Ulovlig handel med fakturaer kan føre til straffeforfølgelse.

Ảnh chỉ có tính minh họa (Ảnh: M.P) — Bildet er kun for illustrasjonsformål (Foto: MP)

I henhold til gjeldende lov kan ulovlig kjøp, salg av fakturaer, bruk av ulovlige fakturaer eller ulovlig bruk av fakturaer, avhengig av overtredelsens art og alvorlighetsgrad, være underlagt administrative sanksjoner eller straffeforfølgelse.

Om administrative sanksjoner

Administrative sanksjoner for brudd knyttet til fakturaer implementeres i samsvar med relevante bestemmelser i regjeringsdekret nr. 125/2020/ND-CP datert 19. oktober 2020 som regulerer administrative sanksjoner for brudd knyttet til skatter og fakturaer (endret og supplert i dekret nr. 102/2021/ND-CP datert 16. november 2021), nærmere bestemt:

For det første vil handlingen med å gi eller selge fakturaer bli straffet i henhold til artikkel 22 i dekret nr. 125/2020/ND-CP datert 19. oktober 2020 med en bot på 15 millioner til 45 millioner VND.

Løsningen er å fremtvinge kansellering av fakturaer og fremtvinge tilbakebetaling av ulovlig ervervet fortjeneste.

For det andre vil handlingen med å bruke ulovlige fakturaer eller ulovlig bruk av fakturaer straffes i henhold til artikkel 4 og artikkel 28 i dekret nr. 125/2020/ND-CP datert 19. oktober 2020 med en bot på 20 millioner til 50 millioner VND (med unntak av tilfeller av bruk av ulovlige fakturaer eller ulovlig bruk av fakturaer som øker beløpet for skyldig skatt eller øker beløpet for skatt som er fritatt, redusert eller refundert, som vil være underlagt skattegebyrer i henhold til bestemmelsene i artikkel 16 og artikkel 17 i dette dekretet).

Løsningen er å fremtvinge kansellering av brukte fakturaer.

For det tredje, for handlingen med å bruke ulovlige fakturaer til å redegjøre for verdien av kjøpte varer og tjenester, redusere beløpet som skal betales eller øke beløpet for refundert avgift, beløpet for avgift som er fritatt eller redusert, men når skattemyndighetene inspiserer, kontrollerer og oppdager, beviser kjøperen at overtredelsen skyldes selgeren og kjøperen har ført regnskapsføringen i henhold til forskriftene, vil vedkommende bli straffet i henhold til artikkel 16 i dekret nr. 125/2020/ND-CP med en bot på 20 % av det for lite deklarerte avgiftsbeløpet eller det refunderte avgiftsbeløpet som er høyere enn forskriftene.

Tiltakene omfatter å tvinge frem full betaling av restskatt, refusjon av høyere skatter enn foreskrevet og forsinkede skatteinnbetalinger til statsbudsjettet; å tvinge frem justering av det fradragsberettigede inngående merverdiavgiftsbeløpet som overføres til neste periode (hvis noen).

For det fjerde, for handlingen med å bruke ulovlige fakturaer; ulovlig bruk av fakturaer til å deklarere skatt for å redusere beløpet som skal betales eller øke beløpet som refunderes, blir det fritatte eller reduserte skattebeløpet ansett som en handling av skatteunndragelse, men ikke i den grad at det kan straffeforfølges for straffansvar i henhold til artikkel 200 i straffeloven, vil det bli straffet i henhold til artikkel 17 i dekret nr. 125/2020/ND-CP datert 19. oktober 2020 med en bot på 1 til 3 ganger beløpet av unndraget skatt, avhengig av overtredelsens art og alvorlighetsgrad (boten øker gradvis i henhold til de skjerpende omstendighetene rundt overtredelsen).

Det utbedringstiltaket er å tvinge frem full betaling av det unndratte skattebeløpet til statsbudsjettet; og tvinge frem justering av det fradragsberettigede inngående merverdiavgiftsbeløpet i skatteregistreringene (hvis noen).

Om straffesaker

I henhold til straffeloven av 2015 (endret i 2017) vil handlingen med å bruke ulovlige fakturaer til å regnskapsføre varer og innsatsmaterialer i aktiviteter som genererer skatteforpliktelser, redusere mengden skyldig skatt eller øke mengden fritatt skatt, redusere skatt eller øke mengden fradragsberettiget skatt, eller refundert skatt i den grad det kan bli straffeforfulgt for straffansvar, bli behandlet som forbrytelse skatteunndragelse (artikkel 200).

Og handlingen med ulovlig kjøp og salg av fakturaer i den grad det kan medføre straffeforfølgelse, vil bli behandlet som forbrytelsen ulovlig trykking, utstedelse, kjøp og salg av fakturaer og dokumenter for betaling til statsbudsjettet (artikkel 203).

Basert på ovennevnte bestemmelser er administrative og strafferettslige sanksjoner for ulovlig kjøp og salg av fakturaer, bruk av ulovlige fakturaer og ulovlig bruk av fakturaer i utgangspunktet spesifikt og fullt regulert i rettssystemet for håndtering av administrative overtredelser og strafferett i henhold til overtredelsens art, nivå og omfang.

Handlingen med å bruke ulovlige fakturaer utgjør skatteunndragelse.

Vil bli tiltalt og stilt for retten for skatteunndragelse i henhold til bestemmelsene i artikkel 200 i straffeloven 2015 (endret og supplert i 2017):

Hvis en person blir stilt for retten, er det tre hovedstraffer med bøter fra 100 millioner VND til 4,5 milliarder VND eller fengsel fra 3 måneder til 7 år.

Lovbrytere kan også bli bøtelagt fra 20 millioner til 100 millioner VND, utestengt fra å inneha stillinger, utøve et yrke eller gjøre visse jobber fra 1 til 5 år, eller få deler av eller all eiendom konfiskert.

Hvis det er en kommersiell juridisk enhet, vil den bli stilt for retten med fire hovedstrafferammer: Bot fra 300 millioner VND til 10 milliarder VND; eller driftsstans i en periode på 6 måneder til 3 år eller permanent driftsstans.

Kommersielle juridiske enheter kan også bli bøtelagt fra 50 millioner til 200 millioner VND, utestengt fra å drive virksomhet, utestengt fra å operere innen visse felt eller utestengt fra å skaffe kapital i 1 til 3 år.

Handlingen med ulovlig kjøp og salg av fakturaer utgjør forbrytelsen ulovlig kjøp og salg av fakturaer.

Vil bli tiltalt og stilt for retten for ulovlig utskrift, utstedelse og omsetning av fakturaer og dokumenter for betaling til statsbudsjettet i henhold til bestemmelsene i artikkel 203 i straffeloven av 2015 (endret og supplert i 2017).

Hvis en person blir stilt for retten, er det to hovedstraffer: en bot fra 50 millioner VND til 500 millioner VND eller ikke-fengselsstraff i opptil 3 år eller fengsel fra 6 måneder til 5 år.

Lovbrytere kan også bli bøtelagt fra 10 millioner til 50 millioner VND, utestengt fra å inneha stillinger, utøve et yrke eller utføre visse jobber fra 1 til 5 år.

Hvis det er en kommersiell juridisk enhet, vil den bli stilt for retten med to hovedstraffer: Bot fra 100 millioner VND til 1 milliard VND; eller permanent stans i driften.

Kommersielle juridiske enheter kan også bli bøtelagt fra 50 millioner til 200 millioner VND, utestengt fra å drive virksomhet, utestengt fra å operere innen visse felt i 1 til 3 år, eller utestengt fra å skaffe kapital i 1 til 3 år.

Ifølge den elektroniske avisen til Vietnams kommunistparti

Kilde