Scutire de TVA pentru bunuri cu valoare mică - asigurarea echității, prevenirea fraudei

(PLVN) - Pe 4 decembrie, Departamentul Vamal a organizat o conferință de presă specială pentru a disemina noi aspecte legate de taxa pe valoarea adăugată (TVA) și taxa specială pe consum (SCT), împreună cu Circulara 51/2025/TT-BTC care reglementează tranzacțiile electronice în domeniul taxei pe bunurile importate, exportate și în tranzit. În special, la 15 septembrie 2025, suma TVA colectată din bunurile cu valoare mică trimise prin serviciul de curierat expres era de 1.035 miliarde VND.

O ajustare foarte importantă a politicii fiscale

Vorbind despre această problemă, dna Nguyen Thi Khanh Huyen, șefa echipei de management fiscal din cadrul Departamentului Vamal (Departamentul Vamal), a declarat că, începând cu 18 februarie 2025, a intrat oficial în vigoare Decizia nr. 01/2025/QD-TTg, care a pus capăt scutirii de TVA pentru bunurile de mică valoare expediate prin serviciul de curierat rapid. Aceasta este o etapă foarte importantă de ajustare a politicii fiscale. Colectarea TVA pentru bunurile de mică valoare prin curierat rapid a crescut veniturile bugetare, a asigurat echitatea, a prevenit frauda și s-a conformat practicilor internaționale.

După 8 luni de implementare, autoritatea vamală a înregistrat numeroase rezultate remarcabile, în special veniturile bugetare au crescut semnificativ. Statisticile arată că, la 15 septembrie 2025, TVA-ul colectat din mărfurile de valoare mică expediate prin serviciul de curierat expres este de 1.035 miliarde VND. Aceasta este o cifră semnificativă care contribuie inițial la asigurarea resurselor pentru țară, la implementarea politicilor și orientărilor Partidului și Statului privind acoperirea tuturor surselor de venit și la extinderea bazei de venituri.

În plus, această nouă politică asigură o concurență loială. Anterior, importurile la scară mică erau scutite de taxe, în timp ce bunurile produse pe plan intern erau impozitate. Această colectare de taxe contribuie la crearea unor condiții de concurență mai echitabile pentru întreprinderile autohtone.

În special, impunerea de taxe a limitat situația de împărțire a comenzilor sub limita stabilită pentru evitarea taxelor, contribuind la prevenirea fraudei comerciale și a pierderilor fiscale. În același timp, această politică este în conformitate cu tendințele internaționale, multe țări precum UE, Regatul Unit, Australia, Singapore, Thailanda... au abolit reglementarea scutirii de TVA pentru bunurile de mică valoare.

Doamna Nguyen Thi Khanh Huyen a informat la conferința de presă.

Deoarece colectarea TVA-ului pentru bunurile cu valoare mică trimise prin servicii de curierat expres este garantată a fi în conformitate cu tendințele și practicile juridice internaționale. Mai exact, în ultimii ani, țările din Uniunea Europeană (UE) au eliminat scutirea de TVA pentru transporturile de 22 de euro sau mai puțin. Regatul Unit (Anglia, Scoția și Țara Galilor) a eliminat, de asemenea, scutirea de TVA pentru bunurile importate cu o valoare totală de 135 de lire sterline sau mai puțin, începând cu 1 ianuarie 2021.

În mod similar, Singapore va elimina scutirea de TVA pentru bunurile cu valoare mică, în special în sectorul comerțului electronic, începând cu 1 ianuarie 2023. Pentru a asigura practici comerciale loiale, Thailanda va colecta, de asemenea, TVA pentru toate bunurile importate, indiferent de valoare, începând cu 1 mai 2024. În plus, la seminarii, experții din cadrul Proiectului de Facilitare a Comerțului (TFP) au recomandat, de asemenea, ca Vietnamul să ia în considerare colectarea TVA pentru bunurile importate cu valoare mică.

Potrivit dnei Nguyen Thi Khanh Huyen, pentru a facilita declararea vamală a întreprinderilor, precum și pentru a reduce sarcina gestionării manuale pentru agenția vamală, Departamentul Vamal a depus eforturi urgente pentru a construi și perfecționa sistemul informatic care să deservească declararea și colectarea taxelor pentru mărfurile de mică valoare trimise prin serviciul de curierat expres.

La 8 iulie 2025, Departamentul Vamal a emis Documentul nr. 13103/CHQ-GSQL privind planul de implementare a Sistemului de Proceduri Vamale pentru Mărfurile de Import și Export din Grupa 2 expediate prin Serviciul de Livrare Express (Sistemul AVP-ECOM). În consecință, începând cu 1 august 2025, acesta va fi aplicat tuturor companiilor de curierat expres (inclusiv aerian, rutier și feroviar).

Subliniind eficacitatea acestui sistem, un reprezentant al Departamentului Vamal a declarat că aplicarea AVP-ECOM în gestionarea mărfurilor de valoare mică a contribuit la creșterea transparenței, la scurtarea timpului de procesare și la prevenirea pierderilor de TVA. Datorită acestui fapt, colectarea bugetului este garantată, iar comerțul este facilitat.

Extinderea listei de bunuri neimpozabile TVA

Dna Nguyen Thi Khanh Huyen a mai spus că Legea TVA nr. 48/2024/QH15 și Decretul de îndrumare au completat numeroase reglementări care anterior erau ghidate doar de rapoartele oficiale. Punctul culminant este extinderea listei de bunuri neimpozabile TVA, ajutând întreprinderile să reducă riscurile juridice și costurile de conformitate.

În mod special, Legea privind TVA-ul, intrată în vigoare de la 1 iulie 2025, a adăugat o grupă de bunuri care nu sunt supuse TVA-ului. Acestea sunt bunuri importate din străinătate de către societăți de leasing financiar, care sunt transportate direct în zonele scutite de taxe vamale pentru leasing financiar către întreprinderile din zonele scutite de taxe vamale; produse exportate care sunt resurse și minerale neprelucrate și produse exportate care sunt resurse și minerale prelucrate, conform listei stabilite de Guvern în conformitate cu orientarea Statului privind descurajarea exporturilor și restricționarea exporturilor de resurse brute și minerale; active care se deplasează în limita scutirii de la taxa de import, conform legii privind taxa de export și taxa de import.

În plus, pe lista bunurilor cumpărate, vândute și schimbate de către rezidenții de frontieră, conform reglementărilor și în limitele scutite de taxa de import conform legii privind taxa de export și taxa de import, există bunuri cumpărate, vândute și schimbate pentru a servi producția și consumul rezidenților de frontieră, importate de către agențiile statului competente, conform legii privind patrimoniul cultural, precum și bunuri cumpărate, vândute și schimbate de către rezidenții de frontieră, în conformitate cu reglementările și în limitele acestora.

Între timp, Legea prevede și reglementări mai stricte pentru a asigura gestionarea agențiilor vamale, cum ar fi transferul mărfurilor de la ne-TVA la TVA pentru a restrânge subiectele ne-TVA pentru îngrășăminte, nave de pescuit în zonele de coastă, utilaje și echipamente specializate pentru producția agricolă de la ne-TVA la TVA de 5%; transferul mărfurilor de la TVA de 5% la TVA de 10% pentru a restrânge subiectele TVA cu cote mici de impozitare pentru „zahăr; subproduse din producția de zahăr, inclusiv melasă, bagasă, nămol”, „echipamente și instrumente specializate pentru predare, cercetare, experimente științifice”, „colofoniu pre-procesat”, „produse forestiere neprocesate”...

Sursă: https://baophapluat.vn/mien-thue-vat-voi-hang-tri-gia-thap-bao-dam-cong-bang-ngan-ngua-gian-lan.html