Vendas ao vivo: como declarar e pagar impostos?

Organizações e indivíduos que vendem produtos por meio de sessões de transmissão ao vivo devem se registrar para impostos, declarar e pagar impostos de acordo com os princípios de autodeclaração, autopagamento, autorresponsabilidade e emitir faturas completas ao fornecer produtos e serviços.

A transmissão ao vivo é uma das formas de publicidade e vendas de produtos. Recentemente, a transmissão ao vivo tem sido amplamente utilizada por organizações, empresas e indivíduos para apoiar seus negócios.

As características marcantes deste formato são o som, as imagens, a comunicação direta entre vendedores e compradores pela internet para fins publicitários, aumentando o efeito entre espectadores e compradores.

A receita de sessões de transmissão ao vivo on-line relatadas nas redes sociais e na imprensa nos últimos tempos pode ser entendida como estatística preliminar sobre o número de respostas (comentários) e pedidos de usuários on-line para sessões de transmissão ao vivo; no entanto, esses dados não foram determinados como receita de vendas real de acordo com as disposições da lei.

Além disso, a receita real das sessões de transmissão ao vivo também é afetada por uma série de fatores, como: as atividades de transmissão ao vivo também podem usar ferramentas e aplicativos para criar feedback para fins publicitários, aumentando o efeito de espectadores e compradores; a receita também é afetada pelos cancelamentos dos clientes após as vendas.

De acordo com a legislação tributária vigente, a declaração e o pagamento de impostos pelas partes relacionadas na sessão de transmissão ao vivo são os seguintes:

Organizações e indivíduos que vendem produtos por meio de sessões de transmissão ao vivo: registrem-se para impostos, declarem e paguem impostos de acordo com os princípios de autodeclaração, autopagamento, autorresponsabilidade e emitam faturas completas ao fornecer produtos e serviços.

Outros indivíduos (blogueiros, tiktokers, influenciadores de mídia social, etc.) recebem comissões pelas vendas de transmissões ao vivo. Esses indivíduos estarão sujeitos à lei do imposto de renda de pessoa física sobre a renda de salários e ordenados e pagarão impostos de acordo com a tabela progressiva com 7 níveis (de 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% e 35%). Caso essa comissão seja paga a uma família empresária, ela será considerada receita de atividades empresariais se a família empresária estiver registrada para operar no setor apropriado, tiver se registrado para o imposto de família empresária e estiver sendo administrada pela autoridade fiscal na forma de um contrato de família estável ou for uma família declarante; neste caso, a família empresária declara e paga imposto à alíquota de 7% (5% de IVA e 2% de imposto de renda pessoal).

Para os casos em que indivíduos recebem comissões sujeitas ao ajuste do imposto de renda pessoal sobre salários e ordenados, as organizações e empresas que pagam comissões são responsáveis por declarar e deduzir o imposto de renda pessoal sobre salários e ordenados de acordo com os regulamentos.

A cobrança de impostos sobre vendas de transmissões ao vivo ainda é difícil

A gestão tributária de KOLs (Pessoas com Conhecimento), KOCs (Operadores de Contas Chave), YouTubers, Tiktokers e celebridades que recebem renda por meio de análises, publicidade e grandes sessões de transmissão ao vivo para vender produtos em plataformas de mídia social ainda enfrenta dificuldades.

As vendas por transmissão ao vivo em plataformas de mídia social como Facebook, TikTok, etc. estão se tornando uma nova tendência de negócios. No entanto, com o apoio da tecnologia, muitas sessões de transmissão ao vivo acontecem espontaneamente e terminam rapidamente. Ao terminar, o streamer apaga o link. Isso dificulta que as agências de gestão determinem as informações da unidade de transmissão ao vivo e o valor dos bens transacionados durante a sessão de transmissão ao vivo.

Para contribuintes que atuam em comércio eletrônico e contratam unidades para fornecer serviços de entrega na entrega (COD), a autoridade tributária solicita que essas unidades forneçam uma lista de contribuintes que atuam em comércio eletrônico (detalhes como: nome da empresa, pessoa física; código tributário; valor arrecadado, contrato para contratar unidades de entrega para receber o pagamento na entrega, etc.), mas as unidades de entrega não forneceram ou forneceram informações insuficientes. Portanto, é difícil para a autoridade tributária determinar com precisão os nomes de organizações e indivíduos que atuam em comércio eletrônico em geral ou de vendedores por meio de transmissão ao vivo em particular, a fim de gerenciar o imposto sobre comércio eletrônico de acordo com a regulamentação vigente.

Ao identificar os sujeitos que vendem por transmissão ao vivo, estes são notificados pela autoridade fiscal para trabalhar. No entanto, em muitos casos, os sujeitos não cooperam ou fornecem informações incompletas relacionadas à receita, número de pedidos, tipo de mercadoria, etc. Portanto, é muito difícil para as autoridades fiscais locais determinarem a receita e o imposto a pagar, desperdiçando muitos recursos humanos em revisão, verificação e determinação.

A autoridade tributária possui informações sobre os contribuintes que vendem produtos por meio de transmissão ao vivo, informações sobre o número da conta bancária do contribuinte e solicita informações por escrito ao banco. Embora existam muitas contas bancárias de contribuintes que a autoridade tributária não possui, o que leva ao risco de manipulação tributária quando não há receita suficiente do contribuinte, em alguns casos, os bancos comerciais solicitam que a autoridade tributária, ao fornecer informações sobre as transações dos contribuintes, anexe um plano de inspeção, exame ou decisão de exame/auditoria do contribuinte. Isso dificulta a coleta de informações pela autoridade tributária de contribuintes que atuam no comércio eletrônico.

Algumas autoridades fiscais têm dificuldade em revisar e pesquisar informações do contribuinte com base nos dados fornecidos no data warehouse centralizado da autoridade fiscal ou os contribuintes não cumprem integralmente a declaração de dados sobre fontes de renda de muitos lugares, a conformidade dos contribuintes com a declaração e o pagamento de impostos ainda é baixa, os dados a serem revisados são grandes, mas os recursos humanos não conseguem atender aos requisitos e o trabalho de propaganda para os contribuintes não atende aos requisitos de gestão tributária para atividades de vendas por transmissão ao vivo.

Enriquecimento do data warehouse para aumentar a eficiência da gestão tributária

As autoridades fiscais usam ferramentas estatísticas e análise de dados de comércio eletrônico on-line (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para determinar e estimar a renda e capturar informações sobre estandes individuais e de organizações por meio da venda de produtos e marketing de afiliados de atividades de transmissão ao vivo.

Os contribuintes normalmente usam o mesmo nome de loja para fazer negócios em plataformas de comércio eletrônico, como Shopee e Lazada, então as autoridades fiscais pesquisarão informações da loja no banco de dados centralizado do setor tributário para recuperar informações de contato para executar o gerenciamento tributário.

Coordenar com outras unidades de gestão, como gestão de mercado, alfândega e agências de investigação para trocar informações e coordenar a triagem de indivíduos com renda de sessões de transmissão ao vivo.

Caso o contribuinte não atenda à solicitação da autoridade tributária, a autoridade tributária realizará uma vistoria na sede do contribuinte e encaminhará o caso ao órgão de investigação quando houver indícios de violação intencional da lei.

As autoridades fiscais aplicam a gestão de riscos na administração tributária, usando critérios de análise de risco para selecionar contribuintes para inspeção e verificação, como grande receita, informações e endereço claros, etc.

Com base nisso, analisar, avaliar e selecionar sujeitos com altos fatores de risco, sujeitos com grandes diferenças de renda para focar, focar como modelos e, ao mesmo tempo, quando houver fatores que pretendam violar a lei, transferir ativamente o caso para o órgão de investigação.

Além disso, em casos que foram tratados administrativa e criminalmente, as autoridades fiscais se coordenam com a imprensa e veículos de comunicação para informar amplamente os contribuintes sobre os riscos do descumprimento da legislação tributária. Assim, aprimoram a conformidade e reduzem a pressão sobre a responsabilidade de revisão das autoridades fiscais.

Continue pesquisando maneiras de escanear e estimar a receita empresarial em ferramentas de análise de dados e estatísticas de comércio eletrônico on-line (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para criar aplicativos do setor para auxiliar na coleta de dados.

Continuar a organizar e trabalhar com fornecedores estrangeiros que fornecem plataformas on-line no Vietnã com atividades de vendas ao vivo (como o Tiktok...) para explorar informações de dados estatísticos sobre a renda de indivíduos e organizações que participam de atividades de transmissão ao vivo no Vietnã, com base em análises adicionais do banco de dados, continuando a enriquecer o banco de dados centralizado do setor tributário para atender à gestão tributária.

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