Calcul pentru a adapta pragul de scutire de impozit pentru gospodăriile de afaceri la realitate

Conform celor mai recente informații, Ministerul Finanțelor a făcut o nouă propunere privind colectarea impozitelor pentru gospodăriile de afaceri. În consecință, ministerul propune colectarea impozitului de la persoanele fizice care desfășoară activități economice cu venituri anuale peste pragul neimpozabil de până la 3 miliarde VND, apoi plata impozitului la cota de impozitare corespunzătoare impozitului pe profit aplicabil întreprinderilor cu venituri sub 3 miliarde VND. În acest caz, cota de impozitare se calculează pe baza profitului (venituri - cheltuieli).

În cazul persoanelor fizice care desfășoară activități economice cu venituri sub 3 miliarde VND, dacă costul nu poate fi determinat, acestea vor continua să plătească impozit la rata actuală a veniturilor (cu rate de impozitare de 0,5%, 1%, 2%, în funcție de industrie). Aceste gospodării și persoane fizice vor fi deduse conform pragului neimpozabil înainte de calcularea impozitului, necalculându-se impozitul din primul venit, conform reglementărilor actuale.

În plus, potrivit Ministerului Finanțelor, Legea actuală privind impozitul pe venitul persoanelor fizice prevede că veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt de maximum 100 de milioane VND/an, aplicate uniform cu taxa pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, Adunarea Națională a adoptat Legea nr. 48/2024/QH15 privind taxa pe valoarea adăugată, majorând impozitul de la 100 de milioane VND/an la 200 de milioane VND/an și aplicându-se de la 1 ianuarie 2026. Pentru a asigura consecvența și uniformitatea, Guvernul a înaintat Adunării Naționale propunerea de a majora venitul anual neimpozabil al persoanelor fizice care desfășoară activități economice la 200 de milioane VND/an.

Aceasta înseamnă că, dacă o întreprindere individuală are venituri de 1,5 miliarde VND/an, acesteia i se vor deduce 200 de milioane VND/an înainte de calcularea impozitului pe venit. Cu toate acestea, nivelul actual al veniturilor impozabile (de la 100 de milioane VND/an conform vechilor reglementări și propus să crească la 200 de milioane VND/an) este încă considerat de majoritatea experților fiscali și de reprezentanții companiilor fiscale ca fiind prea mic în comparație cu inflația reală.

Mai exact, experții afirmă că un venit de 200 de milioane VND/an este echivalent cu doar aproximativ 17 milioane VND/lună, acest nivel incluzând capitalul pe care omul de afaceri îl cheltuiește pentru a cumpăra bunuri, ceea ce înseamnă că profitul este foarte mic, doar aproximativ 15% din 17 milioane VND. Dna Nguyen Thi Cuc - președinta Asociației Vietnameze de Consultanță Fiscală a afirmat că venitul neimpozabil de 200 de milioane VND/an pentru gospodăriile de afaceri este prea mic și nu reflectă venitul real al gospodăriilor de afaceri.

Mulți experți sugerează creșterea pragului de impozitare pentru gospodăriile care desfășoară activități comerciale. (Fotografie ilustrativă).

Dna Cuc a analizat faptul că, dacă profitul asumat este de 16% din venituri, cu un venit de 200 de milioane VND, gospodăria de afaceri va câștiga 32 de milioane VND/an, echivalentul a aproximativ 2,6 milioane VND/lună - un venit foarte mic în comparație cu costul actual al vieții. Între timp, deducerea familială pentru angajații salariați a fost majorată la 15,5 milioane VND/lună și 6,2 milioane VND/lună pentru fiecare persoană aflată în întreținere, începând cu perioada fiscală 2026.

Chiar și ridicând nivelul veniturilor impozabile la 500 de milioane/an, mulți experți consideră că acest lucru nu este adecvat. Dna Nguyen Thi Cuc a explicat că, cu un nivel impozabil de 500 de milioane VND, venitul lunar este de 41,6 milioane VND. Dacă aceste 41,6 milioane VND reprezintă venituri, atunci înmulțind cu cea mai mare rată de profit de 10%, se va câștiga doar sub 4,2 milioane VND/lună.

Unii experți consideră, de asemenea, că, dacă marja de profit ideală este calculată la 15%, o afacere cu venituri de 500 de milioane VND/an va obține doar un profit de aproximativ 6 milioane VND/lună. Și aceasta este considerată o marjă de profit mică (sau, de asemenea, considerată venit impozabil al afacerii) pentru a putea cheltui pentru persoane fizice și familii la prețurile actuale, ca să nu mai vorbim de plata impozitelor.

Potrivit dnei Cuc, pentru a asigura echitatea între contribuabili, pragul de scutire de impozit pentru gospodăriile de afaceri trebuie, de asemenea, ajustat în consecință. Ea a dat un exemplu: chiar dacă veniturile neimpozabile sunt majorate la 1 miliard VND/an, cu un profit de 16%, venitul real al unei gospodării de afaceri este de doar aproximativ 13 milioane VND/lună, totuși mai mic decât pragul de deducere familială care va fi aplicat angajaților salariați. Prin urmare, ea consideră că, în acest caz, gospodăriile de afaceri ar trebui să fie în continuare scutite de impozit.

Mulți reprezentanți ai companiilor de consultanță fiscală au propus, de asemenea, creșterea veniturilor impozabile la 1 miliard VND/an, pentru a se asigura că persoanele fizice care lucrează în afaceri au venituri suficiente pentru a le cheltui (similar cu angajații care au dreptul la deduceri familiale), potrivit în special pentru întreprinderile mici, cum ar fi magazinele alimentare, restaurantele care servesc micul dejun etc.

Președinta Asociației Vietnameze de Consultanță Fiscală, Nguyen Thi Cuc, a subliniat că, atunci când pragul de scutire de impozite este ajustat mai rezonabil, gospodăriile de afaceri vor tinde să se conformeze mai bine și să își declare integral veniturile reale. Acest lucru nu numai că va reduce presiunea asupra întreprinderilor mici, dar va ajuta și autoritățile fiscale să gestioneze și să colecteze impozitele mai transparent și mai eficient.

Sursă: https://baophapluat.vn/tinh-toan-de-nguong-mien-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-phu-hop-thuc-te.html