Wymagania i motywacja wynikające z nowelizacji podatku dochodowego od osób fizycznych

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest konieczna, by nadążyć za rzeczywistymi wahaniami i jest oczekiwana przez całe społeczeństwo. Oczekuje się, że przyczyni się ona nie tylko do poprawy zdolności, skuteczności i efektywności zarządzania podatkami przez państwo...

Według Ministerstwa Finansów projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (nowelizacja) ma zmienić i uzupełnić 30/35 artykułów obowiązującej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W związku z tym należy skupić się na poprawieniu, dostosowaniu i udoskonaleniu treści dotyczących dochodu podlegającego opodatkowaniu od osób fizycznych oraz obliczania podatku dla każdego rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu; kwot zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych; a także obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

W projekcie wspomniano również o przychodach podlegających opodatkowaniu w przypadku dochodów gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, stawkach podatkowych dla niektórych dochodów z tytułu dostarczania produktów i usług oprogramowania, produktów i usług związanych z treściami informacyjnymi w formie cyfrowej w zakresie rozrywki, gier wideo, filmów cyfrowych, zdjęć cyfrowych, muzyki cyfrowej, reklam cyfrowych itp.

Najważniejszymi punktami są: poziom odliczenia przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych; zmniejszenie liczby progresywnych stawek podatkowych stosowanych do osób fizycznych będących rezydentami osiągających dochody z wynagrodzeń i pensji; okres obliczania podatku, odliczenie podatku, czas ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu; obowiązki organizacji i osób fizycznych płacących dochód oraz obowiązki podatników.

Proponowana stawka podatku dochodowego od osób fizycznych została obniżona z 7 do 5 poziomów. Zdjęcie: Ngoc Ngan

Jednocześnie projekt wprowadza regulacje dotyczące innych grup dochodowych podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w tym zwolnień i obniżek podatku dochodowego od osób fizycznych oraz innych określonych odliczeń.

Ponadto rząd i Ministerstwo Finansów mają dodatkowe uprawnienia do korygowania poziomu odliczenia rodzinnego, progu przychodów z działalności gospodarczej niepodlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych; zakresu określania odliczanych darowizn na cele charytatywne i humanitarne, innych określonych odliczeń; niskiego poziomu dochodów w celu określenia osób na utrzymaniu kwalifikujących się do odliczenia rodzinnego; oraz poziomu tymczasowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku nieregularnych dochodów osób fizycznych.

Wiceminister finansów Cao Anh Tuan powiedział, że korekta podatku dochodowego od osób fizycznych będzie realizowana zgodnie z pięcioletnim planem działania. W najbliższej przyszłości kluczowym zadaniem jest uzupełnienie bazy danych o dochodach i podatnikach, co pozwoli na tworzenie bardziej precyzyjnej i sprawiedliwej polityki podatkowej.

Ministerstwo Finansów będzie nadal dokonywać przeglądu i proponować zmiany w polityce dotyczącej dochodów z przeniesienia własności nieruchomości w sposób bardziej realistyczny, przejrzysty i sprawiedliwy, zapewniając charakter dochodów z różnicy zgodnie z pierwotnymi założeniami, stabilizując rynek i będąc zgodnym z praktykami międzynarodowymi.

Naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych od przeniesienia papierów wartościowych według stawki podatkowej 0,1% od ceny transferowej, pobieranego od każdej transakcji, ma na celu uproszczenie procedur i ułatwienie życia inwestorom indywidualnym, ale nie jest odpowiednie dla inwestorów długoterminowych ani osób o zmiennych dochodach, zwłaszcza w przypadku strat. Zwrot podatku nie jest jednak przyznawany, jeśli nie zostanie on rozliczony. W związku z tym Ministerstwo Finansów rozważa możliwość umożliwienia osobom fizycznym wyboru rozliczenia na koniec roku, aby dokładnie odzwierciedlić rzeczywisty dochód, zapewniając jednocześnie sprawiedliwość.

W przypadku wypłaty dywidendy w akcjach, podatek dochodowy od osób fizycznych nie powstaje w momencie wypłaty, lecz jest naliczany według stawki 0,1% od ceny transferowej w momencie przeniesienia akcji przez osobę fizyczną.

W szczególności Ministerstwo Finansów rozważa możliwości podwyższenia poziomu odliczenia rodzinnego, a jednocześnie dostosowania poziomu odliczenia rodzinnego obliczanego na podstawie średniej krajowej, aby przynieść korzyści mieszkańcom biednych prowincji i obszarów oddalonych, zapewniając sprawiedliwe traktowanie podatników i unikając nagłych obciążeń budżetu. Osoby tworzące treści cyfrowe i media społecznościowe mogą odliczyć uzasadnione wydatki do 4 milionów VND miesięcznie przed obliczeniem podatku, aby dokładnie odzwierciedlić faktycznie poniesione wydatki.

Treścią najbardziej interesującą dla opinii publicznej jest propozycja Ministerstwa Finansów, aby zmniejszyć liczbę poziomów w tabeli podatku dochodowego od osób fizycznych z obecnych siedmiu do 5, przy zachowaniu najwyższej stawki podatkowej wynoszącej 35%.

W projekcie Ministerstwo Finansów proponuje konkretnie dwie opcje zmiany tej tabeli podatkowej, które mają na celu zmniejszenie liczby poziomów i zwiększenie rozpiętości dochodów.

W obu proponowanych przez Ministerstwo Finansów opcjach minimalna stawka podatku w wysokości 5% odpowiada miesięcznemu dochodowi podlegającemu opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND (po odliczeniu kosztów rodzinnych i innych wydatków podlegających opodatkowaniu). Maksymalna stawka podatku wynosi 35% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 80 milionów VND (opcja 1) i 100 milionów VND lub więcej (opcja 2). Zwężenie liczby progów podatkowych pomoże uprościć zarządzanie podatkami i ich pobór, ułatwić deklaracje oraz integrację z trendami reform podatkowych na świecie .

W przypadku opcji 1 osoby obecnie płacące podatki na poziomie 2 lub wyższym otrzymają obniżkę podatku w porównaniu z obecnym poziomem; a w połączeniu z korektą poziomu odliczenia rodzinnego osoby z dochodem na poziomie 1 również otrzymają obniżkę podatku.

W przypadku opcji 2 zasadniczo każda osoba z dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 50 milionów VND miesięcznie lub mniej otrzyma ulgę podatkową równoważną opcji 1. W przypadku osób z dochodem podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 50 milionów VND miesięcznie ulga będzie większa niż w przypadku opcji 1, więc dochody budżetu państwa zmniejszą się bardziej niż w przypadku opcji 1.

Zgodnie z wytycznymi wicepremiera Ho Duc Phoca, który po południu 31 lipca spotkał się z przedstawicielami ministerstw, oddziałów, stowarzyszeń, przedsiębiorstw papierów wartościowych i obrotu nieruchomościami, projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tym razem musi zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami prawnymi, uczciwość, skuteczność, stosowność i przejrzystość w praktycznym stosowaniu...

W szczególności projekt ustawy musi dokładnie rozważyć i ocenić wpływ na środowisko podczas projektowania treści związanych ze stawkami podatkowymi i planem działania w zakresie obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przeniesienia własności nieruchomości i papierów wartościowych (akcje, dywidendy, akcje premiowe) oraz poziomów odliczeń rodzinnych, aby dostosować je do poziomu życia ludzi i każdej miejscowości, a także rozwijać zdrowy rynek nieruchomości i giełdę.

Można stwierdzić, że nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (wydanej w 2007 r., obowiązującej od 2009 r.) po ponad 15 latach obowiązywania jest konieczna.

Ma to na celu nadążanie za rzeczywistymi wahaniami i jest oczekiwane przez całe społeczeństwo, nie tylko ze względu na poprawę wydajności, skuteczności i efektywności zarządzania podatkami państwowymi, ale także realizację polityki zmniejszania obciążeń obywateli, stworzenie nowego impulsu dla ruchu naśladownictwa, aby się bogacić, stymulowanie zarówno produkcji, jak i konsumpcji, zarówno podaży, jak i popytu, przyczyniając się do osiągnięcia celu, jakim jest dwucyfrowy wzrost PKB w nowej erze w naszym kraju...

Source: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html