Politica fiscală trebuie să asigure echitatea și să încurajeze forța de muncă.

Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (IMP) a fost emisă cu scopul de a reglementa veniturile, de a asigura echitatea socială, de a încuraja forța de muncă și de a contribui la bugetul de stat. Cu toate acestea, în procesul de implementare, până în etapa actuală, sistemul de reglementări a început să dezvăluie unele deficiențe care creează presiune financiară asupra lucrătorilor, afectând alte obiective. Acesta este un conținut discutat la Atelierul de lucru privind Legea IMP, asigurarea echității, promovarea creșterii economice, organizat de ziarul Lao Dong în după-amiaza zilei de 14 martie la Hanoi .

Impozitul pe venit nu este doar un instrument de reglementare a veniturilor, ci și o sursă importantă de venituri pentru bugetul de stat.

Expunerea mai multor limitări în același timp

Vorbind la deschiderea atelierului, redactorul-șef adjunct al ziarului despre Muncă, Nguyen Duc Thanh, a declarat că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este doar un instrument de reglementare a veniturilor și de contribuție la redistribuirea bogăției, ci și o sursă importantă de venituri pentru bugetul de stat, care poate fi investită în dezvoltare, asigurarea securității sociale, apărarea națională etc.

Profesor asociat Dr. Phan Huu Nghi - director adjunct al Institutului de Bănci și Finanțe din cadrul Universității Naționale de Economie , a declarat că impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre cele 9 tipuri de impozite existente în Vietnam în prezent. În 2024, acest impozit va contribui cu peste 198 trilioane de VND (reprezentând aproximativ 10%) la veniturile totale ale bugetului de stat. Creșterea proporției veniturilor fiscale în totalul veniturilor a contribuit la reglementarea veniturilor și la crearea echității.

Cu toate acestea, pe parcursul procesului de aplicare, odată cu schimbările survenite în situația socio-economică, impozitul pe venitul persoanelor fizice a evidențiat limitări care necesită revizuire și completare, urmărind asigurarea echității sociale, creșterea veniturilor bugetare și adaptarea la schimbările din economie cu o strategie de creștere de două cifre începând cu anul 2026.

Conform reglementărilor actuale, dacă venitul dintr-o anumită sursă nu depășește 2 milioane VND/dată, unitatea plătitoare nu trebuie să deducă impozitul de 10%. Cu toate acestea, în prezent, multe unități plătitoare declară integral, unele unități nu declară aceste venituri în evidențele fiscale ale unității, obligând astfel persoanele să se autodeclare, chiar dacă sursa de venit este de doar 500 de mii până la mai puțin de 2 milioane VND. Dacă persoanele nu își autodeclară impozitul, vor fi amendate doar pentru această sumă mică de venit.

Deși, după numeroase modernizări, sistemul Etax a îndeplinit cerințele de bază, nu a asigurat cu adevărat echitatea și nu a rezolvat deficiențele. Această realitate se întâmplă multor persoane, care, chiar dacă nu doresc să se sustragă de la plata impozitelor, sunt totuși clasificate drept persoane neconforme cu taxele și sunt amendate.

Reglementările din document sunt la fel, dar declarația propriu-zisă este diferită, creând o presiune administrativă fiscală inutilă asupra lucrătorilor cu surse multiple de venit.

Nu numai atât, profesorul asociat Dr. Le Xuan Truong - șeful Departamentului de Impozite și Vamă al Academiei de Finanțe - a declarat că reglementările privind deducerile familiale nu sunt cu adevărat flexibile și nu reflectă realitatea vieții. Nivelul actual al deducerilor familiale este destul de ridicat în comparație cu PIB-ul pe cap de locuitor, dar, în comparație cu țările din regiune, Vietnamul este încă supus unor reglementări fiscale mai stricte. Dovezile arată că, între 2020 și 2024, veniturile totale din impozitul pe venit au crescut cu 72%, în timp ce venitul pe cap de locuitor a crescut doar cu 30,2%. Acest lucru duce la situația în care suma impozitului datorat este din ce în ce mai mare în comparație cu venitul real al populației.

Analizând deficiențele în calcularea impozitelor, dna Nguyen Thi Cuc - Președinta Asociației Vietnameze de Consultanță Fiscală a subliniat că: Diferența dintre categoriile de impozitare este prea mică, ceea ce face ca persoanele cu venituri mari să fie impozitate mai mult, necreând stimulente pentru încurajarea lucrătorilor înalt calificați. În același timp, este necesar să se studieze reducerea impozitelor pentru anumite industrii pentru a atrage resurse umane de calitate.

„În plus, politica de determinare a persoanelor aflate în întreținere se confruntă, de asemenea, cu multe probleme. Conform legislației actuale, persoanele aflate în întreținere cu venituri de peste 1 milion VND/lună nu vor fi deduse. Acest lucru este nerezonabil, având în vedere că nivelul de trai este în creștere, iar costul vieții este din ce în ce mai mare”, a declarat dna Nguyen Thi Cuc.

Prezentare generală a atelierului

Spre practică și realitate

Confruntați cu deficiențele menționate mai sus, experții au propus o serie de soluții pentru reforma impozitului pe venit. Potrivit profesorului asociat Dr. Le Xuan Truong, este necesară creșterea nivelului deducerii familiale. Acest nivel ar trebui ajustat în funcție de rata de creștere economică, asigurând un nivel de trai de bază pentru lucrători.

„Nivelul deducerii familiale poate fi ridicat la 1,5 ori PIB-ul pe cap de locuitor, ajutând lucrătorii să aibă venituri reale mai mari”, a declarat profesorul asociat Dr. Le Xuan Truong.

Cu peste 50 de ani de experiență în domeniul fiscal, experta fiscală Nguyen Thi Cuc consideră că rata de impozitare de 35% ar trebui eliminată, iar tranșele de impozitare ar trebui extinse pentru a reduce presiunea fiscală și a crea o mai mare echitate între grupurile de venit. În prezent, cea mai mare cotă de impozitare este de până la 35%, ceea ce creează o povară financiară uriașă pentru persoanele cu venituri mari.

În același timp, reglementările privind persoanele aflate în întreținere ar trebui revizuite, deoarece stabilirea persoanelor aflate în întreținere doar pe baza unui venit de 1 milion VND/lună este nerezonabilă. Ar trebui să existe o politică mai flexibilă pentru a asigura echitatea în calcularea impozitelor.

Pe lângă ajustarea cotelor de impozitare și a deducerilor familiale, transparența și modernizarea administrării fiscale sunt, de asemenea, importante. Colectarea lunară a impozitului pe venit, dar achitarea acestuia la sfârșitul anului, cauzează, de asemenea, numeroase probleme. Este necesar să se studieze metode de colectare mai rezonabile pentru a evita dezavantajarea lucrătorilor.

Dintr-o perspectivă de expert, profesorul asociat Dr. Phan Huu Nghi recomandă ca tendința actuală de reformă a impozitului pe venitul persoanelor fizice în diferite țări să se concentreze pe principalele obiective: în primul rând, reducerea poverii fiscale pentru lucrători, care trăiesc în principal din salarii, venituri și remunerații; în al doilea rând, creșterea echității fiscale, în special prin crearea unei echități verticale; în al treilea rând, extinderea bazei de impozitare pentru a se adapta la schimbările din economia digitală și globalizare.

Prin urmare, îmbunătățirea metodelor de declarare a impozitelor, aplicarea tehnologiei pentru sincronizarea datelor privind veniturile și construirea unui sistem transparent de rambursare a impozitelor sunt soluții necesare pentru a asigura echitatea în impozitul pe venit, contribuind la creșterea eficienței colectării bugetare fără a crea sarcini inutile pentru lucrători.

Sursă: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html