We blijven voorstellen om het te verhogen naar 5%.

Na negen jaar implementatie heeft de btw-wet op meststoffen veel tekortkomingen aan het licht gebracht, waardoor een spoedige aanpassing van deze belastingwet noodzakelijk is.

De drie grootste nadelen van het feit dat meststoffen niet onderworpen zijn aan btw.

Wet 71/2014/QH13 tot wijziging van de Wet op de Omzetbelasting (btw) nr. 13/2008/QH12, afgekondigd op 26 november 2014, is op 1 januari 2015 in werking getreden. Op grond van artikel 3, lid 1, van Wet nr. 71/2014/QH13 zijn meststoffen, machines en apparatuur die specifiek voor de landbouwproductie worden gebruikt, vrijgesteld van btw.

Het vrijstellen van meststoffen van btw leidt tot oneerlijke concurrentie tussen in eigen land geproduceerde en geïmporteerde meststoffen.

Na negen jaar implementatie van de overgang van een btw-plichtig product van 5% naar een btw-vrijgesteld product voor meststoffen, zijn er diverse tekortkomingen aan het licht gekomen die de binnenlandse meststoffenindustrie treffen. Dit heeft geleid tot een afname van nieuwe investeringsprojecten gericht op de modernisering van de meststoffenproductietechnologie en de productie van nieuwe generaties hoogefficiënte meststoffen.

Dr. Nguyen Tri Ngoc, vicevoorzitter en secretaris-generaal van de Vietnamese Algemene Vereniging voor Landbouw en Plattelandsontwikkeling, noemde de drie grootste nadelen van de invoering van de btw op dit product: Ten eerste is alle btw op grondstoffen en diensten die gebruikt worden bij de productie van kunstmest niet aftrekbaar en moet deze worden opgenomen in de productiekosten, waardoor de kosten en de verkoopprijs van kunstmest stijgen. Volgens statistieken van het Ministerie van Financiën bedroeg het bedrag aan niet-aftrekbare btw in de productiekosten van kunstmest tussen 2015 en 2022 bijna 10.000 miljard VND.

Ten tweede is er sprake van een afname in investeringen door binnenlandse bedrijven in de productie en handel van kunstmest. Dit komt doordat de volledige btw op investeringen in technologische innovatie niet aftrekbaar is, wat leidt tot hogere investeringskosten en een lagere investeringsefficiëntie. Bovendien betekent de overgang van kunstmest van een btw-tarief van 5% naar een btw-vrijstelling dat alle btw die wordt gebruikt bij de productie en handel van kunstmest niet aftrekbaar is en als kostenpost moet worden geboekt, wat leidt tot een daling van de winst voor binnenlandse kunstmestproducenten. Dit vormt een risico voor de ontwikkeling van de binnenlandse kunstmestindustrie.

Ten derde leidt de vrijstelling van meststoffen van btw tot oneerlijke concurrentie tussen in eigen land geproduceerde en geïmporteerde meststoffen, aangezien geïmporteerde meststoffen niet onderworpen zijn aan de 5% btw.

Naar aanleiding van deze tekortkomingen heeft de vaste commissie van de Nationale Vergadering op 18 december 2023 unaniem besloten het wetsontwerp inzake de btw (gewijzigd) toe te voegen aan de wetgevingsagenda van 2024. Dit ontwerp zal ter overweging worden voorgelegd aan de Nationale Vergadering tijdens de 7e zitting en worden aangenomen tijdens de 8e zitting. Op 17 juni 2024 heeft de Nationale Vergadering een presentatie over de wijziging van de btw-wet aangehoord, gepresenteerd door de minister van Financiën namens de regering. Volgens de presentatie stelde de regering voor om meststoffen onder de btw-regeling te brengen tegen een tarief van 5%.

Het voorstel suggereert een btw-tarief van 5% op meststoffen.

Volgens dr. Nguyen Tri Ngoc hanteren veel landen wereldwijd (zoals China, Brazilië en Rusland) een lager btw-tarief op meststoffen dan op andere gangbare goederen. Dit doen ze om de kosten van meststoffen te verlagen, de ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenindustrie te bevorderen, investeringen in geavanceerde technologie voor de productie van slimme, milieuvriendelijke meststoffen aan te moedigen en de doelstellingen van duurzame landbouwontwikkeling te bereiken. In deze landen wordt het btw-beleid gecombineerd met andere import- en exportbelastingen om een ​​algeheel effectief beleid te voeren.

In China – 's werelds grootste producent en consument van meststoffen en een belangrijke exporteur – bedraagt ​​het btw-tarief op meststoffen 11%. In Rusland – een van 's werelds grootste producenten en exporteurs van meststoffen – bedraagt ​​het btw-tarief op meststoffen 20%.

In diverse landen zoals China, Brazilië, Rusland en Duitsland zijn talrijke beleidsmaatregelen ingevoerd om de ontwikkeling van de kunstmestindustrie te bevorderen, met name maatregelen die onderzoek en ontwikkeling en investeringen in producten met nieuwe technologieën stimuleren. De btw-heffing op kunstmest stelt bedrijven in staat om de voorbelasting (doorgaans 10%) af te trekken, wat bijdraagt ​​aan de verbetering van de kwaliteit en efficiëntie van investeringsprojecten in innovatieve kunstmestproductietechnologieën.

De aanpassing om meststoffen van een btw-vrijgesteld product naar een btw-plichtig product van 5% te verschuiven (zoals in eerdere btw-wetgeving) is gebaseerd op een uitgebreide beoordeling van de economische gevolgen, waaronder: de impact op de staatsinkomsten; de impact op de ontwikkeling van binnenlandse meststoffenproducenten; en de impact op de landbouw, boeren en plattelandsgebieden.

Experts uit de sector analyseren dat, ten eerste , het btw-gedeelte van de kostencomponenten van meststoffen apart van de productkosten zal worden verantwoord en van de omzet-btw zal worden afgetrokken. Hierdoor zullen de productiekosten en de kosten van verkochte goederen voor meststoffen dalen (overeenkomend met het bedrag aan inkomende btw dat wordt afgescheiden).

Ten tweede betalen consumenten van kunstmestproducten geen btw over de ingekochte kosten (omdat deze is losgekoppeld van de productiekosten), maar wel over de verkoop van de kunstmest. Als er echter een btw-tarief van 5% op kunstmest wordt toegepast, zal de verkoop-btw lager zijn dan de ingekochte btw (het gemiddelde ingekochte btw-tarief is hoger dan 5%), waardoor er ruimte is voor een verlaging van de kunstmestprijzen.

Ten derde worden bedrijven gestimuleerd om te investeren in onderzoek, technologische innovatie en de productie van hoogwaardige meststoffen en meststoffen van de volgende generatie. Dit zal bijdragen aan hogere gewasopbrengsten, een betere productkwaliteit en daarmee de efficiëntie van de landbouw op een duurzame manier verbeteren. Een toegenomen binnenlandse productie door bedrijven zal de import van meststoffen geleidelijk verminderen.

Ten vierde heft de staat belasting op meststoffen, wat extra middelen oplevert voor wetenschappelijk onderzoek... Dit zal de productie-efficiëntie per oppervlakte-eenheid van boeren verhogen en de concurrentiepositie van binnenlandse landbouwproducten versterken. Door het btw-beleid aan te passen en meststoffen weer onder de btw te brengen, ontstaat een gelijk speelveld op het gebied van belastingheffing en concurrentie, wat de basis legt voor lagere productiekosten en verkoopprijzen van meststoffen.

Het beleid inzake de btw-heffing op meststoffen moet gebaseerd zijn op een langetermijnvisie, gericht op de duurzame ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenproductie en de duurzame ontwikkeling van de landbouwsector. Het moet een gelijk speelveld creëren voor binnenlandse meststoffenproducenten en -importeurs, oneerlijke concurrentie voor binnenlandse productie elimineren en de basis leggen voor lagere meststoffenprijzen en -kosten voor landbouwproducenten.

Deskundigen adviseerden ook om Wet 71/2014/QH13 te wijzigen, met name het onderdeel betreffende meststoffen, dat nu vrijgesteld is van btw, maar belastbaar is met 5% btw. Ze stelden tevens voor om beleidsinstrumenten te gebruiken om de prijzen van meststoffen te reguleren en te stabiliseren, en om het beleid te versterken ter ondersteuning van boeren bij de overgang naar duurzame landbouwproductiemethoden, efficiënt gebruik van meststoffen en lagere meststofkosten.

Het opnemen van meststoffen onder het btw-tarief van 5% is in lijn met de aard van de btw, die gebaseerd is op strikte controle tussen inkomende en uitgaande btw. Dit sluit ook aan bij het algemene beleid van Vietnam bij het wijzigen van de btw-wetgeving (het uitbreiden van de belastbare reikwijdte om systematische naleving te waarborgen).

Bron: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html