Segundo o Ministério das Finanças , o método de cálculo do imposto para empresas familiares é semelhante ao das empresas que pagam impostos pelo método direto. Especificamente, o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) = % x receita; o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) (ou Imposto de Renda Pessoa Jurídica para empresas que não podem contabilizar despesas) = ​​% x receita.

Todas as empresas familiares, independentemente do porte, incluindo aquelas com escala equivalente a pequenas e médias empresas (como empresas dos setores de agricultura , silvicultura e pesca; indústria e construção civil com faturamento superior a 3 bilhões ou do setor de comércio e serviços com faturamento superior a 10 bilhões), pagam o imposto de renda e o IVA pelo método de tributação direta sobre a receita, podendo optar por não adotar o regime contábil simplificado (pagamento de imposto em parcela única) ou adotar um regime contábil simplificado, mantendo apenas um livro-razão, sem a necessidade de abrir contas contábeis ou elaborar demonstrações financeiras.

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A partir de 1º de janeiro de 2026, o mecanismo de tributação por montante fixo será extinto. Todas as empresas familiares com receita tributável deverão autodeclarar e pagar impostos com base na receita efetivamente gerada. Foto: Nguyen Le

Grupo 1 : Pessoas físicas e empresas familiares com renda igual ou inferior a 200 milhões de VND/ano não precisam pagar imposto, mas ainda devem declarar duas vezes por ano (início/meio do ano e fim do ano) para determinar as obrigações tributárias.

Assim, incentiva-se que empresas familiares utilizem faturas eletrônicas com códigos ao realizar transações com consumidores. A contabilidade é simplificada ao máximo e conta com o auxílio de softwares gratuitos, não sendo necessário abrir conta bancária ou alterar os métodos de cálculo de impostos. Para empresas familiares e pessoas físicas que atuam no comércio eletrônico, caso a plataforma possua função de pagamento, esta deduzirá, declarará e pagará o IVA e o imposto de renda em seu nome, de acordo com uma porcentagem da receita. Caso a receita anual seja inferior a 200 milhões de VND, a empresa familiar receberá o reembolso do imposto excedente. Se a plataforma não possuir função de pagamento, as pessoas físicas deverão declarar e pagar os impostos a cada transação, mensal ou trimestralmente.

Grupo 2 : Para empresas familiares e indivíduos com receita superior a 200 milhões de VND e igual ou inferior a 3 bilhões de VND por ano, o pagamento de impostos é obrigatório pelo método direto, como uma porcentagem da receita, e a adesão voluntária ao método de dedução, caso seja elegível.

Assim sendo, o IVA a pagar = receita x taxa %; o IVA a pagar = IVA de saída - IVA dedutível de entrada. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a pagar = receita x taxa %.

Os diferentes setores empresariais terão diferentes percentagens, conforme segue:

Campo alíquota de IVA alíquota do imposto de renda pessoal
Área comercial, venda de mercadorias 1% 0,5%
Os setores de serviços e construção não incluem matérias-primas. 5% 2%
Setores de manufatura e serviços associados a bens, transporte e construção com materiais contratados. 3% 1,5%
Setor de serviços, fabricação de produtos sujeitos a IVA à taxa de 5% segundo o método de dedução e outros setores não incluídos nos grupos acima mencionados. 2% 1%

Este grupo de empresas familiares declara seus rendimentos trimestralmente (4 vezes ao ano) e finaliza o balanço no final do ano. Se a receita for superior a 1 bilhão de VND e a venda for direta ao consumidor, é obrigatório o uso de notas fiscais eletrônicas geradas pelos caixas registradoras. As empresas familiares devem abrir uma conta bancária separada para fins comerciais e recebem suporte gratuito com software de contabilidade, assessoria jurídica e instruções sobre como usar as notas fiscais eletrônicas.

Caso a receita ultrapasse 3 bilhões de VND por 2 anos consecutivos, a empresa familiar passará a se inscrever no grupo 3 a partir do ano seguinte.

Por exemplo: Uma pequena mercearia tem um faturamento de 600 milhões de VND por ano. O cálculo do imposto é o seguinte:

IVA: 600 milhões de VND x 1% = 6 milhões de VND

Imposto de renda pessoal: 600 milhões de VND x 0,5% = 3 milhões de VND

Assim, o imposto total que as famílias proprietárias de mercearias devem pagar em 2026 é de 9 milhões de VND.

Grupo 3: Famílias empresariais e indivíduos com receita superior a 3 bilhões de VND/ano.

Este é o grupo que aplica o método de dedução, semelhante ao das micro e médias empresas. Nesse caso, o IVA a pagar será igual ao IVA devido menos o IVA dedutível pago nas compras.

Imposto de renda pessoal a pagar = renda tributável x 17%, em que renda tributável = receita - despesas razoáveis.

As empresas familiares e os negócios individuais deverão declarar mensalmente ou trimestralmente, dependendo da escala e do acerto anual, e são obrigados a utilizar faturas eletrónicas com códigos ou faturas eletrónicas geradas a partir de caixas registadoras, abrir contas separadas e implementar regimes contabilísticos semelhantes aos das empresas.

Por exemplo: Uma oficina mecânica tem um faturamento de 4 bilhões de VND por ano, e as despesas razoáveis ​​comprovadas são de 3,2 bilhões de VND. O cálculo do imposto é o seguinte:

Cálculo do IVA pelo método de dedução: Suponha que a indústria mecânica aplique uma taxa de IVA de 10%.

IVA de saída: 4 bilhões x 10% = 400 milhões de VND. IVA de entrada, por exemplo, 250 milhões de VND da compra de materiais. IVA a pagar = 400 - 250 = 150 milhões de VND.

Imposto de Renda Pessoa Física: Como calcular o imposto de renda pessoa física = Receita - despesas = 4 bilhões - 3,2 bilhões = 800 milhões de VND. A alíquota estimada é de 17%. Imposto de renda pessoa física: 800 milhões x 17% = 136 milhões de VND.

Assim, a oficina mecânica deverá pagar 150 milhões de VND em IVA e 136 milhões de VND em imposto de renda. O total de impostos a pagar em 2026 será de 286 milhões de VND.

Abolição do imposto fixo e implementação de novos livros contábeis: empresas familiares com faturamento inferior a 3 bilhões de VND se preparam para grandes mudanças . Diversos pontos da minuta da Circular que orienta a contabilidade de empresas familiares e pessoas físicas com faturamento anual entre 200 milhões e 3 bilhões de VND estão sendo analisados ​​pelo Ministério das Finanças.

Fonte: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html