Expert: Gospodăriile de afaceri plătesc cel mai mare impozit, de 10% din veniturile totale

(Dan Tri) - Gospodăria care declară efectiv impozitul trebuie să plătească doar maximum 10% din venitul total, plus taxa actuală foarte mică pentru licența comercială, maxim 1 milion VND. Calcularea impozitului pe venit în loc de profit este o soluție rezonabilă.

Cum plătesc firmele impozitele?

Dl. H. (districtul Binh Chanh, orașul Ho Chi Minh) a declarat că își desfășoară activitatea închiriind costume de spectacol, pânze și difuzoare. S-a înregistrat pentru plata impozitelor conform metodei de declarare, cu o cotă de taxă pe valoarea adăugată (TVA) de 5% și o cotă de impozit pe venit de 2%, în total 7% din venituri, deoarece serviciul său de închiriere nu include consumabile sau materiale.

„Am registre contabile ireproșabile, declarații complete și plătesc impozite pe venit. Câștig 100 de milioane de VND pe lună și plătesc 7 milioane de VND, ceea ce este în conformitate cu reglementările”, a declarat dl. H.

Potrivit acestuia, deși trecerea la declarații lunare adaugă mai multă muncă, în schimb, aceasta ajută companiile să își gestioneze finanțele mai clar și facilitează colaborarea cu clienții corporativi. În același timp, datorită registrelor transparente, poate calcula cu ușurință profiturile și pierderile, poate planifica planuri rezonabile de import și poate monitoriza performanța afacerii.

Dl. T. (proprietar de afacere în Go Vap, Ho Chi Minh City) a declarat că oficialii fiscali au stabilit că veniturile restaurantului său sunt fixe, de 1 miliard VND/an. În industria alimentară și a băuturilor, afacerea sa trebuie să plătească o taxă pe valoarea adăugată (TVA) de 3% și un impozit pe venit de 1,5%. Aceasta corespunde unui impozit pe care trebuie să îl plătească de 45 de milioane VND/an.

Dl. T. a spus că la început, când a trecut la declararea impozitelor, a întâmpinat multe obstacole. Cu toate acestea, această declarație i-a adus câteva beneficii clare. Când a înregistrat totul, a avut un control mai bun asupra fluxului său de numerar și a fost sigur de veniturile sale zilnice, în loc să vândă cât de mult își dorea înainte.

Datorită evidențelor contabile transparente, el poate calcula cu ușurință profiturile și pierderile, poate planifica planuri rezonabile de import și poate monitoriza performanța afacerii. Pe termen lung, operarea sistematică îl ajută, de asemenea, să-și construiască credibilitatea în fața furnizorilor și deschide posibilitatea de a-și extinde scara, dacă este necesar.

„În perioada următoare, impozitul pe care trebuie să-l plătesc va fi calculat lunar, egal cu 4,5% din veniturile totale”, a declarat dl. T., adăugând că așteaptă sfârșitul lunii pentru a primi o notificare de plată a impozitului conform noii metode de calcul.

Anul trecut, au existat peste 4.000 de gospodării comerciale cu venituri de peste 10 miliarde VND (Foto: Thanh Dong).

Anterior, începând cu 1 iunie, conform Decretului 70/2025, aproximativ 37.000 de gospodării cu venituri de peste 1 miliard VND pe an, dintr-o serie de industrii (alimente și băuturi, hoteluri, comerț cu amănuntul, transport de pasageri, produse cosmetice, divertisment...) trebuie să utilizeze facturi electronice prin intermediul caselor de marcat conectate la autoritățile fiscale.

În 2024, vor exista peste 4.000 de gospodării comerciale cu venituri de peste 10 miliarde VND, dar mai mult de jumătate dintre acestea vor plăti în continuare impozit forfetar la o cotă foarte mică, doar aproximativ 0,4% din venituri, în timp ce gospodăriile declarante vor trebui să plătească impozit de până la 25-30% din venituri, conform conținutului raportului către Guvern privind propunerea de elaborare a proiectului Legii Administrației Fiscale (de înlocuire).

Cu toate acestea, potrivit expertului fiscal Nguyen Ngoc Tu, fost redactor-șef al revistei Tax Magazine, gospodăria care declară veniturile trebuie să plătească doar un impozit maxim de 10% din venitul total (pentru gospodăriile care închiriază case, terenuri și depozite), plus taxa actuală pe licența de afaceri, la un nivel foarte scăzut - maximum 1 milion VND pentru gospodăriile comerciale cu venituri de 500 de milioane VND, conform reglementărilor actuale.

Prin urmare, după eliminarea impozitului forfetar, gospodăriile de afaceri vor plăti impozite pe baza veniturilor reale, inclusiv taxa pe licența de desfășurare a activității, impozitul pe venitul persoanelor fizice și taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Cotele de impozitare pe care trebuie să le plătească întreprinderile în funcție de industrie (Foto: My Tam).

De ce se impozitează veniturile și nu profitul?

Economistul Nguyen Tri Hieu a declarat că eliminarea impozitului forfetar și trecerea la forma de declarare și plată a impozitului pe baza veniturilor este o tendință rezonabilă, care creează echitate între tipurile de afaceri. Cu toate acestea, pentru o implementare eficientă, este necesară o perioadă de tranziție de cel puțin un an.

„În loc de un impozit forfetar fix, plata impozitului pe baza veniturilor va reflecta mai exact activitățile comerciale, evitând supradeclararea sau evaziunea fiscală. Cu toate acestea, multe întreprinderi mici, cum ar fi restaurantele pho și magazinele alimentare, sunt acum obișnuite să plătească impozit forfetar - simplu, ușor de înțeles și convenabil atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale”, a declarat dl Hieu.

El a subliniat că principalul dezavantaj al impozitului forfetar este acela că multe gospodării declară în mod deliberat venituri mici pentru a plăti doar un impozit foarte mic, chiar dacă veniturile reale sunt mult mai mari. Prin urmare, trecerea la declararea bazată pe venituri este rezonabilă, dar necesită o infrastructură de suport, cum ar fi un sistem de facturi electronice și plăți bancare, pentru a crea o „urmă” clară pentru autoritățile fiscale.

Citând SUA ca exemplu, dl. Hieu a spus că toate tranzacțiile din magazine sunt direct legate de autoritățile fiscale, ceea ce contribuie la gestionarea veniturilor în mod transparent și precis. Dacă Vietnamul dorește să treacă la acest model, are nevoie de timp pentru a se pregăti și a se adapta pas cu pas.

În ceea ce privește rata actuală de impozitare pentru gospodăriile comerciale, care variază de la 1,5% la maximum 10% din venituri, plus o taxă maximă pentru licența comercială de 1 milion VND, dl Hieu a declarat că aceasta este încă destul de scăzută. „Întreprinderile sunt în mod normal impozitate cu o cotă de aproximativ 20% din veniturile totale. Cu toate acestea, pentru a sprijini întreprinderile mici și comercianții cu amănuntul, rata de impozitare menționată mai sus este rezonabilă”, a spus el.

Odată cu eliminarea impozitului forfetar, gospodăriile de afaceri trebuie să plătească în funcție de veniturile reale, să țină evidențe contabile, să emită facturi și să investească în aparate pentru a se conecta cu autoritățile fiscale (Ilustrație: Thanh Dong).

Profesorul asociat Dr. Nguyen Huu Huan, lector universitar la Universitatea de Economie din Ho Chi Minh City (UEH), a comentat că calcularea impozitului pe gospodăriile comerciale pe baza veniturilor în loc de profit este o soluție rezonabilă în contextul actual. Această metodă este simplă, reduce presiunea asupra costurilor și procedurilor pentru contribuabili și este potrivită pentru nivelul de management al majorității întreprinderilor mici.

El a explicat că, pentru a calcula impozitul pe profit, gospodăriile de afaceri sunt obligate să declare integral costurile de producție, inclusiv salariile, materiile prime, costurile de închiriere, electricitatea și apa, precum și multe alte cheltuieli.

Cu toate acestea, majoritatea afacerilor de astăzi nu au competențe contabile adecvate și nici nu au suficiente resurse pentru a întocmi rapoarte financiare regulate. Dacă sunt obligate să declare pe baza profiturilor, vor trebui să angajeze servicii de contabilitate sau să angajeze personal suplimentar, ceea ce va genera costuri inutile, în special pentru întreprinderile cu venituri mici.

Între timp, aplicarea unei cote fixe de impozitare pe venituri de la 1,5% la maximum 10%, împreună cu o taxă pe licența comercială de la 300.000 VND la 500.000 VND, potrivit domnului Huan, este o metodă de calcul fezabilă și rezonabilă. Deși această metodă de calcul nu reflectă cu exactitate profiturile reale, ea ajută la simplificarea procedurilor fiscale, fiind convenabilă atât pentru agențiile de management, cât și pentru contribuabili.

El a mai spus că trecerea la impozitarea bazată pe profit ar trebui implementată doar atunci când gospodăriile de afaceri sunt sprijinite pentru a-și îmbunătăți capacitatea de management, a înțelege finanțele și contabilitatea și atunci când infrastructura fiscală este suficient de puternică pentru a monitoriza și compara eficient informațiile.

Sursă: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm