Novos pontos da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025

A Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRPC) de 2025 foi aprovada pela 15ª Assembleia Nacional e entrará em vigor em 1 de outubro de 2025. Em comparação com a lei anterior, esta nova lei ajustou uma série de regulamentos e acrescentou vários pontos novos relevantes, em consonância com o lema de criar, acompanhar e apoiar as empresas para que superem as dificuldades e se desenvolvam.

Ampliar o escopo e adicionar mais rendimentos tributáveis.

Assim, a Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025 (CIT) impõe tributação sobre toda a renda de empresas estrangeiras no Vietnã, independentemente de sua localização comercial. Especificamente, no item d, inciso 2, do Artigo 2 da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025, os sujeitos ao imposto de renda corporativo são ampliados para incluir empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente no Vietnã, incluindo empresas que atuam no comércio eletrônico e em plataformas digitais, as quais devem pagar imposto sobre a renda tributável auferida no Vietnã.

Além disso, a Cláusula 3, Artigo 3 da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025 complementa o princípio de determinar a renda tributável de empresas estrangeiras no Vietnã como renda recebida originária do Vietnã, independentemente da localização da empresa.

Além disso, no Artigo 3, a Lei adicionou muitas rendas sujeitas ao imposto de renda corporativo, incluindo: a diferença entre multas, indenizações por descumprimento de contratos econômicos ou recompensas pelo bom desempenho de compromissos contratuais; doações e presentes em dinheiro ou em espécie recebidos; a diferença decorrente da reavaliação de ativos de acordo com as disposições legais para contribuição de capital, transferência em caso de fusão, consolidação, cisão, separação, conversão de propriedade, conversão de tipos de negócios; renda de contratos de cooperação comercial; renda de atividades de produção e negócios no exterior; renda de unidades de serviço público por atividades de arrendamento de ativos públicos e outras rendas, exceto rendas isentas de impostos.

Empresas que participam da produção verde e circular receberão redução no imposto de renda. Foto: Nguyen Hai

Incentivos para reduzir o período de isenção fiscal para novos produtos tecnológicos, produção verde e economia circular.

De acordo com o Artigo 4, Cláusula 4 da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025: Receitas provenientes da execução de contratos de pesquisa científica , desenvolvimento e inovação tecnológica, transformação digital; receitas provenientes da venda de produtos fabricados com novas tecnologias aplicadas pela primeira vez no Vietnã; receitas provenientes da venda de produtos produzidos experimentalmente durante o período de produção experimental, incluindo a produção experimental controlada, conforme previsto em lei. As receitas abrangidas por esta cláusula são isentas de imposto por um período máximo de 3 anos.

Anteriormente, a renda acima mencionada era isenta de impostos por um período máximo de 5 anos.

Alterações relativas a setores e ocupações com imposto de renda corporativo preferencial

Especificamente, os artigos 12 e 13 da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025 ajustaram a lista de setores e ocupações que recebem incentivos fiscais, com diversos novos pontos importantes. Entre eles, destacam-se: projetos sujeitos a incentivos e apoio especiais ao investimento, conforme previsto no inciso 2 do artigo 20 da Lei de Investimentos. O Governo deverá especificar detalhadamente o prazo para o desembolso do capital total investido nos projetos mencionados neste ponto; investimentos em infraestrutura técnica para apoio a pequenas e médias empresas e incubadoras de pequenas e médias empresas; investimentos em espaços de coworking para apoio à criação e inovação de pequenas e médias empresas, de acordo com as disposições da Lei de Apoio a Pequenas e Médias Empresas; e setores complementares com incentivos fiscais: serviços de tecnologia digital , segurança da informação em redes, semicondutores, data centers e inteligência artificial.

A lei também elimina alguns setores e profissões que gozam de incentivos, como projetos de produção com um capital de investimento mínimo de 6 trilhões de VND e projetos de investimento em parques industriais.

Delegados visitam estandes de tecnologia de empresas participantes da 2025 Technology Awards. Foto: Nguyen Hai

Ampliar o âmbito da isenção do imposto de renda corporativo

De acordo com o inciso 10 do artigo 4º da Lei do Imposto de Renda Corporativo de 2025, as áreas isentas do imposto de renda corporativo foram ampliadas para: Receita proveniente da transferência de certificados de redução de emissões, da primeira transferência de créditos de carbono após a emissão por empresas que receberam certificados de redução de emissões e de créditos de carbono; receita proveniente de juros de títulos verdes; receita proveniente da primeira transferência de títulos verdes após a emissão.

Ao determinar o rendimento tributável, inclua algumas despesas dedutíveis.

No artigo 9.º da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Sociedades de 2025, são acrescentadas despesas dedutíveis adicionais no cálculo do rendimento tributável das sociedades, especificamente da seguinte forma:

Despesas reais com pessoas destacadas que participam na administração, gestão e controlo de instituições de crédito e bancos comerciais especialmente controlados, sujeitos a transferência obrigatória nos termos da Lei das Instituições de Crédito;

Os custos de participação em feiras de promoção comercial e inovação tecnológica serão deduzidos das despesas tributáveis ​​das empresas. Foto: Nguyen Hai

Algumas despesas relativas à produção e ao funcionamento das empresas, mas que não correspondem à receita gerada durante o período, de acordo com as normas governamentais;

Algumas despesas apoiam a construção de obras públicas, ao mesmo tempo que servem às atividades produtivas e comerciais das empresas;

Custos relacionados à redução das emissões de gases de efeito estufa para alcançar a neutralidade de carbono e emissões líquidas zero, à redução da poluição ambiental e às atividades produtivas e comerciais das empresas; algumas contribuições para fundos estabelecidos por decisão governamental.

Alteração das taxas de imposto de renda corporativo

Além da alíquota geral de imposto de renda corporativa de 20% prevista na legislação anterior, o Artigo 10 da Lei de Imposto de Renda Corporativa de 2025 estipula alíquotas adicionais com base na receita: uma alíquota de 15% aplica-se a empresas com receita anual total de até 3 bilhões de VND; uma alíquota de 17% aplica-se a empresas com receita anual total entre 3 bilhões e 50 bilhões de VND.

A lei também estipula alíquotas de imposto de renda corporativo para diversos setores empresariais específicos, incluindo: Para atividades de exploração e produção de petróleo e gás, de 25% a 50%...

Fonte: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html