Dokumenter som skal inspiseres før refusjon
Skatteetaten ( Finansdepartementet ) uttalte at i henhold til bestemmelsene i skatteforvaltningsloven klassifiseres skatterefusjonssaker i saker som skal kontrolleres før refusjon og saker som skal kontrolleres før refusjon. Saker som skal kontrolleres før refusjon inkluderer:
Først, skattyters saksdokumentasjon som krever den første skatterefusjonen i hver skatterefusjonssak i henhold til skattelovens bestemmelser. Dersom skattyter får sendt et skatterefusjonsdokument til skattemyndighetene for første gang, men ikke er kvalifisert for skatterefusjon i henhold til forskriftene, vil den neste skatterefusjonssøknaden fortsatt bli vurdert som en første skatterefusjonssøknad.
For det andre må skattyters søknad om skatterefusjon sendes inn innen to år fra datoen for tiltalen for skatteunndragelse.
For det tredje, skatterefusjonssaker ved levering og overføring (for statseide foretak), oppløsning, konkurs, avslutning av drift og salg av organisasjoner og foretak.
For det fjerde klassifiseres skatterefusjonssaker som høy skatterisiko i henhold til risikostyringsklassifiseringen i skatteforvaltningen.
For det femte gjelder skatterefusjonsdokumentasjonen forhåndsrefusjon, men fristen er utløpt i henhold til skriftlig varsel fra skattemyndighetene, og skattyter verken forklarer eller supplerer skatterefusjonsdokumentasjonen, eller har forklart eller supplert skatterefusjonsdokumentasjonen, men kan ikke bevise at det deklarerte skattebeløpet er korrekt.
Sjette, mva-refusjonsdokumentasjon for eksporterte og importerte varer som ikke er betalt gjennom kommersielle banker eller andre kredittinstitusjoner som foreskrevet i loven.
For saksmapper som krever forhåndsrefusjon, vil skattemyndighetene umiddelbart foreta skatterefusjoner i samsvar med forskriftene dersom de oppfyller vilkårene for skatterefusjon i henhold til forskriftene. For saksmapper som krever forhåndskontroll, må de inspiseres for å ha grunnlag for oppgjør av skatterefusjon i henhold til forskriftene.
Gjennom gjennomgang av informasjon om skatteforvaltning fant Skatteetaten at noen bedrifter som refunderer eksportavgift på kassava, tre og skogprodukter har høy skatterisiko, så Skatteetaten må utføre inspeksjoner og verifiseringer. For kassava, tre og skogprodukter oppstår den refunderte avgiften i mellomfasen (på grunn av direkte kjøp fra skogdyrkere uten bearbeiding eller kun gjennom normal forbearbeiding, som ikke er momspliktig). I mellomfasen oppstår hovedsakelig administrasjonskostnader og logistikkkostnader... Derfor har noen subjekter utnyttet statens politiske mekanisme for å jukse og tilrettelegge skatterefusjoner.
Triks og oppførsel for personer som er involvert i skatterefusjonssvindel
Finansdepartementet har nylig pålagt Skattedepartementet å koordinere med faglige enheter i Departementet for offentlig sikkerhet for å oppdage og håndtere en rekke tilfeller av skatteunndragelse og tilegnelse av momsrefusjon, slik som: Saken om ulovlig handel med momsfakturaer og skatteunndragelse fant sted i Phu Tho; saken om brudd på skatterefusjonsreglene i Ninh Binh og Vinh Phuc ...
Gjennom gjennomgang og koordinering med myndighetene ble det identifisert noen typiske svindelhandlinger som utnyttet åpenhetspolitikken i regelverket om etablering av bedrifter til å etablere foretak ikke for produksjons- og forretningsformål, men for å kjøpe og selge momsfakturaer for å tjene penger og svindle skattepenger. Følgelig etablerte noen foretak en kjede av foretak (med slektninger, familiemedlemmer eller innleide representanter som juridiske representanter) for å kjøpe og selge i sirkler, ved å bruke ulovlige fakturaer for å legalisere inndata for skatterefusjonsforetak.
Meglere lager falske lister for å kjøpe trevirke direkte fra bønder, oppdrette husdyr direkte eller kjøpe og selge ulovlige fakturaer for å trekke fra skatt, legalisere flytende varer med det formål å slippe å deklarere og betale moms (5 %) i mellomleddet av handelen.
Bedrifter som refunderer MVA bruker ulovlige fakturaer (kjøpt fra bedrifter som ikke har produksjons- eller forretningsvirksomhet) eller bruker fakturaer fra bedrifter som forlater forretningsadressene sine eller kontinuerlig endrer driftsstatus på mange forskjellige steder for å deklarere fradrag for inngående MVA og utarbeide søknadsfiler for MVA-refusjon.
Metodene og atferden til skatterefusjonssvindlerne forekommer hovedsakelig i mellomfasen av kjøp og salg av varer. Noen bedrifter i mellomfasen viser tegn på høy risiko, for eksempel etter å ha utstedt fakturaer til eksportbedriften (F1), stopper de midlertidig virksomheten eller stikker av; deklarasjonen av inntekt og skatt mellom mellombedriftene samsvarer ikke riktig, selgende bedrift (F2, F3,...) deklarerer liten inntekt, men kjøpende bedrift (F1) deklarerer stort inngående MVA-fradrag; betalinger gjennom banker viser også tegn på risiko, for eksempel transaksjoner som finner sted samme dag og samme person som tar ut penger.
Gjennom gjennomgang, inspeksjon og skatterefusjonsundersøkelse av 120 bedrifter ble det oppdaget at 110 mellomleddsbedrifter hadde forlatt sine forretningssteder, stoppet driften og ventet på oppløsning i mellomleddsfasen. Skatterefusjonsbedriftene hadde brukt innsatsmaterialer og kjøpt fakturaer fra mellomleddsbedrifter. Mellomleddsbedriftene deklarerte ikke skatt, betalte ikke skatt og kunne ikke bevise opprinnelsen til råvarene og de kjøpte varene. Budsjettet hadde ennå ikke samlet inn skatt fra disse bedriftene, men måtte løse skatterefusjoner for skatterefusjonsbedrifter i neste fase. Dette var et presserende problem for skattemyndighetene. Fastsettelsen av beløpet som var kvalifisert for skatterefusjon måtte baseres på resultatene av verifiseringen av om kjøpet og salget av varer var reelt eller ikke, noe som førte til mange vanskeligheter med å håndtere saksdokumentene.
Vanligvis finnes det noen tilfeller av søknader om refusjon av skatt på kassava-stivelse, gjennom informasjon fra utenlandske skattemyndigheter om noen vietnamesiske foretak som har transaksjoner med utenlandske foretak som ikke finnes i databasen til utenlandske skattemyndigheter, eller som eksisterer, men ikke innrømmer å ha transaksjoner med vietnamesiske foretak. Dette er noen søknadsfiler om skatterefusjon med tegn på brudd på loven om å tilegne seg skattemidler fra statsbudsjettet, noe som påvirker sunne bedrifter som overholder skattelovgivningen negativt. Etter at skattemyndighetene oppdaget noen av de ovennevnte risikotegnene i søknadsfilene om skatterefusjon, sendte mange foretak proaktivt dokumenter til skattemyndighetene for å be om kansellering av søknadsfilene om refusjon.
Basert på vurderingen av den komplekse og sofistikerte utviklingen innen momsrefusjonssvindel, med grenseoverskridende omfang, for å styrke håndteringen av momsrefusjoner for å sikre punktlighet, hastighet, samsvar med regelverk og unngå tap av statlige skattemidler, har Skatteetaten pålagt lokale skatteavdelinger å styrke kontrollen av momsrefusjoner for eksportvarer med høy risiko ytterligere, med fokus på å veilede skattemyndighetene på alle nivåer om kriterier for å identifisere risikoer i skatterefusjoner, sone inn omfanget av verifisering for mellomliggende virksomheter, gi veiledning om verifisering og inspeksjon av momsrefusjon, men også raskt håndtere momsrefusjonssaker fra skattebetalere i samsvar med regelverk og skatteforvaltningsprosedyrer. I noen tilfeller, under verifiseringsprosessen, må skattemyndighetene koordinere med kompetente etater og lokale myndigheter for å avklare lovligheten av skatterefusjonssaker. Gjennom risikoanalyse skal kun poster med høye risikofaktorer verifiseres i samsvar med risikostyringsprinsippene foreskrevet i skatteforvaltningsloven.
Skattemyndighetenes verifiseringsresultater og resultatene av verifiseringskoordineringen fra kompetente statlige etater er et av grunnlagene for at skattemyndighetene skal kunne utføre momsrefusjoner i henhold til bestemmelsene i merverdiavgiftsloven, skatteforvaltningsloven og implementeringsretningslinjene.
Samtidig gjennomgår Skatteetaten regelverket for skatterefusjonsprosedyrer i juridiske dokumenter for å gi råd til overordnede etater, koordinere med registreringsbyråer for bedrifter og i større grad henvise til internasjonal erfaring med momsrefusjon. Dette sikrer at regelverket for emner, betingelser, registre og momsrefusjonsprosedyrer er enhetlig og strengt, noe som bidrar til at momsrefusjoner skjer raskt og rettidig. Samtidig unngår man å skape smutthull der emner kan utnytte retningslinjer for å tjene penger og jukse med skattepenger.
TM
[annonse_2]
Kilde
Kommentar (0)