As atividades de consultoria fazem parte do programa de treinamento em política tributária para empresas.

A Resolução nº 68-NQ/TW, de 4 de maio de 2025, do Politburo para o Desenvolvimento Econômico Privado, determinou que o imposto único para famílias empresárias será eliminado até 2026. Consequentemente, a partir de 1º de janeiro de 2026, o método de cobrança de imposto único para famílias empresárias será completamente extinto e a administração passará a adotar o método de autodeclaração e autopagamento de impostos, de acordo com as disposições da Lei de Gestão Tributária. A aplicação de faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras tornou-se um passo na jornada para impulsionar a transformação desse modelo.

Vá passo a passo

A aplicação de faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras não é nova; desde 2022, o setor tributário implantou faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras. Inicialmente, o setor tributário se concentrou no grupo de empresas, famílias e indivíduos que pagam impostos por meio de declaração e têm atividades de fornecimento de bens e serviços diretamente aos consumidores. Até 2024, a autoridade tributária expandiu a implementação de faturas eletrônicas, faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras para atividades comerciais de petróleo, atividades comerciais de ouro e uma série de outras áreas potencialmente arriscadas; ao mesmo tempo, fortaleceu o controle e a prevenção de fraudes em faturas eletrônicas. De acordo com dados do Imposto Municipal de Hue , até o final de 2024, a cidade tinha 409 empresas que haviam implantado faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras.

Famílias empresárias compartilham dificuldades em workshop organizado pela Secretaria Municipal de Fazenda em coordenação com outras unidades.

Recentemente, o Decreto 70/2025/ND-CP, que altera e complementa diversos artigos do Decreto 123/2020/ND-CP do Governo , que regulamenta faturas e documentos, em vigor a partir de 1º de junho de 2025, ampliou o escopo de aplicação das faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras. Especificamente, famílias empresárias, pessoas jurídicas com receita anual de VND 1 bilhão ou mais e empresas com atividades de venda de mercadorias e prestação de serviços diretamente aos consumidores devem usar faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras conectadas para transferir dados eletrônicos às autoridades fiscais. Os setores aplicáveis ​​incluem: centros comerciais; supermercados, varejo (exceto carros, motocicletas, scooters e outros veículos motorizados); alimentos e bebidas; restaurantes; hotéis; serviços de transporte de passageiros, serviços de apoio direto ao transporte rodoviário, serviços de arte, entretenimento, recreação, atividades cinematográficas e outros serviços pessoais, conforme prescrito.

O Sr. Doan Vi Tuyen, Chefe do Departamento de Impostos da Cidade de Hue, afirmou que a aplicação de faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras não é apenas uma exigência legal, mas também traz muitos benefícios práticos tanto para os contribuintes quanto para os órgãos de gestão. Portanto, a implementação de faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras é considerada uma solução importante na gestão tributária atual. As faturas eletrônicas geradas a partir de caixas registradoras estão diretamente conectadas às autoridades fiscais para ajudar a rastrear e supervisionar a receita de forma eficaz, minimizar a situação de declarações falsas ou não declaração de renda, ajudar as autoridades fiscais a fortalecer o controle da receita e limitar as perdas fiscais. A criação de faturas eletrônicas transparentes geradas a partir de caixas registradoras ajuda a garantir que os contribuintes cumpram suas obrigações, minimizando o risco de perdas para o orçamento do estado; prevenindo fraudes e evasões fiscais.

Além disso, esta também é uma solução para proteger os direitos do consumidor, já que as informações na fatura são claras, completas e fáceis de consultar, ajudando os clientes a se sentirem seguros ao comparar, reclamar ou verificar a origem de produtos e serviços. A digitalização de todo o processo de emissão de faturas ajuda a reduzir erros, garantindo informações precisas e claras para ambas as partes na transação.

Transformando o modelo de gestão tributária

Para continuar a modernizar a gestão tributária para empresas e eliminar o imposto único, no espírito da Resolução 68, o Ministério das Finanças emitiu recentemente a Decisão 3389, aprovando o Projeto "Conversão do modelo e método de gestão tributária para empresas com a eliminação do imposto único". Além de aperfeiçoar as instituições e políticas tributárias, o projeto se concentra no aperfeiçoamento do método de gestão para substituir o método do imposto único pelo método de declaração.

Os estabelecimentos comerciais que fornecem bens e serviços diretamente aos consumidores estão sujeitos à aplicação de notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras.

De acordo com o projeto, o modelo de gestão tributária para famílias empresárias e pessoas físicas é dividido em 3 grupos. Para o grupo com receita inferior a 200 milhões de VND/ano, as famílias empresárias não precisam pagar imposto sobre valor agregado (IVA) e imposto de renda pessoal (IRPF), mas devem declarar duas vezes ao ano (início/meio do ano e fim do ano) para determinar as obrigações tributárias. Este grupo é incentivado a usar notas fiscais eletrônicas com códigos de autoridade tributária (em transações com consumidores). Para o grupo com receita de 200 milhões a 3 bilhões de VND/ano, o IVA será calculado pelo método direto como uma porcentagem da receita ou se registrará voluntariamente para aplicar o método de dedução, se elegível. O IRPF é calculado como uma porcentagem da receita por setor. Este grupo faz declarações trimestrais (4 vezes/ano) e liquidações anuais, e é obrigado a usar notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras se a receita for superior a 1 bilhão de VND/ano e tiver atividades comerciais vendendo bens e prestando serviços diretamente aos consumidores.

Grupos com receita superior a 3 bilhões de VND/ano devem aplicar a dedução. O imposto a pagar é igual ao IVA de saída menos o IVA dedutível de entrada. O imposto de renda de pessoa física é de 17% da renda tributável, declarado mensalmente (se a receita anual for superior a 50 bilhões) ou trimestralmente e finalizado anualmente. Devem ser utilizadas notas fiscais eletrônicas com códigos ou notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras.

Uma das soluções importantes para dar suporte às famílias empresariais especificadas neste projeto é aumentar a aplicação de tecnologia digital, faturas eletrônicas, desenvolver plataformas digitais compartilhadas para dar suporte às famílias empresariais para garantir que 100% das famílias empresariais possam facilmente realizar procedimentos eletronicamente; construir e fornecer plataformas digitais gratuitas ou de baixo custo e software de contabilidade para famílias empresariais e microempresas para encorajar e dar suporte às famílias empresariais e microempresas na transformação; construir um sistema de aplicação de cálculo automático de impostos a partir de dados de faturas eletrônicas para reduzir o ônus da declaração para famílias empresariais e aumentar a precisão do cálculo de impostos.

Do lado da autoridade tributária, aplicar tecnologia da informação para gerenciar riscos com base na construção de um banco de dados empresarial com as partes relevantes, garantindo o monitoramento próximo das atividades empresariais após a abolição do imposto, criando uma base para uma gestão moderna, prevenindo perdas de receita...

Recentemente, o Departamento de Impostos da Cidade enviou uma carta aberta às famílias empresárias da região sobre a conversão do modelo e método de gestão tributária para famílias empresárias e pessoas físicas, de contrato para declaração, a partir de 1º de janeiro de 2026. O Sr. Doan Vi Tuyen, Chefe do Departamento de Impostos da Cidade de Hue, afirmou que qualquer mudança causará confusão inicial. No entanto, a transição para o método de declaração será uma oportunidade para as famílias empresárias aprimorarem sua reputação e profissionalismo, acessarem facilmente empréstimos preferenciais de bancos e instituições de crédito, expandirem as oportunidades de cooperação, participarem com confiança de grandes cadeias de suprimentos e se tornarem parceiras de confiança de empresas nacionais e estrangeiras. Para garantir o processo de conversão, o Departamento de Impostos da Cidade de Hue e suas agências tributárias afiliadas se comprometem a sempre acompanhar e apoiar as famílias empresárias. "Organizaremos sessões de treinamento, forneceremos instruções detalhadas, ferramentas e softwares de suporte e simplificaremos ao máximo os procedimentos administrativos para que famílias empresárias e pessoas físicas possam acessar as políticas tributárias com mais facilidade", informou o Sr. Tuyen.

(continua)

Artigo e fotos: Hoang Anh

Fonte: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html