Ministerstwo Finansów proponuje dwie opcje zmiany progresywnego systemu podatku dochodowego od osób fizycznych w sposób, który zmniejszy liczbę poziomów i zwiększy lukę dochodową. W obu opcjach minimalna stawka podatku w wysokości 5% odpowiada miesięcznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND (po odliczeniu kosztów rodzinnych i innych wydatków podlegających opodatkowaniu). Maksymalna stawka podatku wynosi 35% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 80 milionów VND (opcja 1) i 100 milionów VND lub więcej (opcja 2).
Według profesora nadzwyczajnego dr. Phama The Anha (National Economics University) najwyższa stawka podatkowa, sięgająca 35%, nie zachęci utalentowanych i wysoko wykwalifikowanych ludzi do pracy, ani firm do zatrudniania takich osób, ponieważ będzie to zbyt kosztowne.
Według niego, stawka 30-35% powinna być stosowana wyłącznie w krajach o rozwiniętej polityce socjalnej, gdzie opieka zdrowotna, edukacja i zabezpieczenia społeczne są w pełni i na wysokim poziomie. Ekspert przytoczył przykład Singapuru, kraju o średnim dochodzie na mieszkańca przekraczającym 87 000 dolarów w ubiegłym roku, gdzie najwyższa stawka podatkowa wynosi obecnie 24%.
„Jeśli Wietnam chce rozwijać się jak Singapur, musi robić to samo, co oni. Nie należy porównywać go z krajami mniej lub równie rozwiniętymi” – powiedział.
Pan The Anh zaproponował zastosowanie najwyższej stawki podatkowej w wysokości 20% zamiast obecnych 35%. Stawka ta jest równa obecnemu podatkowi od osób prawnych, zgodnie z ideą „każdy obywatel to firma, 50 milionów dorosłych to 50 firm, co przekłada się na dwucyfrowy wzrost”.
Na niedawnej konferencji, profesor nadzwyczajny dr Phan Huu Nghi, zastępca dyrektora Instytutu Bankowości i Finansów (Narodowy Uniwersytet Ekonomiczny), stwierdził również, że najwyższa stawka podatkowa powinna wynosić jedynie 25%, gdy Wietnam ma niski średni dochód, a gospodarka musi się rozwijać i inwestować. Dodał również, że polityka musi motywować pracowników, podczas gdy podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 20%.
„W przyszłości, gdy dochód na mieszkańca osiągnie wysoki próg, Wietnam będzie mógł podnieść stawki podatku dochodowego od osób fizycznych” – wyraził swoją opinię.
W rzeczywistości PKB Wietnamu na mieszkańca stale rośnie od kilku lat, osiągając w zeszłym roku 4700 dolarów. Wietnam dąży do osiągnięcia wysokiego wzrostu na poziomie 8% lub więcej w tym roku i dwucyfrowego w nadchodzącym okresie, aby dołączyć do grupy krajów o wysokich dochodach do 2045 roku.
Prof. dr Vu Minh Khuong z Lee Kuan Yew School of Public Policy na Narodowym Uniwersytecie Singapuru szacuje, że jeśli PKB Wietnamu na mieszkańca będzie rósł nieprzerwanie o 6,5% przez 20 lat, do 2045 roku wskaźnik ten osiągnie 15 000 USD – najniższy próg w grupie krajów o wysokich dochodach. Jeśli to tempo się utrzyma, Wietnam może osiągnąć średni dochód na mieszkańca na poziomie około 20 000 USD do 2050 roku.
Progresywna stawka podatkowa opiera się na zasadzie, że wyższe dochody powinny być opodatkowane wyżej – jest to zasada równości poziomej. Jednakże ta stawka podatkowa obowiązuje od 15 lat, od momentu wejścia w życie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym najwyższa stawka (35%) stosowana do dochodów powyżej 960 milionów VND rocznie (80 milionów VND miesięcznie) nie jest już adekwatna do rzeczywistości ze względu na inflację, wzrost średnich dochodów i kosztów utrzymania.
Pani Nguyen Thi Cuc, prezes Stowarzyszenia Doradców Podatkowych, zauważyła kiedyś, że najwyższa stawka podatkowa wynosząca 35% prowadzi do tego, że niektóre osoby muszą płacić podatek nawet do 30% swoich dochodów. Oznacza to, że wiele osób o wysokich dochodach, ale niezbyt bogatych, nadal podlega najwyższej stawce podatkowej.
Propozycja Ministerstwa Finansów dotycząca zmiany stawek podatkowych:
| Stawki podatkowe | Aktualny | Opcja 1 | Opcja 2 | |||
| Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc) | Stawka podatku (%) | Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc) | Stawka podatku (%) | Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND/miesiąc) | Stawka podatku (%) | |
| 1 | do 5 | 5 | do 10 | 5 | do 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | ponad 80 | 35 | ponad 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | ponad 80 | 35 | ||||
Jeśli chodzi o maksymalną stawkę podatku wynoszącą 35%, pan Nguyen Quang Huy, dyrektor generalny Wydziału Finansów i Bankowości (Uniwersytet Nguyen Trai), powiedział, że operator powinien ją stosować wyłącznie do osób o dochodach powyżej 100 milionów VND miesięcznie, tak jak w przypadku opcji nr 2 Ministerstwa Finansów. Poziom ten odpowiada grupie 2% najbogatszych ludzi.
„Ma to na celu zapewnienie sprawiedliwości społecznej i ograniczenie negatywnego wpływu na klasę średnią, która odgrywa wiodącą rolę w gospodarce” – zasugerował pan Huy.
Ponadto, zawyżona struktura podatkowa i kumulacja podatku już przy pierwszych dochodach to niedociągnięcia, których usunięcie eksperci wielokrotnie sugerowali. Według adiunkta dr. Phan Huu Nghi, to właśnie dlatego stawki i kwoty podatkowe rosną nawet przy niewielkiej korekcie dochodów.
„Osoby o rosnących średnich dochodach szybko trafiają do grupy płacącej wyższe podatki, co powoduje ogromną presję finansową i zmniejsza motywację do pracy” – dodał.
Zgodnie z planem zaproponowanym przez Ministerstwo Finansów, liczba poziomów w tabeli podatkowej zostanie zmniejszona z 7 do 5. W ten sposób, zdaniem pana Nghiego, system obliczania podatku będzie prostszy, ale nadal zapewni rozsądne źródło dochodów dla budżetu przy zmniejszeniu liczby poziomów w tabeli podatkowej.
„Dzięki temu pracownicy stają się sprawiedliwi i zwiększają swoje dochody, nie martwiąc się o nadmierne opodatkowanie” – powiedział.
Odnosząc się do luki między poziomami, pan Nguyen Quang Huy zasugerował, aby agencja zarządzająca unikała gwałtownych skoków stawek podatkowych między poziomami. Oznacza to, że różnica między poziomami podatków nie powinna być zbyt duża, aby uniknąć „przeskakiwania” dochodów pracowników, które są tylko o kilka milionów VND wyższe, na znacznie wyższą stawkę podatkową, co mogłoby łatwo prowadzić do unikania opodatkowania lub oszustw dochodowych.
Pan Nghi uważa, że poszerzenie różnicy między stawkami podatkowymi o rozsądny współczynnik (na przykład współczynnik 2) pomoże systemowi podatkowemu stać się bardziej stabilnym, otwartym i zmotywuje do zwiększania dochodów. Pozwoli to również uniknąć sytuacji, w której pracownicy o średnich dochodach nadal będą musieli płacić nieracjonalnie wysokie stawki podatkowe.
O tej propozycji wspomniał również pan Nguyen Van Duoc, dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Popiera on opcję 2, ponieważ korekta będzie korzystniejsza dla wielu podatników, w tym tych o dochodach od 30 do 100 milionów VND. Według pana Duoca, poszerzenie luki dochodowej na poziomach 3 i 4 pomoże wielu pracownikom skorzystać z nowej stawki podatkowej.
Jednak ten ekspert nadal zaleca opracowanie innego planu, a konkretnie poszerzenie luki w dochodzie podlegającym opodatkowaniu na poziomach 1 i 2, na przykład poziom 1 można rozszerzyć do 15 milionów VND. Według niego, menedżer będzie musiał szczegółowo obliczyć, o ile rozszerzyć, aby zapewnić większe wsparcie osobom o średnich i wysokich dochodach, a jednocześnie zrównoważyć wzrost dochodów w grupie o wysokich dochodach.
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest trzecim co do wielkości źródłem dochodów w systemie podatkowym, po podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowym od osób prawnych. W ubiegłym roku całkowite dochody budżetu państwa po raz pierwszy przekroczyły 2 biliony VND. Szacuje się, że z tego podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 189 bilionów VND, co stanowi wzrost o 20% w porównaniu z rokiem poprzednim. Udział tego rodzaju podatku stanowi ponad 9,3% całkowitych dochodów budżetowych, w porównaniu z 5,3% w 2011 roku.
Z perspektywy makroekonomicznej, docent dr Pham The Anh stwierdził, że wprowadzenie zmian i zmniejszenie obciążeń podatku dochodowego od osób fizycznych powinno pomóc Wietnamowi pobudzić konsumpcję krajową, przyczyniając się tym samym do wzrostu gospodarczego.
„Ta obniżka podatków zwiększy dochód rozporządzalny obywateli, zachęcając ich do wydawania większych kwot na krajowe towary i usługi” – powiedział, dodając, że stworzy to nowy impuls wzrostowy dla gospodarki dzięki popytowi krajowemu i pomoże Wietnamowi zminimalizować ryzyko nadmiernego uzależnienia od eksportu, zwłaszcza gdy główne rynki mogą stosować bariery handlowe.
Source: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
![[Zdjęcie] Sekretarz generalny To Lam i przewodniczący Zgromadzenia Narodowego Tran Thanh Man biorą udział w obchodach 80. rocznicy Tradycyjnego Dnia Wietnamskiego Sektora Inspekcyjnego](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/17/1763356362984_a2-bnd-7940-3561-jpg.webp)
Komentarz (0)