Lærdommer fra internasjonale erfaringer

Økning av tobakksavgifter krever en rimelig plan: Lærdommer fra internasjonale erfaringer.

Den nylig utarbeidede andre versjonen av loven om særskilt forbruksavgift (endret), som Finansdepartementet har sendt ut på høring, tiltrekker seg betydelig oppmerksomhet fra mange organisasjoner og næringsliv, inkludert tobakksindustrien.

Innholdet i utkastet som er under mye diskusjon inkluderer de skattepliktige emnene, skatteberegningsmetoden, planen for skatteøkning og skattesatsene ...

For tobakksindustrien forventes den foreslåtte anvendelsen av en blandet skattemetode, supplert med absolutte avgifter, å skape en effektiv avgiftspolitikk som oppfyller målene om å øke prisene, bidra til å redusere forbruket av billige tobakksprodukter av lav kvalitet og begrense tilgangen for unge mennesker.

Rundt om i verden har mange land gått over til et hybrid skattesystem (som kombinerer absolutte og proporsjonale skatter) som en løsning for å balansere målene om å beskytte folkehelsen og sikre økonomisk stabilitet.

Internasjonal erfaring med å anvende blandede avgifter på tobakksprodukter.

Oxford Economics' forskning på tobakksskattestrukturer i EU har vist at land som anvender blandede skatter med gradvis økende absolutte skatteandeler og gradvis synkende relative skatteandeler, har en tendens til å ha stabile eller økende skatteinntekter, selv når andelen lovlig tobakksforbruk synker.

Latvia kan betraktes som et eksempel. Før landet ble medlem av EU i 2004, økte landet primært særavgiftene gjennom proporsjonale skatteøkninger for å overholde EU-forpliktelser. Siden 2011 har landet imidlertid rebalansert særavgiftsstrukturen ved å øke særavgiftene gjennom absolutte økninger og redusere relative skattesatser. Denne endringen har bidratt til en reduksjon i tobakksforbruket, redusert smugling og sikret en stabil økning i skatteinntektene på 1,7 % per år i perioden 2010–2022.

Motsatt har land som Italia og Spania, hvor absolutte skattesatser er lave og det ikke har vært noen vesentlige endringer i skattestrukturen, sett en nedgang i tobakksavgiftsinntektene. I mange år var forbruksavgiftssystemene i disse to landene hovedsakelig avhengige av relative skatteøkninger, men vekstraten for den sammensatte skatteinntekten har sunket kraftig.

Årsaken er at når avgiftene økes relativt, har billigere produkter en mye større fordel fremfor dyrere tobakksprodukter. Produsenter har mindre insentiver til å øke prisene sammenlignet med når avgiftene økes absolutt. Tobakksprisene presses ned, mens forbrukerne foretrekker billigere alternativer, noe som fører til en betydelig reduksjon i skatteinntektene fordi mengden skatt som innkreves fra billigere tobakksmerker ikke øker. Dette fenomenet fører til at myndighetene står overfor tap av skatteinntekter. Dette er hva som skjedde i Italia mellom 2010 og 2022 og i Spania mellom 2010 og 2013.

Dette viser at absolutte skatter spiller en avgjørende rolle for å sikre en stabil inntektskilde for statsbudsjettet.

Vurder en plan for å øke tobakksavgiftene i Vietnam.

Basert på praktisk internasjonal erfaring mener eksperter at Finansdepartementets forslag om å anvende en blandet avgift i utkastet til særskilt forbruksavgift, som for tiden er under offentlig høring, er helt passende, ettersom det både vil redusere tobakksforbruket og øke budsjettinntektene. Avgiftsøkningen må imidlertid implementeres forsiktig og med en tydelig plan.

I utkastet til lov om særskilt forbruksavgift (endret), som har vært åpent for offentlig høring siden 13. juni 2024, foreslår Finansdepartementet å opprettholde den relative avgiftssatsen på 75 % på tobakk og legge til en absolutt avgiftssats i henhold til en plan med to alternativer.

Mer spesifikt foreslår alternativ 1 en økning på 2000 VND/pose det første året (2026) og en økning på 2000 VND/pose hvert år de neste 5 årene for å nå en økning på 10 000 VND/pose innen 2030. Alternativ 2 foreslår en økning på 5000 VND/pose i 2026 og en økning på 1000 VND/pose hvert år for å nå en økning på 10 000 VND/pose innen 2030.

I en tale på workshopen om ferdigstillelse av prosjektet om spesialforbruksavgift , organisert av Vietnams handels- og industrikammer (VCCI) 11. juli, fortalte Nguyen Chi Nhan, generalsekretær i Vietnam Tobacco Association (VTA), at ifølge foreningens beregninger vil den totale produksjonen i hele industrien gradvis synke med 17–18 % i perioden 2026–2030, når spesialforbruksavgiften som foreslått av Finansdepartementet, blir anvendt. Innen 2030 vil produksjonen synke fra 43 milliarder sigaretter (2023) til omtrent 1,5 milliarder sigaretter (2030). Dette vil også bli ledsaget av en tilsvarende reduksjon i arealet for tobakksdyrking på omtrent to tredjedeler.

Det er klart at dersom VTAs beregninger implementeres i praksis, vil det føre til mange vanskeligheter for hele industrien, inkludert produksjonsbedrifter, leverandører av råvarer og hjelpestoffer, samt bønder i råvareproduserende regioner.

Basert på internasjonal erfaring har Tyskland lykkes med å stabilisere sine tobakksavgiftsinntekter ved å implementere en moderat økning i avgiften på 2 % mellom 2011 og 2015, til tross for en nedgang i offisielt omsatte tobakksprodukter. Før dette hadde Tyskland økt avgiften betydelig med 50 % over en fireårsperiode (2002–2005), men klarte ikke å oppnå de forventede inntektene. Dette førte også til en økning i smuglet tobakk, noe som tvang landet til midlertidig å stanse ytterligere økninger i avgiften fra 2006.

Omvendt førte imidlertid Malaysias altfor høye økning i forbruksavgiften , med en økning på 37 % i 2015, til en betydelig økning i forbruket av smuglede sigaretter, noe som resulterte i tap av skatteinntekter for staten, mens det totale sigarettforbruket bare gikk litt ned. Det er anslått at omtrent 59 % av sigarettene som ble konsumert i landet i 2018 ble smuglet, noe som forårsaket et tap av skatteinntekter på rundt 2,7 milliarder amerikanske dollar.

Tobakksbedrifter støtter generelt utkastet til lovendringen i tråd med partiets og statens politikk. De foreslår imidlertid å forlenge skatteøkningsplanen og sette passende skattesatser for å unngå å legge til rette for tobakkssmugling, noe som resulterer i tap av skatteinntekter, samtidig som målet om å redusere tobakksbruken i samfunnet ikke oppnås.

Kilde: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html