Alteração à Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares: A arrecadação deve ser equitativa, evitando atrasos

Imposto progressivo reduzido para 5 níveis

Após 17 anos de implementação, a Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física de 2007 revelou muitas limitações e deficiências. Entre elas, a tabela progressiva de impostos é considerada como tendo muitos níveis, com muitas lacunas, tornando-se um fardo para os contribuintes.

Especificamente, a tabela de imposto progressivo aplicada à renda de salários e ordenados inclui 7 faixas de imposto. Na faixa 1, renda tributável de até 5 milhões de VND/mês, a alíquota é de 5%; na faixa 7, renda tributável acima de 80 milhões de VND/mês, a alíquota é de 35%. Com uma diferença tributária tão grande, se a renda tributável mudar em apenas 5 milhões de VND/mês, os contribuintes podem "cair" em uma faixa de imposto mais alta.

Considerando as deficiências mencionadas, o Ministério das Finanças propôs reduzir a alíquota do imposto para 5 níveis: 5%, 15%, 25%, 30% e 35%, com duas opções diferentes para a renda tributável mensal. Em ambas as opções, a renda tributável mensal no nível 1 é elevada para 10 milhões de VND.

No entanto, na opção 1, a faixa de imposto mais alta estipula uma renda tributável mensal superior a VND 80 milhões; enquanto na opção 2, essa faixa é mais alta, de VND 100 milhões/mês. Em termos de faixas de imposto, as duas opções propostas pelo Ministério da Fazenda reduziram as atuais 7 faixas para 5.

Compra e venda no mercado Thai Binh , distrito de Cau Ong Lanh, HCMC. Foto de : HOANG HUNG

Em relação ao ajuste do nível de dedução familiar, o Ministério das Finanças está atualmente solicitando comentários sobre a Resolução do Comitê Permanente da Assembleia Nacional sobre o ajuste do nível de dedução familiar do imposto de renda pessoal. Em particular, o Ministério das Finanças propôs duas opções.

Opção 1, a dedução para contribuintes é de 13,3 milhões de VND/mês (159,6 milhões de VND/ano); a dedução para cada dependente é de 5,3 milhões de VND.

Opção 2, a dedução para contribuintes é de 15,5 milhões de VND/mês (186 milhões de VND/ano); a dedução para dependentes é de 6,2 milhões de VND/mês; enquanto a dedução familiar atual é de 11 milhões de VND/mês (132 milhões de VND/ano), a dedução para dependentes é de 4,4 milhões de VND/mês, aplicada a partir de 1º de janeiro de 2020.

Evite criar “armadilhas fiscais” para os contribuintes

Segundo o Dr. Do Thien Anh Tuan, da Escola Fulbright de Políticas Públicas e Gestão, aumentar o nível de dedução familiar é natural, mas a questão mais importante que precisa ser discutida é o aumento dos limites de renda nas faixas de imposto. Por exemplo, a faixa 1 estipula atualmente uma renda tributável inferior a 5 milhões de VND/mês, agora precisa ser aumentada para 12 milhões de VND. Da mesma forma, as faixas seguintes também precisam ser aumentadas em conformidade, com base na taxa de inflação dos últimos 17 anos.

Em relação à taxa de inflação, o Dr. Do Thien Anh Tuan citou que a taxa de inflação de 2009 até o presente é de 215%, ou 2,15 vezes. Consequentemente, o nível de 5 milhões de VND (nível 1 – o menor nível de imposto) de 2009 até o presente deve ser equivalente a quase 11 milhões de VND.

Na faixa de imposto mais alta, se em 2009 foi determinado que era de 80 milhões de VND/mês, então, de acordo com a inflação, deve ser de 172 milhões de VND agora. Portanto, o plano de manter a renda tributável na faixa mais alta em 80 milhões de VND está desatualizado, pois 80 milhões de VND hoje equivalem apenas a 37 milhões de VND em 2009.

Na opção 2, a regulamentação da alíquota máxima de imposto aplicada à renda tributável de 100 milhões de VND/mês, o Dr. Do Thien Anh Tuan ainda considera isso muito desatualizado. Segundo este especialista, este é apenas o nível de renda de um gerente de nível médio, e não se pode dizer que seja o indivíduo com maior renda na sociedade atual.

Enquanto isso, muitos especialistas também analisaram que a diferença entre as alíquotas de impostos é irracional. O Dr. Nguyen Ngoc Tu, professor da Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói, afirmou que o problema atual não é a alíquota máxima de 35%. Isso ocorre porque muitos países no mundo, especialmente os desenvolvidos, aplicam alíquotas elevadas, como Suécia (56,6%); Dinamarca (55,4%); Holanda (52%); Austrália, Bélgica, Reino Unido (50%); ou Japão (50%). No entanto, a diferença entre as alíquotas de impostos entre os países é bastante grande. Enquanto isso, no Vietnã, a tabela de alíquotas de impostos é muito densa, com etapas tributárias curtas, causando pressão sobre os contribuintes, especialmente aqueles com baixa renda.

Segundo a Sra. Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã, é necessário estudar a combinação do aumento do nível de dedução familiar com a ampliação da diferença entre as faixas de imposto. Ao mesmo tempo, pesquisas sobre redução de impostos em diversas áreas precisam incentivar e atrair recursos humanos de alta qualidade para garantir que pessoas com diferentes rendas sejam todas reduzidas na regulamentação tributária, garantindo a igualdade horizontal e vertical do imposto de renda pessoal.

O vice-ministro das Finanças, Cao Anh Tuan, afirmou que, nos próximos anos, o ministério continuará a pesquisar e sintetizar opiniões de ministérios, filiais, municípios, organizações e indivíduos para propor políticas adequadas e reportar às autoridades competentes para consideração e decisão. O projeto de Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física será submetido à Assembleia Nacional na sessão do final deste ano.

O imposto de renda de pessoa física é a terceira maior fonte de receita do sistema tributário, depois do imposto sobre valor agregado e do imposto de renda de pessoa jurídica. Em relação às deduções familiares, o projeto de lei propõe atribuir ao Governo a responsabilidade de regulamentar as deduções familiares, a fim de garantir flexibilidade e ajuste proativo, de acordo com a realidade e as necessidades do desenvolvimento socioeconômico do país em cada período.

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Fonte: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html