Especialista em impostos mostra como mensurar o impacto da aplicação de 5% de IVA sobre fertilizantes

O vice-presidente da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã, Nguyen Dinh Cu, apresentou uma fórmula contábil mostrando que, com a opção de aplicar 5% de IVA sobre fertilizantes, os lucros das empresas aumentarão no valor exato do imposto deduzido, enquanto os agricultores não terão que arcar com o impacto do aumento dos custos de produção.

No seminário "Consultoria sobre o impacto da aplicação de uma taxa de imposto sobre valor agregado (IVA) de 5% na indústria de fertilizantes", realizado na tarde de 17 de outubro, o Sr. Nguyen Dinh Cu, vice-presidente da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã, reconheceu que a maioria dos delegados da Assembleia Nacional e consumidores comuns entenderiam que, se o IVA fosse adicionado, o preço dos produtos aumentaria.

Pesquisando os assuntos afetados pelo ajuste da política de IVA sobre fertilizantes, o Sr. Cu disse que, para os agricultores, o preço de compra dos fertilizantes pode aumentar em comparação aos produtos importados devido ao IVA adicional de 5%.

Por outro lado, os agricultores que utilizam fertilizantes nacionais não verão aumento de preço, podendo até mesmo ver uma queda, pois os produtores nacionais recebem o reembolso do imposto sobre insumos, o que tem como base a redução dos custos de produção. Em particular, os agricultores têm a oportunidade de reduzir os custos de produção a longo prazo devido à queda nos preços dos fertilizantes.

O Estado terá receita adicional com IVA sobre produtos importados, fortalecerá a gestão tributária e criará um ambiente tributário equitativo.

Sr. Nguyen Dinh Cu, vice-presidente da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã (Foto: Phuong Thao)

As empresas estão sujeitas a 5% de IVA sobre o produto final, mas podem deduzir o valor do produto final, separando assim os custos tributários dos custos de produção e do custo dos produtos vendidos, o que constitui a base para a redução dos preços de venda ao consumidor. De acordo com estatísticas incompletas, o IVA sobre fertilizantes representa, em média, apenas 6% a 7% dos custos de produção, portanto, quando convertido em preços de venda, ainda será superior à alíquota de 5%.

No entanto, este especialista também observou que o problema comum atual é que os reembolsos de IVA ainda estão muito congestionados em muitos setores, o processo de liquidação é muito lento, então, se o IVA for aplicado, o atraso no reembolso afetará as finanças das empresas.

Fornecendo um plano de cálculo específico no diagrama de contabilidade de custos e IVA, o Sr. Nguyen Dinh Cu presumiu que o custo dos produtos vendidos e o custo de produção são 100.000 VND/tonelada de fertilizante; o IVA de entrada é 7.000 VND/tonelada; a empresa vende aos agricultores ao preço de mercado de 110.000 VND/tonelada, deduzindo custos e impostos de entrada, o lucro atual excluindo o IVA de saída da empresa é 3.000 VND/tonelada.

No plano proposto para aplicar uma alíquota de 5% ao preço de mercado atual do fertilizante, que é de 110.000 VND/tonelada, o preço de venda sem essa alíquota é de 110.000:105%, ou 104.762 VND/tonelada. A alíquota de 5% de IVA sobre esse preço de venda é calculada em 5.238 VND/tonelada. Assim, o imposto que os produtores nacionais de fertilizantes devem pagar, calculado de acordo com a fórmula da alíquota de saída menos a alíquota de entrada, é negativo em 1.762 VND/tonelada e será deduzido.

Com base no plano quantitativo específico mencionado acima, o vice-presidente da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã afirmou que, com o plano de 5% de IVA, os lucros das empresas podem aumentar no valor exato do imposto dedutível. Além disso, os agricultores não terão que arcar com o impacto do aumento dos custos de produção devido à aplicação do IVA. O orçamento do estado reduzirá o imposto em VND 1.762/tonelada, mas será compensado pelo imposto de importação de fertilizantes.

IPSC: Agricultores podem reduzir 453 bilhões de VND em custos com fertilizantes domésticos

A análise quantitativa do impacto da imposição de 5% de IVA sobre fertilizantes pelo Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã (USAID/IPSC) também chega à mesma conclusão da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã.

De acordo com este relatório, a estrutura de custos da produção de fertilizantes incluirá: 74% de matérias-primas, 6% de custos de depreciação de ativos fixos, 7% de custos de serviços terceirizados, 6% de outros custos de caixa, 7% de custos não sujeitos a IVA.

Variação estimada no preço de venda de fertilizantes após aplicação de 5% de IVA de saída pelo IPSC

Estimando a variação do preço de venda após a aplicação de 5% de IVA sobre a produção, o Projeto IPSC calcula o preço dos fertilizantes produzidos internamente: ureia diminuiu 2%, DAP diminuiu 1,13%, fosfato diminuiu 0,87% e NPK aumentou 0,09%. Por outro lado, o preço dos fertilizantes importados: ureia, NPK, DAP (diretamente para a produção agrícola ) e AS, potássio (insumo para a produção de fertilizantes) pode aumentar 5%.

Para os agricultores que usam principalmente fertilizantes nacionais, se o preço de venda dos fertilizantes permanecer o mesmo ou diminuir, o custo do uso de fertilizantes nacionais será reduzido em cerca de VND453 bilhões.

O relatório de análise do IPSC afirma que, ao aplicar o IVA sobre o valor de saída, as empresas nacionais de produção de fertilizantes podem deduzir o IVA sobre o valor de entrada, o que reduzirá a pressão em investimentos/reparos, investimentos em novas tecnologias e na produção sustentável. Esta é também uma alíquota de imposto mais favorável do que a atual alíquota de IVA de 10%.

Atualmente, o Vietnã precisa importar o DAP 64, pois ele não pode ser produzido internamente. Para atender a essa demanda no futuro e competir com produtos importados, a IPSC acredita que a dedução do IVA ajudará as empresas a aprimorarem sua tecnologia em profundidade.

A maioria das fábricas de ureia no Vietnã foi construída há mais de 10 anos, portanto, a necessidade de atualizar a tecnologia/máquinas e equipamentos é necessária para as empresas nacionais de produção de fertilizantes.

Fonte: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36