Especialista: O imposto de renda pessoal deve ser revisto já em 2025.

Especialistas afirmam que ajustar as deduções familiares apenas uma vez a cada 5 a 7 anos coloca os trabalhadores em desvantagem, portanto, "isso precisa ser revisado no próximo ano para entrar em vigor a partir do início de 2026".

A Sra. Hoa é uma das mais de 26 milhões de trabalhadoras assalariadas que pagam imposto de renda, segundo dados de 2023. De acordo com a legislação, são deduzidas as contribuições para a previdência social, seguro saúde , seguro-desemprego e auxílio-família... o valor restante é considerado renda tributável.

A dedução pessoal de 11 milhões de VND por mês, mantida desde 2020, foi determinada pela autoridade tributária como "o nível de gastos necessário para atender às necessidades mínimas de subsistência de uma pessoa". A dedução para dependentes é de 4,4 milhões de VND.

Para contribuintes assalariados como a Sra. Hoa, a dedução familiar é a base para determinar a renda tributável pessoal. No entanto, o ponto de partida tributável e a dedução familiar — a base para o cálculo do imposto de renda — sofreram alterações apenas duas vezes nos últimos 16 anos. O ajuste mais recente pelas autoridades ocorreu em julho de 2020, há mais de quatro anos, enquanto a renda, os gastos, os preços e a inflação da população aumentaram anualmente.

"A Lei do Imposto de Renda Pessoa Física precisa ser alterada em 2025 para entrar em vigor no início de 2026", disse o Dr. Nguyen Quoc Viet, Vice-Diretor do Instituto Vietnamita de Pesquisa Econômica e Política (VEPR, Universidade Nacional do Vietnã, Hanói), acrescentando que o órgão regulador "não deve ser rígido em seguir o cronograma de submetê-la à Assembleia Nacional no final de 2025 e aprová-la em meados de 2026".

Se tomarmos 2007 como ano-base — ano em que a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física foi promulgada —, os gastos e a renda das pessoas aumentaram muitas vezes em comparação com a taxa de crescimento das deduções familiares. Especificamente, em 2008, ano em que a Lei do Imposto de Renda Pessoa Física entrou em vigor, cada pessoa gastou, em média, cerca de 792.000 VND.

Em 2022, esse número aumentará 3,5 vezes, chegando a quase 2,8 milhões, segundo uma pesquisa do Departamento Geral de Estatísticas (GSO) com cerca de 47 mil domicílios em municípios e distritos que representam todo o país. Embora o nível de gastos por pessoa seja de 4 a 5 vezes maior do que em 2008, o salário mínimo aumentou de 6 a 7 vezes, mas o desconto familiar é menos de três vezes maior.

No entanto, de acordo com a pesquisa VnExpress Uma pesquisa realizada com mais de 23.900 leitores com renda média de 22 milhões de VND por mês revelou que os contribuintes gastam mais de 10 milhões de VND consigo mesmos, mas destinam pelo menos 7 milhões de VND para o sustento de um dependente. Esse percentual representa 70% das despesas pessoais, superior aos 40% estabelecidos pelo Ministério das Finanças .

O tamanho da economia é de 430 bilhões de dólares americanos, segundo dados do final de 2023. A renda média per capita é de quase 102 milhões de VND por pessoa por ano, mais de 7,5 vezes maior do que em 2007. Os preços de bens e serviços essenciais também aumentam constantemente a cada ano, muitos deles "se ajustando mais rapidamente do que a renda". Por exemplo, de acordo com dados do Departamento Geral de Estatísticas, os preços da educação aumentaram 17%, os de alimentos 27% e os da gasolina 105% em comparação com 2020.

Nesta rodada de consultas sobre alterações legislativas, o Ministério das Finanças propôs estudar as opções. atribuído ao Governo Definir níveis de dedução familiar. Isso torna a política flexível, adequada à realidade e gera consenso entre a população.

Segundo o Sr. Nguyen Quoc Viet, os descontos familiares devem ser baseados no padrão de vida real de cada região e podem ser calculados com base no salário mínimo regional. Suponha que o desconto familiar seja quatro vezes o salário mínimo regional. O salário mínimo na cidade de Ho Chi Minh é de 4,96 milhões de VND, portanto o desconto familiar seria de cerca de 19,84 milhões de VND, em vez dos 11 milhões de VND por mês atuais.

Em relação ao desconto familiar baseado no salário mínimo regional, segundo o advogado Nguyen Duc Nghia, vice-diretor do Centro de Apoio às Pequenas e Médias Empresas (Associação Empresarial da Cidade de Ho Chi Minh), o governo não precisará ajustá-lo anualmente, pois o salário é fixado anualmente com base em acordo entre representantes de trabalhadores, empregadores e associações empresariais.

Segundo o advogado Truong Thanh Duc, diretor do escritório de advocacia ANVI, o nível de dedução familiar deve ser ajustado de acordo com o aumento e a diminuição dos dados do IPC divulgados pelo Departamento Geral de Estatísticas no final do ano. "Tal regulamentação não ficará obsoleta nem será desvantajosa para os contribuintes", afirmou.

A dedução familiar é o valor das despesas destinadas a garantir as necessidades mínimas de subsistência dos contribuintes e seus dependentes (pais e filhos). Esse valor é ajustado quando o Índice de Preços ao Consumidor (IPC) flutua mais de 20% em comparação com a data de entrada em vigor da lei, em 2008. Para garantir que as deduções familiares não estejam em desacordo com os gastos e salários reais das pessoas, o advogado Nguyen Van Duoc, membro do Comitê Executivo da Associação de Consultores Tributários do Vietnã, afirmou que o governo deveria fazer ajustes quando o IPC flutuar entre 5% e 10%.

Para dependentes, o advogado Nghia sugeriu que o limite de dedução fosse igual a 50% do nível de renda do contribuinte, superior à taxa atual de 40%. Consequentemente, esse limite seria de cerca de 9,92 milhões de VND por mês, em vez dos 4,4 milhões de VND aplicados atualmente.

Além disso, especialistas também recomendam não incluir despesas razoáveis, como despesas médicas, com educação ou juros de hipoteca, na renda tributável. O advogado Nguyen Van Duoc, membro do Comitê Executivo da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, comentou que essas são despesas essenciais, representando uma grande parcela da estrutura de gastos das famílias. "Essas despesas também aumentaram consideravelmente, mas não são deduzidas antes do cálculo dos impostos, o que é uma inadequação que precisa ser corrigida", afirmou.

alíquotas de impostos	Rendimento tributável (milhões de VND)	Taxa de imposto (%)
1	Até 5	5
2	Mais de 5 a 10	10
3	Mais de 10 a 18 anos	15
4	Entre 18 e 32 anos	20
5	Mais de 32-52	25
6	Mais de 52-80	30
7	Mais de 80	35

Além das deduções familiares, A complexidade da carga tributária e a acumulação de impostos nos primeiros rendimentos também representam uma desvantagem. É preciso mudar, segundo o vice-diretor do VEPR, Nguyen Quoc Viet.

O atual sistema progressivo de tributação para assalariados consiste em 7 níveis, com alíquotas que variam de 5% a 35%. O Sr. Viet propôs reduzi-lo para 5 níveis e ampliar a diferença entre as alíquotas.

Mais especificamente, Truong Thanh Duc, diretor do escritório de advocacia ANVI, afirmou que a alíquota de imposto para o nível 1 deveria ser reduzida para cerca de 1-2%; o nível mais alto é de 20%. "Não há razão para que o imposto de renda pessoal no nível 7 seja de 35%, quase o dobro do imposto de renda corporativo", disse Duc.

Sem mencionar que, segundo o Sr. Viet, isso ajuda os contribuintes de primeiro nível, especialmente os trabalhadores jovens, a terem condições de acumular renda para investir no aprimoramento de suas capacidades e na estabilização de suas vidas.

"Essa é uma mudança necessária no contexto do aumento dos preços da habitação e dos custos de serviços diretamente relacionados à vida das pessoas nas grandes cidades", reconheceu o Sr. Viet.

Essa visão também é reconhecida pelas autoridades. O Ministério da Fazenda propõe ajustar a tabela progressiva de impostos de forma a reduzir o número de faixas de tributação e ampliar a disparidade de renda. O objetivo é garantir a regulamentação para os contribuintes de alta renda, facilitando a declaração e o pagamento de impostos.

Fonte