Уроки, извлеченные из международного опыта

Повышение налогов на табачные изделия требует разумного плана действий: уроки, извлеченные из международного опыта.

Недавно разработанный второй вариант Закона о специальном потребительском налоге (с поправками), который Министерство финансов направило на обсуждение, привлекает значительное внимание многих организаций и деловых кругов, включая табачную промышленность.

Среди вопросов, вызывающих активное обсуждение, — налогооблагаемые объекты, метод расчета налогов, план повышения налогов и налоговые ставки...

Для табачной промышленности предлагаемое применение смешанного метода налогообложения, дополненного абсолютными налогами, должно создать эффективную акцизную налоговую политику, отвечающую целям повышения цен, содействия сокращению потребления дешевых, низкокачественных табачных изделий и ограничения доступа к ним для молодежи.

Во многих странах мира происходит переход к гибридной системе налогообложения (сочетающей абсолютные и пропорциональные налоги) как решению, позволяющему сбалансировать цели защиты общественного здоровья и обеспечения экономической стабильности.

Международный опыт применения смешанных налогов к табачным изделиям.

Исследование Oxford Economics, посвященное структурам налогообложения табачной продукции в Европейском союзе (ЕС), показало, что страны, применяющие смешанные налоги с постепенно увеличивающейся абсолютной долей налоговых поступлений и постепенно уменьшающейся относительной долей налоговых поступлений, как правило, имеют стабильные или растущие налоговые поступления, даже когда уровень легального потребления табачной продукции снижается.

В качестве примера можно привести Латвию. До вступления в ЕС в 2004 году, в соответствии с обязательствами ЕС, страна в основном увеличивала акцизные налоги за счет пропорционального повышения. Однако с 2011 года она перебалансировала свою структуру акцизных налогов, увеличив их за счет абсолютного повышения и снизив относительные налоговые ставки. Это изменение способствовало снижению потребления табака, уменьшению контрабанды и обеспечило стабильный рост налоговых поступлений на 1,7% в год в период с 2010 по 2022 год.

Напротив, в таких странах, как Италия и Испания, где абсолютные налоговые ставки низкие и не произошло существенных изменений в налоговой структуре, наблюдается снижение поступлений от акцизных налогов на табачную продукцию. В течение многих лет акцизные системы этих двух стран в основном опирались на относительное повышение налогов, но темпы роста совокупных налоговых поступлений резко снизились.

Причина в том, что при относительном повышении налогов более дешевые товары имеют гораздо большее преимущество перед более дорогими табачными изделиями. У производителей меньше стимулов повышать цены по сравнению с ситуацией, когда налоги повышаются в абсолютном выражении. Цены на табак сдерживаются, в то время как потребители предпочитают более дешевые варианты, что приводит к значительному снижению налоговых поступлений, поскольку сумма налогов, собираемых с более дешевых марок табака, не увеличивается. Это явление приводит к тому, что правительство сталкивается с потерями налоговых поступлений. Именно это произошло в Италии в период с 2010 по 2022 год и в Испании в период с 2010 по 2013 год.

Это свидетельствует о том, что абсолютные налоги играют решающую роль в обеспечении стабильного источника доходов для государственного бюджета.

Рассмотрите план повышения налогов на табачные изделия во Вьетнаме.

Основываясь на практическом международном опыте, эксперты считают, что предложение Министерства финансов о введении смешанного налога в проекте Специального налога на потребление, который в настоящее время находится на стадии общественного обсуждения, вполне обосновано, поскольку это позволит одновременно снизить потребление табачных изделий и увеличить бюджетные поступления. Однако повышение налога необходимо осуществлять осторожно и с четким планом действий.

В проекте закона о специальном потребительском налоге (с поправками), который открыт для общественного обсуждения с 13 июня 2024 года, Министерство финансов предлагает сохранить относительную налоговую ставку в размере 75% на табачные изделия и ввести абсолютную налоговую ставку в соответствии с планом, включающим два варианта.

В частности, Вариант 1 предлагает повышение цены на 2000 VND/пакет в первый год (2026) и повышение на 2000 VND/пакет каждый год в течение следующих 5 лет, чтобы к 2030 году достичь повышения на 10 000 VND/пакет; Вариант 2 предлагает повышение на 5000 VND/пакет в 2026 году и повышение на 1000 VND/пакет каждый год, чтобы к 2030 году достичь повышения на 10 000 VND/пакет.

Выступая на семинаре по завершению проекта Закона о специальном потребительском налоге, организованном Вьетнамской торгово-промышленной палатой (ВТПП) 11 июля, генеральный секретарь Вьетнамской табачной ассоциации (ВТА) г-н Нгуен Чи Нхан сообщил, что, согласно расчетам ассоциации, в период 2026-2030 годов, когда будет введен в действие Закон о специальном потребительском налоге, предложенный Министерством финансов, общий объем производства всей отрасли постепенно сократится на 17-18%. К 2030 году производство сократится с 43 миллиардов сигарет (2023 год) до примерно 1,5 миллиардов сигарет (2030 год). Это также будет сопровождаться соответствующим сокращением площади под выращивание табака примерно на две трети.

Совершенно очевидно, что если расчеты ВТА будут внедрены на практике, это приведет ко многим трудностям для всей отрасли, включая производственные предприятия, поставщиков сырья и вспомогательных материалов, а также фермеров в регионах выращивания сырья.

Основываясь на международном опыте, Германия успешно стабилизировала поступления от акцизного налога на табачные изделия, введя умеренное повышение акцизного налога на 2% в период с 2011 по 2015 год, несмотря на сокращение официально торгуемых табачных изделий. До этого Германия значительно увеличила акцизный налог на 50% за четырехлетний период (2002-2005 годы), но не смогла достичь ожидаемых поступлений. Это также привело к резкому росту контрабанды табака, вынудив страну временно приостановить дальнейшее повышение акцизного налога с 2006 года.

Однако, с другой стороны, чрезмерно высокое повышение акцизного налога в Малайзии, составившее 37% в 2015 году, привело к значительному увеличению потребления контрабандных сигарет, что повлекло за собой потери налоговых поступлений для государства, в то время как общее потребление сигарет снизилось лишь незначительно. По оценкам, примерно 59% сигарет, потребленных в стране в 2018 году, были контрабандными, что привело к потере налоговых поступлений в размере около 2,7 миллиарда долларов США.

В целом, табачные предприятия поддерживают проект поправок к закону в соответствии с политикой партии и государства; однако они предлагают продлить график повышения налогов и установить соответствующие налоговые ставки, чтобы избежать содействия контрабанде табака, что приведет к потере налоговых поступлений и не позволит достичь цели снижения потребления табака в обществе.

Источник: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html