Na 9 jaar invoering heeft de Wet op de omzetbelasting op meststoffen veel tekortkomingen aan het licht gebracht. Daarom is een snelle aanpassing van deze belastingwet noodzakelijk.
3 grootste problemen wanneer meststoffen niet onderworpen zijn aan de BTW
Wet 71/2014/QH13 tot wijziging van de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) nr. 13/2008/QH12, uitgegeven op 26 november 2014, van kracht vanaf 1 januari 2015. Overeenkomstig clausule 1, artikel 3 van Belastingwet nr. 71/2014/QH13 zijn meststoffen, gespecialiseerde machines en apparatuur voor de landbouwproductie ... artikelen die niet onderworpen zijn aan de BTW.
 |
| Het toepassen van meststoffen die niet onderworpen zijn aan BTW leidt tot oneerlijke concurrentie tussen binnenlands geproduceerde meststoffen en geïmporteerde meststoffen. |
Na 9 jaar waarin de overgang van meststoffen met 5% btw naar een btw-vrije markt is doorgevoerd, zijn er een aantal problemen ontstaan met betrekking tot de binnenlandse meststoffenindustrie. Er is een afname in nieuwe investeringsprojecten om de technologie voor meststoffenproductie te innoveren en om meststoffen van een nieuwe generatie en hoogwaardige meststoffen te produceren.
Dr. Nguyen Tri Ngoc, vicevoorzitter en secretaris-generaal van de Vietnamese Algemene Vereniging voor Landbouw en Ontwikkeling, noemde de drie grootste tekortkomingen bij de inwerkingtreding van de btw-wet op dit punt. Ten eerste kan alle voorbelasting op grondstoffen en diensten die nodig zijn voor de productie van meststoffen niet worden afgetrokken, maar moet deze worden verrekend in de productkosten, wat de kostprijs en de verkoopprijs van meststoffen verhoogt. Volgens statistieken van het Ministerie van Financiën bedroeg het bedrag aan niet-aftrekbare voorbelasting, dat is meegerekend in de kosten van de productie van meststoffen, tussen 2015 en 2022 bijna 10.000 miljard VND.
Ten tweede , de daling van de investeringen van binnenlandse bedrijven die meststoffen produceren en verhandelen. De reden hiervoor is dat alle voorbelasting op investeringen in technologische innovatie niet aftrekbaar is, wat leidt tot een hoger investeringspercentage en een lagere investeringsefficiëntie. De overstap van meststoffenproducten van 5% naar niet-btw-plichtig leidt ertoe dat alle voorbelasting op de productie en handel in meststoffen niet aftrekbaar is en in de kosten moet worden verwerkt, waardoor de winst van binnenlandse bedrijven die meststoffen produceren afneemt. Dit brengt risico's met zich mee voor de ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenindustrie.
Ten derde leidt het gebruik van meststoffen die niet onderworpen zijn aan de BTW tot oneerlijke concurrentie tussen binnenlands geproduceerde meststoffen en geïmporteerde meststoffen, terwijl geïmporteerde meststoffen niet onderworpen zijn aan het 5% BTW-tarief.
Gezien deze tekortkomingen stemde het Permanent Comité van de Nationale Assemblee op 18 december 2023 met 100% instemming om het gewijzigde wetsontwerp inzake de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) toe te voegen aan het programma voor wetgeving en verordeningen voor 2024. Dit wetsontwerp zal ter beoordeling aan de Nationale Assemblee worden voorgelegd tijdens de 7e zitting en worden goedgekeurd tijdens de 8e zitting. Op 17 juni 2024 behandelde de Nationale Assemblee een rapport over de wijziging van de wet inzake de belasting over de toegevoegde waarde, ingediend door de minister van Financiën en goedgekeurd door de regering. Volgens de inhoud van het rapport stelde de regering voor om meststoffen onder het btw-tarief van 5% te brengen.
Voorstel om 5% BTW te heffen op meststoffen
Volgens Dr. Nguyen Tri Ngoc heffen veel landen (China, Brazilië, Rusland) btw op meststoffen en hanteren ze lagere belastingtarieven op meststoffen dan op andere gangbare producten. Dit doen ze om de kosten van meststoffen te verlagen, de ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenindustrie te bevorderen, investeringen in geavanceerde technologie voor de productie van slimme, milieuvriendelijke meststoffen te stimuleren en de doelstelling van duurzame ontwikkeling van de landbouwsector te bereiken. In deze landen wordt het btw-beleid gecombineerd met andere import- en exportbelastingen om de algehele effectiviteit te vergroten.
In China – 's werelds grootste producent en consument van meststoffen en 's werelds grootste exporteur van meststoffen – geldt een btw-tarief van 11%. In Rusland – een van 's werelds grootste producenten en exporteurs van meststoffen – geldt een btw-tarief van 20%.
In sommige landen, zoals China, Brazilië, Rusland en Duitsland, worden veel beleidsmaatregelen genomen om de ontwikkeling van de meststoffenindustrie te bevorderen, met name beleid ter bevordering van onderzoek en ontwikkeling en investeringen in producten die gebruikmaken van nieuwe technologieën. Door btw te heffen op meststoffen kunnen bedrijven de voorbelasting (meestal 10%) aftrekken, wat de kwaliteit en efficiëntie van investeringsprojecten ten behoeve van innovatieve meststoffenproductietechnologie verbetert.
De aanpassing van de BTW op meststoffen van een post zonder BTW naar een post met 5% BTW (zoals in voorgaande BTW-wetten) is gebaseerd op een beoordeling van de algehele impact op de economie, waaronder: Impact op de inkomsten van de staatsbegroting; Impact op de ontwikkeling van binnenlandse meststoffenproducerende bedrijven; Impact op de landbouw - boeren - plattelandsgebieden.
Branche-experts analyseren dat, ten eerste , het btw-gedeelte van de kosten van meststoffen apart van de kosten van meststoffen wordt verantwoord en wordt afgetrokken van de uitvoer-btw. Hierdoor zullen de productiekosten en de kosten van meststoffenproductie dalen (een daling die overeenkomt met het bedrag aan gescheiden invoer-btw).
Ten tweede hoeven consumenten van kunstmest geen invoer-btw te betalen (omdat deze is gescheiden van de productiekosten), maar wel uitvoer-btw over kunstmest. Als er echter 5% btw wordt geheven over kunstmestproducten, zal de uitvoer-btw lager zijn dan de invoer-btw (het gemiddelde invoer-btw-tarief is hoger dan 5%), waardoor de verkoopprijs van kunstmest kan dalen.
Ten derde zijn bedrijven gemotiveerd om te investeren in onderzoek, technologische innovatie en de productie van zeer efficiënte meststoffen. Nieuwe generaties meststoffen zullen bijdragen aan een hogere gewasproductiviteit, een betere productkwaliteit en daarmee aan een efficiëntere duurzame teelt. Wanneer bedrijven meer investeren in de binnenlandse productie, zal dit de hoeveelheid geïmporteerde meststoffen geleidelijk verminderen.
Ten vierde heft de staat belasting op meststoffen, waardoor er meer mogelijkheden zijn om de uitgaven aan wetenschappelijk onderzoek te verhogen... wat boeren ertoe zal aanzetten de productie-efficiëntie per oppervlakte-eenheid te verhogen en de concurrentiekracht van binnenlandse landbouwproducten te vergroten. Het aanpassen van het btw-beleid, waardoor meststoffen weer een btw-belastbaar product worden, creëert een klimaat van gelijke belasting en concurrentie, en creëert de basis voor het verlagen van de kosten en verkoopprijs van meststoffen.
Het beleid om BTW op meststoffen te heffen moet gebaseerd zijn op een visie voor de lange termijn, gericht op de duurzame ontwikkeling van de binnenlandse meststoffenindustrie en de duurzame ontwikkeling van de landbouwsector. Het moet een gelijk belastingklimaat creëren voor binnenlandse meststoffenproducenten en -importeurs, ongunstige concurrentie voor binnenlandse productie elimineren en een basis creëren om de prijzen van meststoffen te verlagen en de kosten van meststoffen voor landbouwproducenten te verlagen.
Deskundigen adviseerden ook om Wet 71/2014/QH13 te wijzigen, waarin het artikel over meststoffen zou moeten worden gewijzigd van niet-btw-belaste artikelen naar btw-belaste artikelen met een tarief van 5%. Gebruik beleidsinstrumenten om de prijzen van meststoffen te reguleren en te stabiliseren; versterk het beleid om boeren te ondersteunen bij de overstap naar duurzame landbouwproductiemethoden, het effectief gebruiken van meststoffen en het verlagen van de kosten van meststoffen.
| Het heffen van 5% btw op meststoffen is in lijn met de aard van de btw, die gebaseerd is op een strikte controle tussen invoer- en uitvoerbtw. Dit is ook in lijn met het algemene beleid van Vietnam bij de wijziging van de btw-wet (uitbreiding van de belastbare reikwijdte om systematiek te waarborgen). |
Bron: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html
Reactie (0)