Vendas em transmissões ao vivo: como declarar e pagar impostos?

Organizações e indivíduos que vendem produtos por meio de transmissões ao vivo devem se registrar para fins tributários, declarar e pagar impostos de acordo com os princípios de autodeclaração, autopagamento e autorresponsabilidade, e emitir notas fiscais completas ao fornecer bens e serviços.

Foto ilustrativa.

A transmissão ao vivo é uma das formas de publicidade e venda de produtos. Recentemente, organizações, empresas e indivíduos têm utilizado amplamente a transmissão ao vivo para promover seus negócios.

As características marcantes deste formato são o som, as imagens e a comunicação direta entre vendedores e compradores via internet para fins publicitários, aumentando o impacto sobre os espectadores e compradores.

A receita proveniente de transmissões ao vivo online, divulgada recentemente em redes sociais e na imprensa, pode ser entendida como estatísticas preliminares sobre o número de respostas (comentários) e pedidos de usuários online a essas transmissões. No entanto, esses dados não foram considerados como receita de vendas efetiva, conforme exigido por lei.

Além disso, a receita real das sessões de transmissão ao vivo também é afetada por diversos fatores, como: as atividades de transmissão ao vivo podem usar ferramentas e aplicativos para gerar engajamento com fins publicitários, aumentando o impacto sobre os espectadores e compradores; a receita também é afetada por cancelamentos de clientes após a venda.

De acordo com a legislação tributária vigente, a declaração e o pagamento de impostos pelas partes envolvidas na sessão de transmissão ao vivo são os seguintes:

Organizações e indivíduos que vendem produtos por meio de transmissões ao vivo: Registrem-se para fins fiscais, declarem e paguem os impostos de acordo com os princípios de autodeclaração, autopagamento e autorresponsabilidade, e emitam notas fiscais completas ao fornecerem bens e serviços.

Outras pessoas (blogueiros, tiktokers, influenciadores de mídia social, etc.) recebem comissões sobre vendas em transmissões ao vivo. Essas pessoas estarão sujeitas à legislação do imposto de renda sobre rendimentos de salários e vencimentos e pagarão impostos de acordo com a tabela progressiva de tributação com 7 níveis (de 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% e 35%). Caso essa comissão seja paga a uma empresa familiar, será considerada receita de atividade empresarial se a empresa familiar estiver registrada para operar no setor apropriado, estiver cadastrada para o imposto de renda empresarial e for regulamentada pela Receita Federal como uma empresa com contrato estável ou como uma empresa declarante, caso em que a empresa familiar declara e paga imposto à alíquota de 7% (5% de IVA e 2% de imposto de renda).

Nos casos em que os indivíduos recebem comissões sujeitas a ajuste do imposto de renda pessoal sobre salários e vencimentos, as organizações e empresas que pagam comissões são responsáveis ​​por declarar e deduzir o imposto de renda pessoal dos salários e vencimentos de acordo com a legislação vigente.

Cobrar impostos sobre vendas de transmissões ao vivo ainda é difícil.

A gestão tributária de KOLs (Knowledgeable Persons), KOCs (Key Account Operators), YouTubers, Tiktokers e celebridades que recebem renda por meio de avaliações, publicidade e grandes transmissões ao vivo para vender produtos em plataformas de mídia social ainda enfrenta dificuldades.

As vendas por meio de transmissões ao vivo em plataformas de mídia social como Facebook, TikTok, etc., estão se tornando uma nova tendência de negócios. No entanto, com o auxílio da tecnologia, muitas sessões de transmissão ao vivo acontecem espontaneamente e terminam rapidamente. Ao final, o(a) streamer apaga o link. Isso dificulta que as agências de gestão determinem as informações da unidade transmissora e o valor das mercadorias transacionadas durante a sessão.

Para os contribuintes que atuam no comércio eletrônico e contratam empresas para prestar serviços de entrega com pagamento na entrega (COD), a Receita Federal solicita a essas empresas uma lista de contribuintes que atuam no comércio eletrônico (incluindo: nome da empresa, nome do indivíduo; código tributário; valor recebido, contrato de contratação de empresas de entrega para recebimento de pagamentos na entrega, etc.), mas as empresas de entrega não forneceram essas informações ou as forneceram, porém, de forma incompleta. Portanto, é difícil para a Receita Federal determinar com precisão os nomes das organizações e indivíduos que atuam no comércio eletrônico em geral, ou dos vendedores que realizam transmissões ao vivo em particular, para gerenciar a tributação do comércio eletrônico de acordo com a legislação vigente.

Ao identificar os vendedores que realizam transações via transmissão ao vivo, estes são notificados pela Receita Federal para atuarem no setor. No entanto, em muitos casos, esses vendedores não cooperam ou fornecem informações incompletas relacionadas à receita, número de pedidos, tipo de mercadoria, etc. Portanto, torna-se muito difícil para a Receita Federal local determinar a receita e o imposto devido, desperdiçando muitos recursos humanos em análises, verificações e apurações.

A Receita Federal possui informações sobre contribuintes que vendem mercadorias por meio de transmissões ao vivo, incluindo o número da conta bancária desses contribuintes, e solicita formalmente essas informações aos bancos. No entanto, muitos contribuintes não possuem contas bancárias, o que pode gerar problemas de arrecadação quando a receita gerada por esses contribuintes é insuficiente. Em alguns casos, os bancos comerciais exigem que a Receita Federal, ao fornecer informações sobre as transações dos contribuintes, anexe um plano de inspeção ou uma decisão de inspeção/auditoria. Isso dificulta a coleta de informações sobre contribuintes com atividades de comércio eletrônico.

Algumas autoridades fiscais têm dificuldade em analisar e pesquisar informações de contribuintes com base nos dados fornecidos no banco de dados centralizado da autoridade fiscal, ou os contribuintes não cumprem integralmente o cumprimento das normas de declaração de rendimentos provenientes de diversas fontes. O cumprimento das obrigações fiscais relativas à declaração e ao pagamento de impostos ainda é baixo. O volume de dados a ser analisado é grande, mas os recursos humanos não conseguem atender à demanda. O trabalho de divulgação junto aos contribuintes não tem atendido aos requisitos da gestão tributária para atividades de vendas realizadas por meio de transmissões ao vivo.

Enriquecer o data warehouse para aumentar a eficiência da gestão tributária.

As autoridades fiscais utilizam ferramentas estatísticas e análises de dados de comércio eletrônico online (como Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para determinar e estimar a renda, além de coletar informações sobre as atividades de pessoas físicas e jurídicas por meio da venda de produtos e marketing de afiliados em transmissões ao vivo.

Normalmente, os contribuintes utilizam o mesmo nome comercial para realizar transações em plataformas de comércio eletrônico como Shopee e Lazada, portanto, as autoridades fiscais consultam as informações da loja no banco de dados centralizado do setor tributário para obter os dados de contato necessários para a gestão fiscal.

Coordenar com outras unidades de gestão, como gestão de mercado, alfândega e agências de investigação, para trocar informações e realizar a triagem coordenada de indivíduos com rendimentos provenientes de sessões de transmissão ao vivo.

Caso o contribuinte não atenda à solicitação da autoridade tributária, esta realizará uma fiscalização na sede do contribuinte e encaminhará o caso ao órgão de investigação quando houver indícios de violação intencional da lei.

As autoridades fiscais aplicam a gestão de riscos na administração tributária, utilizando critérios de análise de risco para selecionar os contribuintes sujeitos a inspeção e verificação, tais como rendimentos elevados, informações e endereço claros, etc.

Com base nisso, analise, avalie e selecione indivíduos com altos fatores de risco, indivíduos com grandes diferenças de renda para focar sua atenção, priorize-os como modelos e, quando houver fatores que indiquem a intenção de violar a lei, transfira ativamente o caso para o órgão de investigação.

Além disso, nos casos que envolvem infrações administrativas e criminais, a autoridade tributária coordena ações com a imprensa e os meios de comunicação para informar amplamente os contribuintes sobre os riscos do descumprimento das leis tributárias. Dessa forma, busca-se melhorar a conformidade e reduzir a pressão sobre a autoridade tributária em termos de responsabilidade fiscal.

Continue pesquisando maneiras de analisar e estimar a receita de empresas em ferramentas de análise e estatística de dados de comércio eletrônico online (como Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para desenvolver aplicações do setor que facilitem a coleta de dados.

Continuar a organizar e trabalhar com fornecedores estrangeiros que disponibilizam plataformas online no Vietname com atividades de vendas por transmissão ao vivo (como o TikTok...) para explorar informações de dados estatísticos sobre o rendimento de indivíduos e organizações que participam em atividades de transmissão ao vivo no Vietname, com base em análises adicionais da base de dados, continuar a enriquecer a base de dados centralizada do setor fiscal para servir a gestão tributária.

Fonte: https://baoquangninh.vn/livestream-ban-hang-khai-nop-thue-nhu-the-nao-3329164.html