustus 2025. Foto: *Quynh Tran*

Volgens een enquête die VnExpress van augustus tot nu heeft uitgevoerd, koos ongeveer 73% van de bijna 12.700 deelnemers voor het hoogste tarief van 20-25%. Slechts 5% stemde in met het hoogste tarief van 35%, terwijl 7% koos voor het maximale tarief van 30%.

Deskundigen van KPMG zijn van mening dat het aanpassen van het hoogste belastingtarief van 35% naar 30% economisch gezien verstandiger is, dichter bij de internationale praktijk ligt en een concurrentievoordeel creëert bij het aantrekken van hooggekwalificeerd personeel. Ook de Vereniging van Belastingadviseurs en -agenten in Ho Chi Minh City onderschrijft deze visie. De Vereniging van Autofabrikanten in Vietnam adviseert daarentegen om slechts vier belastingtarieven te handhaven (5%, 10%, 20% en 30%), in plaats van het tarief van 35% zoals in het voorstel.

Belastingdeskundigen zijn van mening dat aantrekkelijke belastingmaatregelen niet alleen talent aantrekken en behouden, maar ook een belangrijke rol spelen bij investeringsbeslissingen van buitenlandse ondernemingen. Bovendien creëren ze prikkels voor legitieme verrijking en beperken ze belastingontduiking en verrekenprijzen.

Het maximale tarief zou 25% moeten zijn, waarover ook veel meningen het eens zijn. De delegatie van de Nationale Assemblee van de provincie Nghe An is van mening dat dit tarief belastingbetalers beter zal stimuleren en motiveren. Volgens universitair hoofddocent dr. Phan Huu Nghi, adjunct-directeur van het Instituut voor Bankieren en Financiën (Nationale Economische Universiteit), zal dit tarief beter aansluiten bij het werkelijke inkomen en zorgen voor een eerlijke en efficiënte belastingregulering.

De heer Nghi herhaalde zijn standpunt dat het hoogste belastingtarief slechts 25% zou moeten zijn, omdat Vietnam een laag gemiddeld inkomen heeft en de economie moet investeren. Bovendien moet het beleid werknemers motiveren, terwijl de vennootschapsbelasting 20% bedraagt.

"In de toekomst, wanneer het inkomen per hoofd van de bevolking een hoge drempel bereikt, kan Vietnam de inkomstenbelastingtarieven verhogen", zo luidde zijn mening.

Het BBP per hoofd van de bevolking van Vietnam is de afgelopen jaren gestaag gestegen en bereikte vorig jaar 4.700 dollar. Vietnam streeft naar een hoge groei van 8% of meer dit jaar en dubbele cijfers in de komende periode om in 2045 tot de groep hoge-inkomenslanden te behoren.

Prof. dr. Vu Minh Khuong van de Lee Kuan Yew School of Public Policy van de Nationale Universiteit van Singapore schat dat als het bbp per hoofd van de bevolking van Vietnam gedurende 20 jaar continu met 6,5% stijgt, deze index in 2045 de 15.000 dollar zal bereiken - de laagste drempel voor de hoge inkomensgroep. Als dit tempo wordt volgehouden, kan Vietnam in 2050 een gemiddeld inkomen per hoofd van de bevolking van ongeveer 20.000 dollar bereiken.

De inkomstenbelasting is de derde grootste inkomstenbron binnen het belastingstelsel, na de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en de vennootschapsbelasting. Vorig jaar overschreden de totale inkomsten van de staat voor het eerst VND 2 biljard. Hiervan wordt de inkomstenbelasting geschat op VND 189 biljoen, een stijging van 20% ten opzichte van het voorgaande jaar. Het aandeel van deze belastingsoort in de totale inkomsten van de staat bedraagt meer dan 9,3%, een stijging ten opzichte van 5,3% in 2011.

Universitair hoofddocent Dr. Phan Huu Nghi is van mening dat het progressieve belastingstelsel voor verticale gelijkheid zorgt, maar dat het, als het niet goed is ontworpen, de arbeidsmotivatie zal ondermijnen, vooral in de context van snel stijgend gemiddeld inkomen.

"Het inkomen stijgt met 30%, maar als de marge niet wordt vergroot en het belastingtarief niet dienovereenkomstig wordt aangepast, zullen werknemers het verlies lijden", zei hij. Volgens deskundigen tast dit op de lange termijn de mentaliteit van toewijding en transparantie bij belastingaangiften aan.

Als de exploitant het hoge belastingtarief van 35% blijft handhaven, raden experts aan de belastingdrempel te verhogen. De heer Nguyen Van Duoc, directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, zei dat deze optie het tekort aan belastinginkomsten van lagere belastingbetalers zou kunnen compenseren, maar dat de inkomensdrempel geleidelijk verhoogd zou moeten worden naar 120-150 miljoen VND, vergeleken met de voorgestelde 100 miljoen VND.

Mevrouw Duong was het hiermee eens en stelde dat als het hoogste belastingtarief op 35% blijft, Vietnam zou moeten overwegen om deze drempel te verhogen naar minimaal 20 keer het bbp per hoofd van de bevolking (gelijk aan 2,4 miljard VND per jaar, volgens het bbp per hoofd van de bevolking in 2024) in plaats van het huidige niveau van 10. Deze optie komt neer op een verhoging van de hoogste belastingdrempel naar 120 miljoen VND per maand.

PV - VNN

Bron: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html