O vice-presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, Nguyen Dinh Cu, apresentou uma fórmula contábil demonstrando que, com o plano de aplicação de um IVA de 5% sobre fertilizantes, os lucros das empresas aumentarão exatamente no valor do imposto retido, enquanto os agricultores não precisarão arcar com o impacto do aumento dos custos de produção.
No seminário "Consultoria sobre o impacto da aplicação de uma taxa de IVA de 5% na indústria de fertilizantes", realizado na tarde de 17 de outubro, o Sr. Nguyen Dinh Cu, vice-presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, reconheceu que a maioria dos delegados da Assembleia Nacional e dos consumidores comuns entenderá que, se o IVA for adicionado, o preço de venda dos produtos aumentará.
Ao pesquisar os assuntos afetados pelo ajuste da política de IVA sobre fertilizantes, o Sr. Cu afirmou que, para os agricultores, o preço de compra dos fertilizantes pode aumentar em comparação com os produtos importados devido ao acréscimo de 5% de IVA sobre os insumos.
Pelo contrário, os agricultores que utilizam fertilizantes nacionais não verão um aumento de preço, podendo até mesmo observar uma redução, visto que os produtores nacionais recebem reembolso do imposto sobre insumos, o que permite a redução dos custos de produção. Em particular, os agricultores têm a oportunidade de reduzir os custos de produção a longo prazo devido à queda nos preços dos fertilizantes.
O Estado obterá receitas adicionais com o IVA sobre bens importados, fortalecerá a gestão tributária e criará um ambiente tributário equitativo.
Sr. Nguyen Dinh Cu, vice-presidente da Associação de Consultores Fiscais do Vietnã (Foto: Phuong Thao)
As empresas estão sujeitas a um IVA de 5% sobre o valor da produção, mas podem deduzir os custos de produção, separando assim os custos tributários dos custos de produção e do custo dos produtos vendidos, o que permite reduzir os preços de venda aos consumidores. Segundo estatísticas incompletas, o IVA sobre fertilizantes representa, em média, apenas 6 a 7% dos custos de produção, pelo que o preço de venda, mesmo após a dedução, será superior à taxa de imposto de 5%.
No entanto, este especialista também observou que o problema comum atual é que os reembolsos do IVA ainda estão retidos em muitos setores, o processo de liquidação é muito lento, portanto, se o IVA for aplicado, o atraso no reembolso afetará as finanças das empresas.
Ao fornecer um plano de cálculo específico no diagrama de contabilidade de custos e IVA, o Sr. Nguyen Dinh Cu assumiu que o custo dos produtos vendidos e o custo de produção são de 100.000 VND/tonelada de fertilizante; o IVA de entrada é de 7.000 VND/tonelada; a empresa vende aos agricultores ao preço de 110.000 VND/tonelada, deduzindo os custos e o imposto de entrada, o lucro atual, não sujeito ao IVA de saída da empresa, é de 3.000 VND/tonelada.
No plano proposto para aplicar uma taxa de imposto de 5% sobre o preço de mercado atual do fertilizante, de 110.000 VND/ton, o preço de venda sem essa taxa é de 110.000:105%, ou 104.762 VND/ton. A taxa de IVA de 5% sobre esse preço de venda é calculada em 5.238 VND/ton. Assim, o imposto que os produtores nacionais de fertilizantes devem pagar, calculado de acordo com a fórmula da taxa de imposto sobre a produção menos a taxa de imposto sobre os insumos, é de -1.762 VND/ton e será deduzido.
Com base no plano quantitativo específico mencionado acima, o vice-presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária afirmou que, com o plano de IVA de 5%, os lucros das empresas podem aumentar no valor do imposto retido. Ao mesmo tempo, os agricultores não precisam sofrer o impacto do aumento dos custos de produção devido à aplicação do IVA. O orçamento do Estado reduzirá o imposto em 1.762 VND/tonelada, mas esse valor será compensado pelo imposto de importação de fertilizantes.
IPSC: Agricultores podem reduzir 453 bilhões de VND em custos com fertilizantes no mercado interno.A análise quantitativa do impacto da imposição de um IVA de 5% sobre fertilizantes, realizada pelo Projeto de Aprimoramento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã (USAID/IPSC), também chega à mesma conclusão que a Associação de Consultores Tributários do Vietnã.
De acordo com este relatório, a estrutura de custos da produção de fertilizantes incluirá: 74% de matérias-primas, 6% de custos de depreciação de ativos fixos, 7% de custos de serviços terceirizados, 6% de outros custos em caixa e 7% de custos não sujeitos a IVA.
Variação estimada no preço de venda de fertilizantes após a aplicação de 5% de IVA sobre a produção pela IPSC.
Estimando a variação no preço de venda após a aplicação de um IVA de 5% sobre a produção, o Projeto IPSC calcula que o preço dos fertilizantes produzidos internamente diminuiu em 2% para a ureia, 1,13% para o DAP, 0,87% para o fosfato e 0,09% para o NPK. Em contrapartida, o preço dos fertilizantes importados, como ureia, NPK, DAP (usados diretamente na produção agrícola ) e SA e potássio (insumos para a produção de fertilizantes), pode aumentar em 5%.
Para os agricultores que utilizam principalmente fertilizantes nacionais, se o preço de venda dos fertilizantes se mantiver ou diminuir, o custo de utilização de fertilizantes nacionais será reduzido em cerca de 453 bilhões de VND.
O relatório de análise do IPSC afirma que, quando aplicado o IVA sobre a produção, as empresas nacionais de produção de fertilizantes podem deduzir o IVA sobre os insumos, o que reduzirá a pressão sobre os investimentos em manutenção, novas tecnologias e práticas de produção sustentável. Essa alíquota também é mais vantajosa do que a atual alíquota de IVA de 10%.
Atualmente, o Vietnã precisa importar o DAP 64, pois não consegue produzi-lo internamente. Para atender a essa demanda futura e competir com os produtos importados, a IPSC acredita que a dedução do IVA ajudará as empresas a aprimorarem sua tecnologia de forma mais abrangente.
A maioria das fábricas de ureia no Vietnã foi construída há mais de 10 anos; portanto, a necessidade de modernização da tecnologia, maquinário e equipamentos é essencial para as empresas produtoras de fertilizantes no país.
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