Os fertilizantes estão sujeitos a uma taxa de imposto de 5%.

Com a maioria dos deputados da Assembleia Nacional votando a favor, a Assembleia Nacional aprovou a Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) alterada na tarde de 26 de novembro. No relatório que explicava, aceitava e revisava a proposta de alteração da Lei do IVA antes de sua aprovação, o Presidente da Comissão de Finanças e Orçamento da Assembleia Nacional, Le Quang Manh, esclareceu muitas questões de interesse dos deputados da Assembleia Nacional.

Em relação às entidades isentas de impostos, algumas opiniões concordam com o inciso 1 do artigo 5º do projeto de lei e argumentam que permitir a isenção do IVA sobre as vendas, ao mesmo tempo em que se deduz o IVA sobre os insumos, é contrário aos princípios do IVA. Outras opiniões sugerem a manutenção do projeto de lei tal como apresentado pelo Governo à Assembleia Nacional na 7ª Sessão.

A Comissão Permanente da Assembleia Nacional acredita que, na realidade, essa política não é mais apropriada ou necessária, pois as empresas passaram a utilizar faturas eletrônicas e a Autoridade Tributária conseguiu aprimorar a qualidade do controle e combater a fraude de faturas. Em particular, o projeto de lei adicionou uma disposição sobre as condições para reembolsos de impostos, estipulando que os compradores só têm direito a reembolso se "o vendedor tiver declarado e pago o IVA de acordo com as normas para a fatura emitida à empresa que solicita o reembolso". Isso cria uma base legal para que a Autoridade Tributária processe os pedidos de reembolso somente quando o vendedor tiver declarado e pago o valor ao orçamento do Estado. Portanto, não haverá reembolsos para faturas falsas quando não houver transação e nenhum imposto sobre insumos tiver sido pago ao orçamento. Ao mesmo tempo, em 26 de novembro de 2024, o Secretário-Geral da Assembleia Nacional enviou duas opções para lidar com essa questão aos deputados da Assembleia Nacional para que emitam suas opiniões. Com base nas opiniões compiladas, 70,50% dos delegados da Assembleia Nacional concordaram com a proposta da Comissão Permanente da Assembleia Nacional de abolir a regulamentação que permite a isenção do IVA sobre o valor acrescentado na saída, mas a dedução do IVA sobre o valor acrescentado na entrada, para produtos agrícolas não processados ​​ou semiprocessados ​​na fase comercial. Isto visa assegurar o princípio do IVA segundo o qual o IVA sobre o valor acrescentado na entrada só pode ser deduzido quando o produto final estiver sujeito a IVA. Este conteúdo está refletido no artigo 5.º do projeto de lei.

A Assembleia Nacional aprovou por unanimidade a transferência dos fertilizantes da categoria de isenção fiscal para a categoria sujeita a uma taxa de imposto de 5%.

Algumas opiniões sugeriram elevar o limite de receita isenta de IVA para mais de 200 milhões de VND; outras propuseram uma faixa em torno de 300 milhões de VND ou 400 milhões de VND para os próximos anos. O Comitê Permanente da Assembleia Nacional declarou que a atual Lei do IVA estipula um limite de receita isenta de 100 milhões de VND por ano. De acordo com cálculos do Ministério das Finanças, se o limite de receita isenta de IVA fosse de 200 milhões de VND por ano, a receita do orçamento estatal diminuiria em aproximadamente 2,63 trilhões de VND; se fosse de 300 milhões de VND por ano, a receita do orçamento estatal diminuiria em aproximadamente 6,383 trilhões de VND. Portanto, para garantir um aumento razoável no limite de receita isenta de IVA, relativamente consistente com as taxas médias de crescimento do PIB e do IPC de 2013 até o presente, o projeto de lei estipula um limite de 200 milhões de VND por ano, conforme demonstrado no próprio projeto.

Em relação às taxas de impostos, muitas opiniões concordam com a proposta de aplicar uma taxa de 5% aos fertilizantes. Algumas opiniões sugerem a manutenção da regulamentação atual; outras propõem a aplicação de uma taxa de 0%, 1% ou 2%. Algumas opiniões sugerem uma avaliação abrangente do impacto dessa regulamentação sobre os agricultores e a produção agrícola e aquícola. Algumas expressam preocupação com a possibilidade de as empresas explorarem a política para aumentar os preços, impactando negativamente os agricultores.

Em relação à proposta de aplicação de uma taxa de IVA de 0% (ou 1%, 2%) aos fertilizantes, o Presidente da Comissão de Finanças e Orçamento da Assembleia Nacional afirmou: Como sugerido pelo representante da Assembleia Nacional, a aplicação de uma taxa de IVA de 0% aos fertilizantes beneficiaria tanto os fabricantes nacionais de fertilizantes quanto os importadores, uma vez que ambos receberiam o reembolso do IVA pago na entrada e não teriam que pagar o IVA devido na saída. No entanto, nesse caso, o Estado teria que despender recursos orçamentários anualmente para reembolsar essas empresas. Além das desvantagens para o orçamento do Estado, a aplicação de uma taxa de IVA de 0% aos fertilizantes contradiz o princípio e a prática do IVA, que estipula que uma taxa de 0% deve ser aplicada apenas a bens e serviços exportados, e não ao consumo interno. Essa abordagem prejudicaria a neutralidade da política tributária, criaria um precedente negativo e seria injusta para outros setores. De acordo com a explicação do órgão responsável pela redação da lei, a adição de uma taxa de 2% exigiria a reestruturação da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado, como a criação de uma seção específica sobre taxas de impostos e a inclusão de disposições para reembolsos de IVA nesse caso. A imposição de uma taxa de imposto de 1% ou 2% sobre fertilizantes também é incompatível com o objetivo da reforma do IVA, que é reduzir o número de taxas de impostos, e não aumentá-lo em comparação com a regulamentação atual, conforme explicado aos deputados da Assembleia Nacional.

Com base nas opiniões dos deputados da Assembleia Nacional, no Relatório nº 1035/BC-UBTVQH15, de 28 de outubro de 2024, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional explicou e relatou o impacto da transferência de fertilizantes da categoria de isenção fiscal para a categoria de alíquota de 5%. O Governo também emitiu a Carta Oficial nº 692/CP-PL, complementando a explicação e fornecendo dados de apoio específicos.

Para refletir com precisão a posição da Assembleia Nacional sobre esta questão, em 26 de novembro de 2024, o Secretário-Geral da Assembleia Nacional enviou duas opções para consulta dos deputados: uma propunha a aplicação de uma taxa de imposto de 5% e a outra, a manutenção da legislação vigente. A apuração dos votos demonstrou que 72,67% do total de deputados da Assembleia Nacional concordaram com a proposta do Comitê Permanente da Assembleia Nacional e do Governo de estipular uma taxa de imposto de 5% para fertilizantes, máquinas e equipamentos utilizados na produção agrícola e embarcações de pesca. Este conteúdo está previsto no inciso 2º do artigo 9º do projeto de lei.

Em relação aos reembolsos de IVA, algumas opiniões sugerem esclarecer a disposição do inciso 3 do artigo 15, que estabelece que, nos casos em que as unidades de produção fabricam tanto bens sujeitos à alíquota de 5% quanto bens sujeitos à alíquota de 10%, com matérias-primas sujeitas à alíquota de 10%, e a receita provém principalmente de bens sujeitos à alíquota de 5%, a empresa não poderá deduzir o valor total do IVA de 10% e não terá direito ao reembolso, causando dificuldades para as empresas.

Considerando as opiniões dos deputados da Assembleia Nacional, a Comissão Permanente da Assembleia Nacional solicita a revisão do projeto de lei para permitir o reembolso do IVA para produtores e prestadores de serviços sujeitos às alíquotas de 5% e 10%, e para conferir ao Governo a competência para regulamentar a determinação do montante do IVA a ser reembolsado, de acordo com o índice de alocação estipulado no inciso 3º do artigo 15º do projeto de lei.

Fonte: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html