A receita não proveniente de juros diminui, os lucros "evaporam"
De acordo com o relatório financeiro do quarto trimestre de 2023, o Banco Comercial Conjunto Bao Viet (BaoViet Bank) registrou receita líquida de juros para todo o ano de 2023 atingindo 1,4 trilhão de VND, um aumento de 75% em comparação com 2022.
O motivo é que a receita de juros de empréstimos a clientes do BaoViet Bank aumentou acentuadamente, passando de 780 bilhões de VND (registrados em 31 de dezembro de 2022) para 1,332 trilhão de VND (registrados em 31 de dezembro de 2023). Além disso, a receita de juros de operações de dívida também aumentou, atingindo 126 bilhões de VND.
Entretanto, as atividades de negociação de títulos de investimento do banco registraram um prejuízo de 56 bilhões de VND (no mesmo período de 2022, o BaoViet Bank teve um prejuízo de 124 bilhões de VND). Além disso, o prejuízo líquido de outras atividades totalizou 192 bilhões de VND, enquanto o lucro do ano anterior foi de quase 84 bilhões de VND.
Em termos de despesas, os custos operacionais deste banco em 2023 aumentaram para quase 806 bilhões de VND, em comparação com 741 bilhões de VND no ano passado.
Notavelmente, o custo das provisões para risco de crédito disparou para VND 1,072 bilhão, o equivalente a 91%. Este é o motivo pelo qual o lucro antes de impostos do BaoViet Bank apresentou queda, atingindo apenas VND 89,6 bilhões, uma redução de 1% em comparação com o ano anterior.
Lembre-se que, na Assembleia Geral Ordinária de Acionistas realizada no início do ano, o BaoViet Bank estabeleceu uma meta de lucro antes de impostos de 95 bilhões de VND para o ano de 2023. Com os resultados financeiros apresentados, o BaoViet Bank não conseguiu atingir a meta de lucro proposta.
A dívida incobrável no balanço patrimonial está aumentando, e a dívida incobrável na VAMC ainda não foi sanada.
Ao final de 2023, o total de ativos do BaoViet Bank atingiu VND 84.644 bilhões, um aumento de 8% em relação ao início do ano, dos quais quase VND 15.600 bilhões correspondiam a depósitos em outras instituições de crédito.
A boa notícia é que os depósitos dos clientes aumentaram em quase 11,5 trilhões de VND, atingindo 53 trilhões de VND no final do período, e os empréstimos aos clientes também aumentaram em 25%, chegando a quase 41,4 trilhões de VND.
No entanto, embora os lucros sejam modestos, mantendo-se em algumas dezenas de bilhões de dongs, a inadimplência no BaoViet Bank continua a aumentar para milhares de bilhões de dongs, sem mencionar a inadimplência no VAMC.
A dívida do grupo 3 (dívida de qualidade inferior) registrou uma ligeira queda no final de 2023, mas a dívida incobrável mostrou sinais de "aumento", com os grupos 4 (dívida duvidosa) e 5 (dívida com potencial perda de capital) "saltando" para 192 bilhões e 1,295 trilhão de VND, respectivamente.
Em comparação com os números registrados no final de 2022, o total de dívidas incobráveis no BaoViet Bank aumentou para 49%. O índice de dívidas incobráveis em relação ao saldo devedor subiu de 3,34% no início do ano para 4%, ultrapassando o limite permitido pelo Banco Central.
Em 31 de dezembro de 2023, a dívida incobrável do BaoViet Bank junto à VAMC era de quase 3,005 bilhões de VND, um aumento de mais de 14% em comparação com o início do ano, equivalente a um aumento de 381 bilhões de VND, e o montante das provisões constituídas era de quase 888 bilhões de VND.
Os títulos especiais emitidos pela VAMC são papéis valiosos com prazo de validade limitado, destinados à compra de dívidas incobráveis de instituições de crédito.
As instituições de crédito contabilizam as transações de negociação de dívida utilizando títulos especiais de acordo com as orientações contidas no Despacho Oficial nº 8499/NHNN-TCKT, emitido pelo Banco Central do Vietnã em 14 de novembro de 2013, e no Despacho Oficial nº 925/NHNN-TCKT, emitido pelo Banco Central do Vietnã em 19 de fevereiro de 2014.
Esses títulos especiais são classificados como títulos de investimento mantidos até o vencimento, registrados pelo valor nominal na data da transação e posteriormente refletidos pelo valor nominal menos a provisão para perdas.
Para cada dívida incobrável vendida à VAMC, o banco recebe um título especial emitido pela VAMC. O valor nominal do título especial corresponde ao valor contábil do saldo devedor da dívida incobrável, após a dedução da provisão específica não utilizada para essa dívida.
Após a conclusão do procedimento de compra e venda de créditos incobráveis, a instituição de crédito deverá reduzir o valor contábil do crédito incobrável, utilizar a provisão específica para créditos não utilizados e liquidar a conta fora do balanço patrimonial que registra os juros não auferidos desse crédito incobrável.
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