Quais são os três tipos de impostos que uma empresa familiar deve pagar?

Famílias empresariais com receita de 100 milhões de VND/ano estão sujeitas a impostos.

De acordo com as disposições da Lei de Administração Tributária de 2019 e suas diretrizes de implementação, as famílias empresariais (incluindo empresas individuais) podem ter que cumprir três tipos principais de obrigações fiscais, incluindo imposto sobre valor agregado (IVA), imposto de renda pessoal (IRPF) e taxas de licença comercial, dependendo da escala de receita e do campo de operação.

- Em primeiro lugar, o Imposto sobre Valor Agregado ( IVA), que incide sobre as famílias empresárias com receitas de 100 milhões de VND/ano ou mais, estará sujeito ao imposto e aplicará o método de cálculo direto sobre a receita. A alíquota específica do imposto está estipulada no Artigo 51 da Circular 40/2021/TT-BTC do Ministério das Finanças . Especificamente, a venda de mercadorias está sujeita ao IVA à alíquota de 1%; os serviços e a construção sem materiais contratados estão sujeitos à alíquota de 5%; alguns outros tipos especiais de serviços podem aplicar alíquotas separadas, dependendo das regulamentações detalhadas da autoridade tributária. As famílias empresárias devem prestar mais atenção às disposições do Decreto nº 70/2025 que regulamenta faturas e documentos.

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Transação tributária na equipe tributária interdistrital Bac Nghe 2 Foto: Quang An

- Em segundo lugar, as famílias empresárias devem pagar imposto de renda pessoal. De acordo com a mesma Circular 40/2021/TT-BTC, as famílias empresárias com receita igual ou superior a 100 milhões de VND/ano também estarão sujeitas ao imposto de renda pessoal pelo método de cálculo de montante fixo. Alíquotas de imposto aplicadas por setor: 0,5% para vendas de mercadorias, 2% para serviços e construção, excluindo materiais, e 1% ou 2% para alguns outros tipos de serviços.

Famílias com receita inferior a 100 milhões de VND/ano não precisam pagar IVA nem Imposto de Renda de Pessoa Física (PIT), garantindo justiça e incentivando o desenvolvimento de pequenos negócios.

- A terceira obrigação que uma empresa familiar deve cumprir é o pagamento da Taxa de Licença Comercial . A Taxa de Licença Comercial está estipulada no Decreto nº 139/2016/ND-CP (alterado pelo Decreto nº 22/2020/ND-CP) e é calculada com base na receita do ano anterior.

Especificamente, famílias com renda de 100 a menos de 300 milhões de VND/ano pagam 300.000 VND/ano; de 300 a menos de 500 milhões de VND, 500.000 VND/ano; de 500 milhões de VND ou mais, 1.000.000 VND/ano. Famílias com negócios recém-estabelecidos ou com renda inferior a 100 milhões de VND/ano estarão isentas das taxas de licença comercial.

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A equipe tributária interdistrital de Song Lam 1 orienta famílias a se cadastrarem para obter faturas eletrônicas e se conectarem com as autoridades fiscais. Foto: Tran Chau

Mudança no ponto de inflexão a partir de 1º de junho de 2025

Uma mudança histórica que entrará em vigor oficialmente em 1º de junho de 2025 é a implementação de faturas eletrônicas com códigos de autoridade fiscal gerados em caixas registradoras para empresas familiares com receita de 1 bilhão de VND ou mais e que operam em diversos campos específicos.

De acordo com o Decreto nº 70/2025/ND-CP, os setores empresariais com alto risco de perda de receita e transações diretas com consumidores, como bens de varejo, serviços de alimentação, restaurantes, hotéis, transporte de passageiros, serviços de entretenimento como cinemas, karaokê, spas, etc., serão obrigados a aplicar notas fiscais eletrônicas de caixas registradoras conectadas às autoridades fiscais.

As faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras são faturas criadas no momento da venda, utilizando software em dispositivos eletrônicos conectados à rede, e são capazes de transmitir dados imediatamente para a Receita Federal. Esse tipo de fatura não só garante a precisão e previne fraudes fiscais, como também é conveniente para armazenamento, verificação e recuperação quando necessário. A aplicação desse tipo de fatura é uma etapa importante no processo de digitalização das atividades de gestão tributária, reduzindo a dependência de formulários tradicionais de declaração, que apresentam muitos riscos potenciais de erros.

No entanto, além dos benefícios da transparência financeira e da praticidade na gestão, muitas famílias empresárias também enfrentam certos desafios. Entre eles, o maior obstáculo é a limitação de conhecimentos tecnológicos e o custo do investimento inicial para equipar caixas registradoras e softwares adequados para emissão de notas fiscais eletrônicas. Para famílias em áreas remotas, com a falta de infraestrutura digital, o acesso e o uso eficiente de notas fiscais eletrônicas ainda são um problema que requer suporte técnico das autoridades.

Diante dessa realidade, o Departamento Tributário implementou diversos programas de apoio para garantir que as famílias empresárias possam se converter de forma rápida e eficaz. Destaca-se a cooperação com empresas que fornecem soluções de fatura eletrônica para oferecer suporte a softwares gratuitos ou preços preferenciais para pequenas empresas. Além disso, o setor tributário organiza cursos de treinamento, guias por meio de documentos online, vídeos e uma linha direta de suporte 24 horas por dia, 7 dias por semana, para acompanhar as pessoas no processo de implementação da nova política.

O Sr. Nguyen Duy Nam, Líder da Equipe Tributária Interdistrital de Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), afirmou: "Além das famílias com renda superior a um bilhão de VND, a Equipe designou grupos de apoio para famílias individuais, a fim de implementar as diretrizes da política e apresentar fornecedores de software como MISA, VNPT e Viettel... Atualmente, cerca de 100 a 140 famílias com grande renda na equipe de gestão utilizam bem o software, mas algumas ainda enfrentam problemas com a emissão de faturas e lentidão nas operações. Além das famílias elegíveis, para as famílias que desejam implementar a política acima, a Equipe também registra e vincula as faturas à autoridade tributária.

Atualmente, além do uso de notas fiscais eletrônicas, o processo de declaração e pagamento de impostos também foi simplificado e eletronicamente pelo setor tributário. Diversos aplicativos de gestão tributária para smartphones foram implementados, integrados a gateways de pagamento online, ajudando empresas familiares a pagar impostos rapidamente, sem precisar ir diretamente à Receita Federal. Em particular, para famílias com contrato, a Receita Federal determinará proativamente o nível do contrato, e a família precisará apenas confirmar e pagar em dia, sem precisar manter registros contábeis complexos.

Para evitar riscos legais e aproveitar as melhores políticas de suporte, as empresas familiares precisam revisar proativamente a receita anual para determinar as obrigações fiscais, entrar em contato com a autoridade fiscal onde estão registradas para obter instruções sobre o registro e usar notas fiscais eletrônicas de acordo com os regulamentos.

A Equipe Tributária de Vinh oferece treinamento tributário para pequenos comerciantes na cidade de Vinh. Foto: Tran Chau

As empresas familiares devem registrar receitas, coordenar-se estreitamente com as agências de gestão estaduais e atualizar regularmente novas regulamentações para ajudar as empresas familiares a manter operações estáveis e se desenvolver de forma sustentável no contexto de um ambiente de negócios cada vez mais transparente e modernizado.

A utilização de notas fiscais eletrônicas e o cumprimento das obrigações fiscais não são apenas requisitos legais, mas também demonstram profissionalismo nos negócios, constroem reputação, ajudam as famílias empresárias a acessar melhor as fontes de crédito, expandem sua escala e aumentam as oportunidades de cooperação. A longo prazo, este é o caminho inevitável para que as famílias empresárias se integrem e se harmonizem com as empresas e a rede nacional de transformação digital.

Algumas violações contra empresas familiares, caso haja violações:

A partir de 1º de junho de 2025, as empresas com receita ≥ 1 bilhão de VND/ano são obrigadas a utilizar notas fiscais eletrônicas de caixas registradoras, sob pena de multa de acordo com o Decreto 125/2020 (e o suplemento do Decreto 102/2021). Multas de 10 a 20 milhões de VND serão aplicadas caso não emitam as notas fiscais quando necessário. Ao mesmo tempo, as empresas devem pagar todos os impostos sonegados + multas por atraso. A multa pode ser equivalente a 100% do imposto sonegado, se houver circunstâncias atenuantes.

Plataformas (como Shopee, Lazada, Tiki...) são responsáveis por deduzir e pagar impostos em nome de pessoas jurídicas para cada transação (IVA e IRPJ). Caso a plataforma não o faça, as empresas familiares devem se registrar e declarar os impostos elas mesmas, caso contrário, serão penalizadas de acordo com as normas sobre declaração tardia e sonegação fiscal.