Het Ministerie van Financiën heeft voorgesteld een wet op te stellen tot wijziging en aanvulling van de Wet op de onafhankelijke accountantscontrole (van kracht vanaf 1 januari 2012).

Het Ministerie van Financiën gaf aan dat artikel 60 van de wet op de onafhankelijke audit en besluit nr. 41/2018/ND-CP administratieve sancties voorschrijven voor overtredingen op het gebied van onafhankelijke audit.

In het daadwerkelijke implementatieproces doen zich echter tekortkomingen voor, zoals: Lage boetes, onvoldoende afschrikwekkend vermogen (maximaal 50 miljoen VND voor individuen, 100 miljoen VND voor organisaties); ongepaste verjaringstermijn voor boetes (1 jaar), waardoor in de meeste gevallen, wanneer overtredingen worden geconstateerd, de verjaringstermijn voor boetes al is verstreken.

Met de huidige regelgeving "zijn auditerende ondernemingen en overtreders niet bang of terughoudend om de bepalingen van de Wet op de onafhankelijke audit en de bijbehorende richtlijnen te overtreden", benadrukte het Ministerie van Financiën.

Audit 2.jpg
Volgens het Ministerie van Financiën is de administratieve boete voor overtredingen door onafhankelijke accountants nog steeds laag en niet afschrikwekkend genoeg. Foto: Hoang Ha

Om te voldoen aan de internationale praktijk en precedenten van andere relevante regelgeving (zoals regelgeving inzake sancties voor overtredingen in de effectensector), stelt het Ministerie van Financiën in het wetsontwerp tot wijziging en aanvulling van de wet op de onafhankelijke accountantscontrole een aantal zaken voor, waaronder: De verjaringstermijn voor het behandelen van overtredingen van de wet op de onafhankelijke accountantscontrole bedraagt ​​10 jaar; de maximale boete bedraagt ​​3 miljard VND voor organisaties en 1,5 miljard VND voor individuen...

Voeg tegelijkertijd enkele sancties toe, zoals: intrekking van het certificaat van bevoegdheid om auditdiensten te verlenen, intrekking van het auditorcertificaat, intrekking van het registratiecertificaat om audits uit te oefenen, opschorting van auditdiensten, opschorting van de auditpraktijk...

Momenteel zijn er landelijk ongeveer 2.400 praktiserende accountants met een registratiecertificaat om het accountantsberoep uit te oefenen, en meer dan 220 accountantsbedrijven met een certificaat van bevoegdheid om accountantsdiensten te verlenen.

In mei 2024 hadden 6.387 mensen een Vietnamese accountantscertificaat behaald, waarvan 2.501 mensen werkzaam waren bij accountantskantoren.

Sinds 2013 zijn 114 accountants geschorst van het uitoefenen van de auditfunctie, zijn 3 accountantskantoren geschorst van het verlenen van auditdiensten en is bij 3 accountantskantoren het certificaat van bevoegdheid om auditdiensten te verlenen ingetrokken.

Van 2015 tot heden zijn 67 accountantskantoren en 8 accountants administratief gestraft vanwege overtredingen.

In sommige gevallen werd melding gemaakt van personen die zich schuldig hadden gemaakt aan illegale handelingen, fraude en het toebrengen van schade aan investeerders (zoals Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Het meest recente voorbeeld is de Van Thinh Phat-zaak, waarbij honderden miljarden dong werden weggesluisd uit de Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB). Gedurende 10 jaar (2012-2022) werden de financiële verslagen van de SCB echter gecontroleerd door drie toonaangevende accountantskantoren, waaronder Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam en KPMG Vietnam, en werden er geen tekenen van onregelmatigheden ontdekt.

Veel landen leggen zeer hoge boetes op in de auditsector. Sommige landen stellen zelfs geen maximumboetebedrag of verjaringstermijn vast.

In het Verenigd Koninkrijk legde de Financial Reporting Council (FRC) in 2017 aan PwC een boete op van £ 5,1 miljoen en de accountant die verantwoordelijk was voor de controle kreeg een boete van £ 115.000 voor het uitvoeren van een controle voor RSM Tenon in 2011 die niet in overeenstemming was met de controlestandaarden en -procedures.

Grant Thornton kreeg een boete van £4 miljoen omdat hij Nichols en de Universiteit van Salford niet had gecontroleerd over de boekjaren 2013 tot en met 2018.