Bedriftshusholdninger vil betale skatt på overskudd.

I stedet for å betale skatt av hele inntekten, vil bedriftshusholdninger kun betale skatt av overskuddet eller av inntekten som overstiger den fastsatte terskelen, ifølge et nytt forslag fra Finansdepartementet.

Ingen skatt på den første kronen av inntekt

Finansdepartementet har nettopp kunngjort at de vil foreslå for regjeringen en plan for å innkreve personlig inntektsskatt (PIT) på inntekt (inntekter minus utgifter) for alle husholdninger (HKD) og enkeltpersoner med inntekter over den skattefrie grensen. Følgelig forventes det å legge til en forskrift: enkeltpersoner og HKD-er med en årlig inntekt over den skattefrie grensen på opptil 3 milliarder VND vil betale 15 % skatt på overskudd (tilsvarende foretak). Dersom HKD-er har inntekter under 3 milliarder VND, og ​​utgiftene ikke kan fastslås, vil de fortsette å betale skatt med gjeldende sats på inntekter (med skattesatser på 0,5 %; 1 %; 2 % ... avhengig av bransje). Imidlertid vil disse enkeltpersonene og HKD-ene bli trukket fra i henhold til den skattefrie grensen før skatt beregnes, noe som betyr at husholdningene ikke trenger å betale skatt på hele inntekten fra den første dongen slik det er i dag.

Må heve skattepliktig inntektsgrense for bedriftshusholdninger til minst 1 milliard VND/år

FOTO: DAO NGOC THACH

Å heve grensen for skattepliktig inntekt og redusere skattesatsene for enkeltpersoner og bedriftshusholdninger vil hjelpe disse enhetene med å ha mer kapital til å reinvestere i næringslivet, og dermed også skape forutsetninger for å støtte dem i å utvikle seg sterkere og øke konkurranseevnen i markedet.

Advokat Nguyen Duc Nghia, direktør for Viet Tin Nghia Law Firm LLC

Advokat Tran Xoa, direktør i Minh Dang Quang Law Firm, satte stor pris på Finansdepartementets aksept av kommentarene. De to alternativene bedriftshusholdninger kan velge mellom, løser også flaskehalsen for skattebetalerne. Følgelig vil husholdninger med komplette ut- og innfakturaer og dokumenter bli beskattet av fortjenesten sin med en skattesats på 15 %. Husholdninger uten fakturaer og hvis kostnader ikke kan bestemmes, vil få fratrukket en terskel for ikke-skattepliktig inntekt, og det resterende beløpet vil bli beregnet i henhold til skattesatsen, ganske enkelt forstått som engangsskatt på det overskytende beløpet. I realiteten vil antallet bedriftshusholdninger med ufullstendige ut- og innfakturaer og dokumenter sannsynligvis føre til at mange husholdninger anvender engangsbeløpsmetoden når kostnadene ikke kan bestemmes. «Problemet her er imidlertid at dette byrået ikke har nevnt hva terskelen for ikke-skattepliktig inntekt er? Dette er det viktigste som bedriftshusholdninger vil velge hvordan de skal betale skatt ut fra», lurte advokat Tran Xoa.

Nguyen Ngoc Tinh, visepresident i Ho Chi Minh Citys skatterådgiver- og agentforening, satte også stor pris på at Finansdepartementet har godtatt uttalelser for å beregne personlig inntektsskatt for enkeltpersoner og bedriftshusholdninger på overskuddsdelen, noe som er rimelig. Hvis de får et valg, vil de fleste med en inntekt under 3 milliarder VND sannsynligvis betale skatt på den delen som overstiger skatteterskelen. Hvis for eksempel skatteterskelen heves til 1 milliard VND/år, vil en bedriftshusholdning med en inntekt på 2 milliarder VND/år betale skatt på den delen av 1 milliard VND. Forutsatt at denne husholdningen betaler personlig inntektsskatt på 0,5 %, er den skyldige skatten 5 millioner VND/år. Forutsatt at denne husholdningen har dokumenter som beviser at overskuddet er 10 %, vil inntekten på 1 milliard VND tilsvare et overskudd på 100 millioner VND. Hvis de velger metoden med å betale skatt på 15 % av overskuddet, må de betale 15 millioner VND. «Når vi velger å betale skatt direkte med skattesatser, sitter vi fast med forskriften om at bedrifter med en omsetning på over 1 milliard VND må bruke fakturaer eller ikke. Dette må vurderes og veiledes av skattemyndighetene», tok Tinh opp spørsmålet.

Nguyen Ngoc Tu, foreleser ved Hanoi University of Business and Technology, delte vanskelighetene med Finansdepartementet med å utvikle skattepolitikk for HKD, fordi dette er en gruppe uten bøker, dokumenter eller regnskap. Tidligere var det for lavt og urimelig å bruke et inntektsnivå på 100 millioner VND, og ​​selv å øke terskelen til 500 millioner VND eller 1 milliard VND er ikke mye. Men ved å heve inntektsterskelen er Tu bekymret for at «gråsonen» i økonomien vil øke og bli ukontrollerbar. For tiden bruker ikke millioner av HKD fakturaer og dokumenter, men velger kun engangsskatt på inntekter fordi husholdningene trekkes fra den skattefrie terskelen. «Det vil ikke lenger være noen motivasjon for å oppmuntre til konvertering av husholdningenes forretningsmodeller til bedrifter i de kommende årene. Engangsskatten vil bli avskaffet fra 2026, men målet er å gjøre næringslivet transparent og digital transformasjon i økonomien, ikke målet om budsjettinnkreving. Derfor må det finnes en politikk som oppmuntrer husholdninger til å konvertere til bedrifter for å gjøre forretningsaktiviteter offentlige og transparente», bemerket Tu.

Heving av skattegrensen for HKD på minst 1 milliard VND

Førsteamanuensis Dr. Tran Hoang Ngan (representant fra Nasjonalforsamlingen ) sa at det nye forslaget fra Finansdepartementet, basert på å lytte til synspunktene fra gjennomgangen, mange organisasjoner og representanter fra Nasjonalforsamlingen, var mer rimelig, men det viktigste er hvor høy grensen for skattefri inntekt for bedriftshusholdninger er? Mange synspunkter foreslo at skatteterskelen for bedriftshusholdninger må være over 1 milliard VND, og ​​dette er passende. Fordi i henhold til forskriftene som er godkjent av Nasjonalforsamlingen om personlig inntektsskatt på lønn, vil hver enkelt person fra begynnelsen av 2026 ha rett til et familiefradrag (GTGC) for seg selv på 15,5 millioner VND/måned, og hver forsørget person vil ha rett til et fradrag på 6,2 millioner VND/måned. En vanlig bedriftshusholdning med to ektefeller og to barn som forsørgede vil ha en total GTGC på 43,4 millioner VND/måned, tilsvarende 520,8 millioner VND/år.

Samtidig blir HKD også trukket fra mange andre utgifter for nødvendig liv, som forsikringspremier, veldedige bidrag osv. Derfor må terskelen for skattepliktig inntekt være mye høyere når man bestemmer den. Tran Hoang Ngan understreket: Terskelen for skattepliktig inntekt for HKD må være over 1 milliard VND/år. HKD og enkeltbedrifter har tidligere bidratt med omtrent 30 % av landets BNP, noe som har skapt arbeidsplasser for omtrent 10 millioner arbeidere, og dette er et enormt bidrag til økonomien. Skattepolitikken må støtte og oppmuntre til utviklingen av denne økonomiske sektoren.

Må heve skattepliktig inntektsgrense for bedriftshusholdninger til minst 1 milliard VND/år

FOTO: NG.NGA

Advokat Nguyen Duc Nghia, direktør i Viet Tin Nghia Law Company Limited, er enig i synspunktet om at skatteterskelen for HKD må være over 1 milliard VND. Ifølge ham er fortjenesten bare 100 millioner VND/år, tilsvarende 8,33 millioner VND/måned, hvis man antar at familiens fortjeneste er 10%. Hvis den maksimale fortjenesteraten i næringslivet er 15 %, vil husholdningen ha en fortjeneste på 150 millioner VND/år, tilsvarende 12,5 millioner VND/måned. Hvis denne fortjenesten deles på et gjennomsnitt på 4 personer/husholdning, vil den ikke være nok til å leve av. Hvis den deles på 3 personer, vil det fortsatt være en lav inntekt. Selv om en person driver næringsvirksomhet, er den maksimale fortjenesten på 12,5 millioner VND/måned ikke lik GTGC-nivået for personer med lønnsinntekt. Dermed må minst 1 milliard VND trekkes fra inntekten, og inntekten over denne terskelen vil begynne å bli beskattet for HKD.

For å avklare grunnlaget for grensen på 1 milliard VND som mange foreslo, analyserte advokat Tran Xoa følgende: Momssatsen for personlige inntektsskattebetalere som gjelder fra 2026 er 15,5 millioner VND/måned for skattebetalere og 6,2 millioner VND/måned for forsørgede, noe som betyr at fradraget er 21,7 millioner VND/måned. Ved å runde av fritaket til 20 millioner VND/måned, tilsvarende 10 % fortjeneste, er den årlige inntekten 2,4 milliarder VND. Dette nivået er imidlertid for høyt og forårsaker budsjettproblemer, så herr Xoa foreslo å øke skatteterskelen til 1 milliard VND/år.

Endring av forskrift om synkronisert merverdiavgift

Dersom inntektsgrensen som gjelder for bedriftshusholdninger i personskatteloven endres, mener eksperter at det er nødvendig å endre bestemmelsene i merverdiavgiftsloven (MVA) fra 2024. Mer spesifikt fastsetter MVA-loven fra 2024 at enkeltpersoner og bedriftshusholdninger med en inntekt på over 200 millioner VND/år må betale MVA. Ifølge advokat Tran Xoa betaler bedriftshusholdninger for tiden MVA og PIT, så de kan ikke skilles fra hverandre. Dessuten er MVA-satsen 2–2,5 ganger høyere enn PIT-satsen. Derfor er det upassende å heve bare PIT-skatteinntektsgrensen uten å nevne eller heve den tilsvarende MVA-grensen for enkeltpersoner og bedriftshusholdninger, og det kan føre til problemer når den implementeres. Etter at PIT-skattegrensen er hevet, må derfor MVA-grensen heves jevnt for bedriftshusholdninger. Dette er bare en teknisk løsning, slik at skattepolitikken implementeres på riktig måte for denne gruppen av subjekter fra neste år.

Ifølge advokat Nguyen Duc Nghia må regjeringen, i tillegg til å heve terskelen for personlig inntektsskatt og moms for husholdninger, vurdere å redusere personlig inntektsskattesats for disse subjektene. For tiden er personlig inntektsskattesats for bedriftshusholdninger regulert fra 0,5 % - 5 % avhengig av bransje. Han foreslo å redusere 5 % skattesatsen til 3 %, som er skattesatsen som gjelder for utleie av boliger, tomter, butikker eller transportmidler ...; og 2 % skattesats til 1,5 %. Nghia understreket: «Å heve terskelen for skattepliktig inntekt og redusere skattesatsen for enkeltpersoner og bedriftshusholdninger vil hjelpe disse subjektene til å ha mer kapital å reinvestere i næringslivet, og dermed også skape forutsetninger for å støtte dem i å utvikle seg sterkere og øke konkurranseevnen i markedet.»

Førsteamanuensis Dr. Tran Hoang Ngan var enig og sa at den personlige inntektsskattesatsen på inntektene til enkeltpersoner og bedriftshusholdninger i hver bransje bør gjennomgås i retning av en nedjustering. Samtidig bør det være ytterligere støttepolitikk spesielt for familier i håndverksområder for å bidra til å bevare kulturen i håndverkslandsbyer. Fordi bedriftshusholdninger i håndverkslandsbyer og landlige områder for det meste er eldre mennesker som ikke er kjent med dokumenter og bøker, så det er svært vanskelig å lage klare og transparente bokføringsoppgaver. «Skattepolitikken må være støttende og pleie inntektskilder. Dessuten, fra begynnelsen av året til skatten er avskaffet, må det være en overgangsperiode for at HKD skal venne seg til regnskapsregimet etter en lang periode med bare registrering, manglende oversikt over fortjeneste eller til og med manglende husking av hvem som skylder hvor mye. Det viktigste er å hjelpe HKD-sektoren med å forbedre sin konkurranseevne, bli mer profesjonell og oppmuntre den til å bli en bedrift, og bevege seg mot å nå målet om å ha 2 millioner bedrifter landsdekkende innen 2030, som fastsatt i resolusjon 68 fra politbyrået», sa førsteamanuensis Dr. Tran Hoang Ngan.

Ifølge data fra skatteetaten vil hele landet innen oktober 2025 ha omtrent 3,83 millioner HKD. Ifølge skattemyndighetene er 883 000 husholdninger med en inntekt fra 200 millioner VND til 3 milliarder VND/år den gruppen som i hovedsak vil bli berørt av endringen i skattepolitikken fra begynnelsen av 2026. Spesielt 39 000 husholdninger med en inntekt over 3 milliarder VND har søkt om selvangivelse, slik at de vil bli mindre berørt.

Mange land støtter husholdninger i å bli bedrifter.

I verden har mange land ikke et eget konsept for HKD slik som Vietnam, men det finnes en lignende modell kalt enkeltpersonforetak – en form for virksomhet eid av en person, med ubegrenset ansvar og fortjeneste inkludert i eierens skattepliktige inntekt, vanligvis inkludert tre enheter: individuelle foretak, HKD og individuell virksomhet. Individuelle virksomheter i land har ofte enkle registreringsprosedyrer, lave kostnader og er underlagt personlig inntektsskatt i stedet for selskapsskatt. Når det gjelder skattehåndtering, tillater de fleste land at småbedrifter ikke er pålagt å etablere en juridisk enhet, men fortsatt opererer med en personlig skattekode. Men når inntekten eller antall ansatte overstiger en viss terskel, må de registrere seg for å etablere en virksomhet eller overholde regnskaps- og skatterapporteringsregimet som en virksomhet. Mange land anvender engangsskatt eller enkel skatt for småbedrifter for å redusere den administrative byrden, men det finnes alltid en mekanisme for å bytte til bokbasert skattemelding når omfanget er større.

I Kina finnes det for tiden to typer enheter: individuelle foretak og husholdningsbedrifter (enkelte husholdningsbedrifter og små husholdningsbedrifter), i likhet med Vietnam. Disse enhetene har imidlertid sine egne retningslinjer og forskrifter for å oppmuntre dem; der individuelle foretak er regulert i loven om individuelle foretak, mens husholdningsbedrifter er regulert i sivilloven. I Singapore, Malaysia og Thailand er individuelle foretak enkelt å registrere og betale personlig inntektsskatt; Thailand, spesielt, fastsetter at hvis inntektene overstiger et visst nivå, må et selskap opprettes. Noen land implementerer også tiltak for å støtte husholdningsbedrifter i å konvertere til foretak. For eksempel har Korea og Japan retningslinjer for å frita og redusere skatter de første årene når husholdninger blir foretak; Kina fritar næringslisensskatt og reduserer personlig inntektsskatt for nylig konverterte husholdninger; Indonesia forenkler skatterapportering for mikrobedrifter for å oppmuntre husholdninger til å registrere seg som foretak. I tillegg fokuserer landene på å bygge et elektronisk skattesystem som er praktisk for enkeltpersoner som driver virksomhet å deklarere og betale skatt; integrere data fra flere kilder (banker, elektroniske fakturaer, POS-maskiner...) for å overvåke HKD-inntekter og forhindre inntektstap.

Fra internasjonal erfaring kan man se at den generelle trenden er å skape maksimale betingelser når det gjelder prosedyrer og skattesatser for husholdningsbedrifter, men samtidig ha en plan for å bringe store husholdninger inn i det offisielle foretaksrammeverket når de er store nok, for å sikre likestilling og øke effektiviteten i skatteforvaltningen.

Thanhnien.vn

Kilde: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm