Especialista: Imposto de renda de pessoa física deve ser revisado já em 2025

Especialistas dizem que ajustar as deduções familiares apenas uma vez a cada 5 a 7 anos coloca os trabalhadores em desvantagem, então "precisa ser revisado no ano que vem para entrar em vigor a partir do início de 2026".

A Sra. Hoa é uma dos mais de 26 milhões de trabalhadores assalariados que pagam imposto de renda pessoal, até o final de 2023. De acordo com os regulamentos, são deduzidos o seguro social, o seguro saúde , o seguro-desemprego e as deduções familiares... o valor restante é renda tributável.

A dedução pessoal de 11 milhões de VND por mês foi mantida desde 2020, determinada pela autoridade fiscal como "o nível de gastos para atender às necessidades mínimas de subsistência de uma pessoa". A dedução para dependentes é de 4,4 milhões de VND.

Para contribuintes assalariados como a Sra. Hoa, a dedução familiar é a base para determinar a renda tributável pessoal. No entanto, o ponto de partida tributável e a dedução familiar – a base para o cálculo do imposto de renda – mudaram apenas duas vezes nos últimos 16 anos. O ajuste mais recente feito pelas autoridades ocorreu em julho de 2020, há mais de 4 anos, enquanto a renda, os gastos, os preços e a inflação das pessoas aumentavam a cada ano.

"A Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física precisa ser alterada em 2025 para entrar em vigor no início de 2026", disse o Dr. Nguyen Quoc Viet, vice-diretor do Instituto de Pesquisa Econômica e Política do Vietnã (VEPR, Universidade Nacional do Vietnã, Hanói), acrescentando que a operadora "não deve ser rígida em seguir o roteiro de submetê-la à Assembleia Nacional no final de 2025 e aprová-la em meados de 2026".

Se tomarmos 2007 como ano-base – época em que a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física foi promulgada –, os gastos e a renda das pessoas aumentaram muitas vezes em comparação com a taxa de crescimento das deduções familiares. Especificamente, em 2008, época em que a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física entrou em vigor, cada pessoa gastou em média cerca de 792.000 VND.

Em 2022, esse número aumentará 3,5 vezes, chegando a quase 2,8 milhões, de acordo com uma pesquisa do Escritório Geral de Estatística (GSO) com quase 47.000 domicílios em comunas e distritos que representam todo o país. Embora o nível de gastos de cada pessoa seja 4 a 5 vezes maior do que em 2008, o salário mínimo aumentou 6 a 7 vezes, mas o desconto familiar é inferior a três vezes.

No entanto, de acordo com a pesquisa VnExpress Uma pesquisa realizada com mais de 23.900 leitores com renda média de 22 milhões de VND por mês revelou que os contribuintes gastam mais de 10 milhões de VND consigo mesmos, mas gastam pelo menos 7 milhões de VND para sustentar um dependente. Esse valor representa 70% das despesas pessoais, superior à alíquota de 40% determinada pelo Ministério da Fazenda .

O tamanho da economia era de 430 bilhões de dólares americanos, no final de 2023. A renda média per capita é de quase 102 milhões de VND por pessoa por ano, mais de 7,5 vezes maior do que em 2007. Os preços de bens e serviços essenciais também aumentam de forma constante a cada ano, e muitos tipos "se ajustam mais rápido do que a renda". Por exemplo, de acordo com dados do Escritório Geral de Estatísticas, a educação aumentou 17%, os alimentos aumentaram 27% e os preços da gasolina aumentaram 105% em comparação com 2020.

Nesta rodada de consulta sobre emendas à lei, o Ministério da Fazenda propôs estudar as opções. atribuído ao Governo prescrever níveis de dedução familiar. Isso torna a política flexível, adequada à realidade e gera consenso entre a população.

Segundo o Sr. Nguyen Quoc Viet, as deduções familiares devem ser baseadas no padrão de vida real de cada região e podem ser baseadas no salário mínimo regional. Suponha que a dedução familiar seja 4 vezes o salário mínimo regional. O salário mínimo na Cidade de Ho Chi Minh é de 4,96 milhões de VND, então a dedução familiar é de cerca de 19,84 milhões de VND, em vez dos 11 milhões de VND por mês atuais.

Em relação ao desconto familiar com base no salário mínimo regional, de acordo com o advogado Nguyen Duc Nghia, vice-diretor do Centro de Apoio a Pequenas e Médias Empresas (Associação Empresarial da Cidade de Ho Chi Minh), o governo não precisará ajustá-lo anualmente, pois o salário é definido anualmente com base em um acordo entre representantes de trabalhadores, empregadores e associações empresariais.

Segundo o advogado Truong Thanh Duc, diretor do escritório de advocacia ANVI, o nível de dedução familiar deve ser ajustado de acordo com o aumento e a diminuição dos dados do IPC anunciados pelo Escritório Geral de Estatísticas no final do ano. "Tal regulamentação não ficará desatualizada nem será desvantajosa para os contribuintes", afirmou.

A dedução familiar é o valor das despesas destinadas a garantir as necessidades mínimas de subsistência dos contribuintes e seus dependentes (pais, filhos). Esse valor é ajustado quando o IPC oscila mais de 20% em relação à época em que a lei entrou em vigor, em 2008. Para garantir que as deduções familiares não fiquem desfasadas dos gastos e salários reais das pessoas, o advogado Nguyen Van Duoc, membro do Comitê Executivo da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã, afirmou que o governo deve ajustar o valor quando o IPC oscilar de 5% a 10%.

Para dependentes, o advogado Nghia sugeriu que o limite de dedução deveria ser igual a 50% do nível do contribuinte, superior à alíquota atual de 40%. Consequentemente, esse nível é de cerca de 9,92 milhões de VND por mês, em vez dos 4,4 milhões de VND atualmente aplicados.

Além disso, os especialistas também recomendam não contabilizar despesas razoáveis, como despesas médicas, despesas com educação ou juros de hipotecas, na renda tributável. O advogado Nguyen Van Duoc, membro do Comitê Executivo da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã, comentou que essas são despesas essenciais, representando uma grande proporção da estrutura de gastos das famílias. "Essas despesas também aumentaram acentuadamente, mas não são deduzidas antes do cálculo dos impostos, o que é uma inadequação que precisa ser corrigida", disse ele.

Taxas de imposto	Renda tributável (milhões de VND)	Taxa de imposto (%)
1	Até 5	5
2	Mais de 5-10	10
3	Mais de 10-18	15
4	Mais de 18-32	20
5	Mais de 32-52	25
6	Mais de 52-80	30
7	Mais de 80	35

Além das deduções familiares, Uma tabela de impostos pesada e o acúmulo nos primeiros níveis de renda também são uma desvantagem. precisa mudar, de acordo com o vice-diretor do VEPR, Nguyen Quoc Viet.

A atual tabela de imposto progressivo para assalariados consiste em 7 níveis, com alíquotas que variam de 5% a 35%. O Sr. Viet propôs reduzi-la para 5 níveis e ampliar a diferença entre as alíquotas.

Mais especificamente, o diretor do escritório de advocacia ANVI, Truong Thanh Duc, afirmou que a alíquota do nível 1 deveria ser reduzida para cerca de 1% a 2%; o nível mais alto é de 20%. "Não há razão para que o imposto de renda de pessoa física no nível 7 seja de 35%, quase o dobro do imposto de renda de pessoa jurídica", disse o Sr. Duc.

Sem mencionar que, de acordo com o Sr. Viet, isso ajuda os contribuintes do primeiro nível, especialmente os jovens trabalhadores, a terem condições de acumular renda para investir na melhoria de sua própria capacidade e na estabilização de suas vidas.

"Esta é uma mudança necessária no contexto de preços de moradia cada vez mais altos e custos de serviços diretamente relacionados à vida das pessoas nas grandes cidades", reconheceu o Sr. Viet.

Essa visão também é reconhecida pelas autoridades. O Ministério da Fazenda propõe ajustar a tabela progressiva de impostos de forma a reduzir o número de níveis e ampliar a diferença de renda. Isso visa garantir a regulamentação para pessoas com alta renda, facilitando a declaração e o pagamento de impostos.

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