Quantificação do impacto da imposição de um IVA de 5% sobre fertilizantes

De acordo com a pauta da sessão da Assembleia Nacional , na manhã de 29 de novembro, a Assembleia Nacional discutirá no Salão Nobre uma série de conteúdos com diferentes opiniões sobre o projeto de Lei do Imposto sobre Valor Agregado (alterado).

Uma das questões mais preocupantes hoje é se os fertilizantes devem ser sujeitos ao imposto de IVA de 5% como antes.

Inadequações da política fiscal atual

De acordo com a Lei do Imposto sobre Valor Acrescentado n.º 57/1997/L-CTN de 1997, os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de IVA de 5%. A Lei do Imposto sobre Valor Acrescentado n.º 13/2008/QH12, de 3 de junho de 2008, no seu Artigo 8.º - Taxas, Cláusula 2, Ponto 2.b, estipula que os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de IVA de 5%.

Até 2015, de acordo com a Lei do IVA nº 71, os fertilizantes não estão sujeitos ao IVA.

De acordo com a avaliação da Associação Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural do Vietnã, após 9 anos de implementação da transferência de produtos fertilizantes do sujeito de 5% de IVA para o sujeito sem IVA, algumas deficiências surgiram.

Em primeiro lugar, todo o IVA sobre matérias-primas e serviços para a produção de fertilizantes não pode ser deduzido e deve ser incluído no custo dos produtos, aumentando o custo e o preço de venda dos fertilizantes. De acordo com estatísticas do Ministério das Finanças , o valor do IVA sobre matérias-primas que não pode ser deduzido e incluído no custo de produção de fertilizantes entre 2015 e 2022 atingiu quase 10 trilhões de VND.

Fertilizante Ca Mau exportado no porto

Em segundo lugar, a diminuição do investimento das empresas nacionais de produção e comercialização de fertilizantes deve-se a duas razões: o IVA pago nas atividades de investimento em inovação tecnológica não é dedutível, o que leva a um aumento da taxa de investimento e à redução da eficiência do investimento; ao mesmo tempo, a mudança dos produtos fertilizantes da taxa de 5% sujeita a IVA para a taxa não sujeita a IVA faz com que todo o IVA pago na produção e comercialização de fertilizantes não seja dedutível e tenha de ser contabilizado nas despesas, causando a diminuição dos lucros das empresas nacionais de produção de fertilizantes. Isto leva a riscos para o desenvolvimento da indústria nacional de fertilizantes, afetando o desenvolvimento sustentável do setor agrícola do Vietname, quando a tecnologia nacional de produção de fertilizantes está atrasada devido à falta de investimento, os custos de produção nacional de fertilizantes são elevados devido ao IVA pago e os consumidores dependem de fertilizantes importados. Antes de janeiro de 2015, quando a Lei 71 entrou em vigor, os projetos totais de investimento em fertilizantes tinham uma capacidade de 3,5 milhões de toneladas/ano, após esse período a capacidade total de investimento foi de apenas 370.000 toneladas.

Terceiro, os fertilizantes não estão sujeitos ao IVA, o que leva a uma concorrência desigual entre os fertilizantes produzidos internamente e os importados, quando os fertilizantes importados não estão sujeitos a 5% de IVA.

Se um IVA de 5% for aplicado aos fertilizantes, de acordo com cálculos de especialistas e projeções de um grupo de empresas listadas produtoras de fertilizantes que respondem por mais de 50% do consumo interno, o preço dos fertilizantes para os agricultores pode diminuir de 1% a 5%.

Desconto quantitativo em fertilizantes

Com base em dados dos relatórios financeiros listados de 9 empresas de fertilizantes representando tipos de fertilizantes (ureia, DAP, fosfato, NPK, incluindo fertilizante Ca Mau, fertilizante Phu My, fertilizante Ha Bac, Hai Phong DAP, fertilizante Binh Dien, fertilizante Lam Thao Super, fertilizante Van Dien de fosfato, fertilizante Ninh Binh de fosfato, fertilizante Southern) representando 57% do consumo doméstico total, a equipe de análise quantitativa do Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã (IPSC) fez cálculos quantitativos detalhados.

Atualmente, a taxa média de IVA de entrada para a produção de fertilizantes de ureia é de 9,3%, NPK é de 6,4%, DAP é de 8,1%; fertilizantes de fosfato é de 7,7%.

O fertilizante Ca Mau é o mais completo, desde a qualidade do produto até o serviço, armazenamento e envio de mercadorias exportadas.

A relação custo dos produtos vendidos/receita da produção de fertilizantes diminuirá ao ajustar os produtos fertilizantes de não sujeitos a IVA para sujeitos a IVA devido a mudanças nos métodos contábeis, as empresas estão autorizadas a separar o IVA de entrada dos custos de insumos de produção.

Especificamente, quando o fertilizante não está sujeito a IVA, o preço de custo inclui o IVA de entrada, resultando em uma relação custo/receita de 78%. Quando o fertilizante está sujeito a IVA, o preço de custo é separado do IVA de entrada, resultando em uma relação custo/receita de apenas cerca de 71-73% (dependendo do tipo de fertilizante).

Dessa forma, o preço dos fertilizantes de ureia, DAP e fosfato produzidos internamente pode cair de 1 a 2%.

Os preços dos fertilizantes importados podem aumentar. No entanto, de acordo com a atual estrutura do mercado de fertilizantes (o consumo doméstico de fertilizantes representa 69,2%, enquanto o consumo importado representa 30,8%), isso permitirá que os produtores nacionais de fertilizantes ajustem o nível de preços de mercado dos fertilizantes. O custo dos fertilizantes produzidos internamente diminui, e o preço de venda desses fertilizantes tem espaço para diminuir, o que criará um impacto competitivo, levando os importadores de fertilizantes a reduzirem o preço de venda dos fertilizantes importados de acordo com o nível de preços de mercado, trazendo grandes benefícios aos agricultores", afirmou o Dr. Tran Thi Hong Thuy, Chefe da Equipe do Projeto IPSC da USAID.

Analisando quantitativamente o Estado, a Sra. Thuy disse que se for aplicado 5% de imposto sobre valor agregado, a receita orçamentária aumentará em 1.541 bilhões de VND/ano, porque a receita de IVA de saída de fertilizantes atingirá cerca de 6.225 bilhões de VND, e a dedução de IVA de entrada será de 4.713 bilhões de VND.

De acordo com a Associação de Fertilizantes do Vietnã, desde 2015, quando a 71ª lei tributária foi aplicada aos fertilizantes, o preço de venda interno de fertilizantes nitrogenados aumentou de 7,2 a 7,6%; o fertilizante DAP aumentou de 7,3 a 7,8%, o fertilizante superfosfato aumentou de 6,5 a 6,8%; o NPK e os fertilizantes orgânicos aumentaram de 5,2 a 6,1%... em comparação aos anos em que o IVA de 5% foi aplicado aos fertilizantes.

Caso a regulamentação tributária retorne aos padrões anteriores, as empresas da Associação de Fertilizantes poderão reduzir seus preços de venda? De acordo com o Sr. Le Anh Tuan, contador-chefe da Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, a Ha Bac Fertilizer vem apresentando prejuízos há muitos anos, e a produção e os negócios têm sido extremamente difíceis. Por não estar sujeita ao IVA, as empresas não têm direito a reembolso do imposto de importação. Somente para a Ha Bac Fertilizer, o valor é de cerca de 240 bilhões de VND/ano, o que causa um aumento nos custos de produção.

Se a alíquota de IVA de 5% for aplicada, as empresas com direito a deduções fiscais terão recursos para investir, reduzir custos e melhorar a qualidade dos fertilizantes. "Se os preços dos insumos permanecerem estáveis ​​como estão agora, estamos comprometidos em reduzir o preço de venda em pelo menos 2% a 3%", disse o Sr. Tuan.

Sr. Nguyen Tuan Hong, Diretor da Cooperativa de Produção e Consumo Seguro de Vegetais Bac Hong (Dong Anh - Hanói):

Desde a implementação da Lei Tributária 71, os preços dos fertilizantes aumentaram 30%. Os fertilizantes não estão sujeitos ao IVA, portanto, as empresas fabricantes não podem obter reembolso do imposto, e esse valor foi adicionado ao custo dos produtos vendidos. A situação se tornou ainda mais difícil com a escassez de insumos e, afetados pela situação mundial após a guerra entre Rússia e Ucrânia, os preços dos fertilizantes continuaram a subir.

Antes de 2014, o custo do fertilizante para o cultivo de 1 sao de hortaliças (0,1 ha) era de apenas cerca de 300.000 VND, de um total de 1 milhão de VND, incluindo todos os custos de insumos. Mas, desde 2014, o aumento nos preços dos fertilizantes fez com que esse custo subisse para quase 500.000 VND. Isso significa que o custo do fertilizante aumentou de 30 a 35%, consumindo os lucros dos agricultores.

Portanto, remover fertilizantes da lista de produtos não tributáveis ​​não é apenas benéfico, mas também inadequado, aumentando os preços dos fertilizantes.

Desde 2014, as empresas de fertilizantes tiveram que cortar custos, reduzindo os programas de apoio aos agricultores em termos de preços de venda ou atividades de testes de campo. Portanto, os produtores agrícolas estão em desvantagem em comparação com o período anterior.

Outra preocupação é o crescente problema dos fertilizantes falsificados. Quando os agricultores querem reduzir custos, priorizam o uso de fertilizantes mais baratos, e muitas pessoas se aproveitam dessa mentalidade para criar produtos de qualidade inferior, misturando ingredientes falsificados.

Os agricultores sempre querem priorizar o uso de fertilizantes produzidos por empresas nacionais, especialmente novos produtos microbiológicos e inorgânicos avançados, mas o preço de venda precisa ser reduzido um pouco e mais estável.

Fonte: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html