Serie de recomandări din partea ministerelor, ramurilor și localităților

În timpul procesului de elaborare a Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire), Ministerul Finanțelor a primit numeroase opinii din partea ministerelor, ramurilor și localităților care propun majorarea nivelului deducerii familiale pentru a se adapta condițiilor socio -economice actuale și nivelului de trai al populației.

Nivelul deducerii familiale prevăzut la articolul 19 din proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor) este de 11 milioane VND/lună pentru contribuabili, 4,4 milioane VND/lună pentru fiecare persoană aflată în întreținere, a fost aplicat începând cu 1 iulie 2020 și se aplică începând cu perioada fiscală 2020.

Portalul electronic de informații al Guvernului sintetizează opiniile cititorilor conform cărora reglementările privind deducerile familiale sunt învechite și, în același timp, condițiile de ajustare (modificări ale IPC cu 20%) nu sunt în concordanță cu evoluția prețurilor de consum, în special în orașele mari.

Închisoarea familiei.jpg
Multe ministere, ramuri și localități au propus creșterea nivelului deducerii familiale pentru a se potrivi condițiilor socio-economice actuale și nivelului de trai al populației. Foto: Nam Khanh

Prin urmare, se propune ca Ministerul Finanțelor să studieze o metodă care să permită deduceri suplimentare (pe baza verificării documentelor furnizate de contribuabili), pe lângă deducerea familială generală aplicabilă tuturor contribuabililor. De exemplu, facturi de spital, facturi pentru medicamente, facturi pentru școlarizare, facturi pentru reparații, facturi de înlocuire a activelor de mare valoare, cum ar fi case, mijloace de transport, unelte de producție etc.

În plus, împărțiți nivelurile deducerilor familiale pe regiuni (similar cu cele 4 regiuni aplicate salariului minim regional).

Pe de altă parte, se propune ca Guvernul să anunțe și să ajusteze nivelul deducerii familiale anual sau la fiecare doi ani, în loc să îl bazeze pe fluctuația IPC. Acest lucru va asigura o politică fiscală flexibilă, care se modifică în funcție de fluctuațiile vieții sociale.

Cu deducerea actuală pentru contribuabilul însuși de 11 milioane VND/lună și pentru fiecare persoană aflată în întreținere de 4,4 milioane VND/lună, o persoană cu venituri din salarii de 17 milioane VND/lună (dacă are o persoană aflată în întreținere) sau 22 de milioane VND/lună (dacă are 2 persoane aflate în întreținere) după deducerea asigurărilor sociale, asigurărilor de sănătate, asigurărilor de șomaj... nu trebuie să plătească impozit pe venit.

Ministerul Informațiilor și Comunicațiilor a propus, de asemenea, creșterea nivelului deducerii familiale față de nivelul actual pentru a corespunde creșterii indicelui prețurilor de consum, ratei de creștere economică și creșterii salariului de bază de la 1 iulie 2024; construirea unui nivel de deducere familială pe regiuni care să corespundă politicii salariale actuale (Decretul nr. 74/2024 privind reglementarea salariului minim pe 4 regiuni).

Ministerul Apărării Naționale a propus majorarea deducerii familiale pentru contribuabili de la 11 milioane VND/lună la 17,3 milioane VND/lună, pentru fiecare persoană aflată în întreținere de la 4,4 milioane VND/lună la 6,9 milioane VND/lună. Deoarece salariul de bază la momentul promulgării regulamentului privind deducerea familială era de 1,49 milioane VND/lună, până în decembrie 2024 acesta crescuse la 2,34 milioane VND/lună (o creștere de 57,05%).

Comitetele Populare din provinciile Ninh Thuan, Son La,... au propus adăugarea de deduceri pentru susținerea costurilor educației, asistenței medicale, locuințelor și investițiilor în dezvoltarea umană. Ar trebui să existe mai multe politici pentru încurajarea investițiilor în educație prin oferirea mai multor deduceri fiscale pentru costurile de studiu și cursurile de formare profesională, îmbunătățind standardele.

În același timp, ar trebui adăugate deduceri suplimentare pentru a sprijini cazurile speciale (angajații care sunt părinți singuri sau au rude cu boli grave... ar trebui să fie supuși unor deduceri mai mari).

Ministerul Finanțelor a propus în unanimitate reducerea sarcinii fiscale asupra contribuabililor.

Ca răspuns la opiniile ministerelor, ramurilor și localităților, în recenta propunere a Guvernului de elaborare a unui nou proiect de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor), Ministerul Finanțelor a recunoscut că „nivelul actual al deducerii familiale aplicat din 2020 până în prezent trebuie revizuit și reevaluat pentru a propune modificări și completări în conformitate cu noile condiții”.

Ministerul Finanțelor a propus studierea și ajustarea nivelului deducerii familiale pentru contribuabilii individuali și persoanele aflate în întreținere, pentru a corespunde evoluției indicelui IPC și indicatorilor macroeconomici, tendințelor de dezvoltare, precum și practicilor internaționale, contribuind la reducerea poverii fiscale asupra contribuabililor.

Raportul privind nivelul de trai al populației din 2023, realizat de Biroul General de Statistică (Ministerul Planificării și Investițiilor), arată că venitul mediu pe cap de locuitor/lună în Vietnam în 2023 (la prețuri actuale) este de 4,96 milioane VND, iar grupul de gospodării cu cel mai mare venit (grupul celor mai bogate 20% din populație) are un venit mediu de 10,86 milioane VND/lună/persoană. Pe baza acestor date, Ministerul Finanțelor a subliniat că deducerea actuală pentru contribuabili (11 milioane VND/lună) este de peste 2,21 ori venitul mediu pe cap de locuitor (mult mai mare decât nivelul comun aplicat de alte țări, de exemplu, acest raport în 2023 în Malaezia este de 0,16 ori, Indonezia de 0,68 ori, China de 0,67 ori), echivalent cu venitul mediu al grupului celor mai bogate 20% din populație.

Cu toate acestea, este necesar un calcul atent pentru a evita cazul în care nivelul deducerii „prea ridicat” va readuce politica de impozit pe venit la „politica fiscală pentru persoanele cu venituri mari”, ca în perioada anterioară.

În plus, Ministerul Finanțelor a propus, de asemenea, suplimentarea domeniului de aplicare al determinării contribuțiilor caritabile și umanitare deductibile; studierea și completarea altor deduceri specifice; și însărcinarea Guvernului cu furnizarea de reglementări detaliate și îndrumări privind implementarea, adaptate practicilor emergente.

Referindu-se la experiența internațională, țările împart adesea deducerile familiale în 3 grupe: Deduceri generale pentru contribuabilii individuali; Deduceri pentru persoanele aflate în întreținere, cum ar fi deducerile pentru copii, soți/soții, părinți;... Deduceri cu caracter specific (de exemplu, deduceri pentru cheltuieli medicale, educație...).

În ceea ce privește deducerile specifice, unele țări permit deduceri pentru contribuțiile la asigurările sociale și asigurările de sănătate... pentru a încuraja oamenii să participe la aceste servicii; unele țări permit deduceri pentru cheltuielile medicale și cheltuielile de educație a copiilor; unele țări permit deduceri pentru dobânzile la creditele ipotecare...

„Pentru a promova rolul și importanța politicii fiscale privind venitul persoanelor fizice în reglementarea veniturilor, ținând cont însă de condițiile și circumstanțele contribuabililor, este necesar să se analizeze și să se cerceteze deducerile specifice suplimentare înainte de calcularea impozitului pentru contribuabilii individuali.”

„Cu toate acestea, sfera cheltuielilor deductibile și nivelul deducerii pentru cheltuieli trebuie luate în considerare și calculate în mod corespunzător pentru a atinge obiectivele stabilite, dar nici pentru a reduce rolul politicii fiscale ca instrument de economisire a veniturilor și de redistribuire a veniturilor în economie”, a menționat Ministerul Finanțelor.

Cum se înregistrează și se calculează deducerile familiale pentru persoanele aflate în întreținere Contribuabilii pot consulta instrucțiunile de mai jos privind modul de înregistrare și calculare a deducerilor familiale pentru persoanele aflate în întreținere la calcularea impozitului pe venit.