A negociação ilegal de notas fiscais é um ato ilegal, punível com até 7 anos de prisão.

De acordo com a legislação vigente, a compra ou venda ilegal de notas fiscais, o uso de notas fiscais ilegais ou a utilização indevida de notas fiscais, dependendo da natureza e da gravidade da infração, podem estar sujeitos a sanções administrativas ou processo criminal. A Direção-Geral de Tributação informou que as sanções administrativas e criminais para esses atos são especificamente regulamentadas da seguinte forma:

Sobre sanções administrativas

De acordo com a Direção-Geral de Tributação, as sanções administrativas por infrações relacionadas a faturas são aplicadas em conformidade com as normas pertinentes do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, do Governo, que regulamenta as sanções por infrações administrativas relacionadas a impostos e faturas (alterado e complementado pelo Decreto nº 102/2021/ND-CP, de 16 de novembro de 2021).

Foto ilustrativa. (Fonte: SC)

Em primeiro lugar, o ato de emitir ou vender faturas será punido de acordo com o Artigo 22 do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com multa de VND 15.000.000 a VND 45.000.000.

A solução é forçar o cancelamento das faturas e a restituição dos lucros obtidos ilegalmente.

Em segundo lugar, o ato de usar faturas ilegais ou de usar faturas ilegalmente será punido de acordo com o Artigo 4 e o Artigo 28 do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com multa de VND 20.000.000 a VND 50.000.000 (exceto nos casos em que a utilização de faturas ilegais ou a utilização ilegal de faturas que aumentem o valor do imposto a pagar ou aumentem o valor do imposto isento, reduzido ou reembolsado, os quais estarão sujeitos a penalidades fiscais de acordo com as disposições do Artigo 16 e do Artigo 17 deste Decreto).

A solução é forçar o cancelamento das faturas já utilizadas.

Terceiro, para o ato de usar notas fiscais ilegais para contabilizar o valor de bens e serviços adquiridos, reduzindo o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto restituído, o valor do imposto isento ou reduzido, mas quando a autoridade tributária inspecionar, verificar e detectar, e o comprador comprovar que a violação pertence ao vendedor e que o comprador contabilizou integralmente a sua parte de acordo com os regulamentos, ele/ela será punido(a) de acordo com o Artigo 16 do Decreto nº 125/2020/ND-CP com multa de 20% do valor do imposto não declarado ou do valor do imposto restituído superior ao regulamentar.

As medidas corretivas incluem o pagamento integral dos impostos em atraso, reembolsos de impostos superiores aos previstos e pagamentos de impostos em atraso ao orçamento do Estado; e o ajuste do montante do IVA dedutível transferido para o período seguinte (se houver).

Em quarto lugar, o ato de utilização de faturas ilegais; o uso ilegal de faturas para declarar impostos com o objetivo de reduzir o valor do imposto a pagar ou aumentar o valor do imposto restituído, sendo o valor do imposto isento ou reduzido considerado um ato de evasão fiscal, mas não a ponto de ser processado criminalmente nos termos do Artigo 200 do Código Penal, será punido de acordo com o Artigo 17 do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com multa de 1 a 3 vezes o valor do imposto sonegado, dependendo da natureza e da gravidade da infração (a multa aumenta gradualmente de acordo com as circunstâncias agravantes da infração).

A medida corretiva consiste em obrigar o pagamento integral do valor do imposto sonegado ao orçamento do Estado; obrigar o ajuste do valor do IVA dedutível nos registros fiscais (se houver).

Em processos criminais

De acordo com o Código Penal de 2015 (alterado em 2017), o ato de usar faturas ilegais para contabilizar bens e matérias-primas em atividades que geram obrigações tributárias, reduzindo o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto isento, reduzindo o imposto ou aumentando o valor do imposto dedutível, ou do imposto reembolsado, na medida em que possa ser processado por responsabilidade criminal, será processado pelo crime de evasão fiscal (Artigo 200).

E o ato de comprar e vender faturas ilegalmente, a ponto de ser processado por responsabilidade criminal, será tratado como o Crime de impressão, emissão, compra e venda ilegais de faturas e documentos para pagamento ao orçamento do Estado (Artigo 203).

Com base nas disposições acima, basicamente, as sanções administrativas e penais para atos de compra e venda ilegais de faturas, uso de faturas ilegais e utilização ilegal de faturas foram especificamente e totalmente regulamentadas no sistema jurídico para lidar com infrações administrativas e penais de acordo com a natureza, o nível e a escala da infração.

O ato de utilizar faturas ilegais constitui o crime de evasão fiscal.

Será processado e julgado pelo crime de evasão fiscal, de acordo com as disposições do Artigo 200 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017):

Se um indivíduo for julgado, estará sujeito a 3 penas principais, com multas que variam de 100 milhões de VND a 4,5 bilhões de VND ou pena de prisão de 3 meses a 7 anos.

Os infratores também podem ser multados em valores entre 20 milhões e 100 milhões de VND, proibidos de ocupar cargos, exercer profissões ou realizar determinados trabalhos por um período de 1 a 5 anos, ou ter parte ou a totalidade de seus bens confiscados.

Se for uma pessoa jurídica comercial, estará sujeita a 4 penalidades principais: multa de 300 milhões de VND a 10 bilhões de VND; suspensão das atividades por um período de 6 meses a 3 anos ou suspensão definitiva das atividades.

As pessoas jurídicas comerciais também podem ser multadas em valores entre 50 milhões e 200 milhões de VND, proibidas de exercer atividades comerciais, proibidas de operar em determinados setores ou proibidas de captar recursos por um período de 1 a 3 anos.

O ato de comprar e vender faturas ilegalmente constitui o crime de compra e venda ilegal de faturas.

Será processado e julgado pelo crime de impressão, emissão e comercialização ilegais de faturas e documentos para pagamento ao orçamento do Estado, de acordo com as disposições do Artigo 203 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017).

Se um indivíduo for julgado com 2 penas principais, poderá receber multa de 50 milhões a 500 milhões de VND ou reforma sem prisão de até 3 anos ou pena de prisão de 6 meses a 5 anos.

Os infratores também podem ser multados em valores entre 10 milhões e 50 milhões de VND, além de serem proibidos de ocupar cargos, exercer profissões ou realizar determinados trabalhos por um período de 1 a 5 anos.

Se for uma pessoa jurídica comercial, estará sujeita a duas penalidades principais: multa de 100 milhões a 1 bilhão de VND; ou suspensão permanente das atividades.

As pessoas jurídicas comerciais também podem ser multadas em valores entre 50 milhões e 200 milhões de VND, proibidas de exercer atividades comerciais, proibidas de operar em determinados setores por um período de 1 a 3 anos ou proibidas de captar recursos por um período de 1 a 3 anos.

Fonte: https://www.congluan.vn/mua-ban-trai-phep-hoa-don-la-hanh-vi-trai-phap-luat-co-the-bi-phat-tu-7-nam-post298846.html