Доход свыше 550 000 донгов в день облагается налогом.

На заседании по обсуждению проектов Закона о налоговом администрировании (с поправками) и Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) во второй половине дня 19 ноября министр финансов Нгуен Ван Тханг подтвердил, что агентство, разрабатывающее законопроект, учтет максимальное количество мнений делегатов, сосредоточившись на исследованиях с целью установления разумного налогового порога, отражающего реальность для предпринимательских домохозяйств и обеспечивающего справедливость для наемных работников.

Согласно проекту, Министерство финансов предложило пороговое значение налогооблагаемого дохода для физических лиц и коммерческих домохозяйств в размере 200 млн донгов в год и более, которое, как ожидается, будет применяться с 1 января 2026 года.

Г-жа Нгуен Ту, владелица магазина в Ханое , специализирующегося на продаже клейкого риса на завтрак, обеспокоена этим постановлением и считает, что годовой доход в 200 миллионов донгов, подлежащий налогообложению, слишком мал. Она подсчитала, что при средней цене 20 000 донгов за коробку клейкого риса ей нужно продавать всего 28 коробок в день, а выручка в 560 000 донгов, подлежащая налогообложению, составляет 560 000 донгов.

«Если нам придется платить налог в размере до 4,5% от выручки ( 3% НДС и 1,5% НДФЛ - PV), это неразумно, когда такие малые предприятия, как мы, надеются на то, что выручка будет увеличиваться с каждым днем, чтобы покрыть издержки и уменьшить трудности», - сказала г-жа Ту.

При годовом доходе в 200 миллионов донгов не только г-жа Ту, но и многие другие предприятия по производству продуктов для завтрака, например, продающие всего 14 мисок фо (в среднем 40 000 донгов за миску), 22 сэндвича (20 000–30 000 донгов за штуку)... каждый день, рискуют столкнуться с необходимостью платить налоги.

W-ho business.jpg
Многие коммерческие домохозяйства обеспокоены порогом налоговых поступлений в 200 миллионов донгов, который будет применяться с 2026 года. Фото: Нгуен Ле

Г-н Ван Туан, владелец продуктового магазина в районе Хоанг Льет (Ханой), также отметил, что налогооблагаемый доход в размере 200 миллионов донгов в год для частного домохозяйства слишком мал. Покупатели, покупающие два ящика пива, безалкогольных напитков или молока... уже получают миллионы донгов. Продажа товаров на сумму 18–20 миллионов донгов в месяц уже превышает порог.

По словам г-на Туана, продуктовые магазины часто имеют высокую выручку, но прибыль составляет всего около 10%, а налог рассчитывается на основе выручки; слишком низкий порог создаст большое давление.

Следует ли повысить порог оборота и снизить ставку налога?

Доктор Нгуен Нгок Ту, преподаватель Ханойского университета бизнеса и технологий, поделился этой информацией с корреспондентом VietNamNet, заявив, что порог в 200 миллионов донгов в год занижен по сравнению с реальностью. Он поставил под сомнение научную обоснованность этой цифры.

Он проанализировал, что налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который платит конечный потребитель, а коммерческие домохозяйства лишь собирают и платят его от его имени. Коммерческие домохозяйства не используют счета-фактуры, поэтому при продаже порции супа фо за 50 000 донгов НДС включается в него. НДС начисляется на потребительские товары, платит потребитель, порогового значения нет, пока есть доход, налог есть.

Однако во Вьетнаме пороговое значение регулируется из-за низкого уровня доходов и низкой выручки, поэтому при расчёте налога расходы на его сбор очень высоки. Поэтому пороговое значение дохода регулируется для освобождения от уплаты или сбора налога.

«Закон о НДС устанавливает налоговый порог в размере 200 миллионов донгов в год, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Положение о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) призвано синхронизироваться с НДС. Установить другую ставку в рамках НДФЛ крайне сложно, поскольку одно и то же домохозяйство не может иметь две разные ставки. В этом и заключается сложность для Министерства финансов при разработке налоговой политики: с одной стороны — выручка, с другой — доход», — сказал г-н Ту.

В принципе, согласно практике многих стран, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предусматривает вычет семейных доходов в основном из заработной платы. Что касается домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, характер их деятельности практически аналогичен характеру деятельности малого бизнеса, поэтому принцип расчета налога может быть основан на выручке.

«При пороге дохода в 100 миллионов донгов около 1 миллиона домохозяйств освобождены от уплаты налога. При повышении порога до 200 миллионов донгов с 2026 года число домохозяйств, освобожденных от уплаты налога, может увеличиться примерно до 2 миллионов (более 40% от общего числа домохозяйств). Если порог дохода будет повышен, число домохозяйств, освобожденных от уплаты налога, станет еще больше. Вопрос в том, на каком основании определяется, что доход домохозяйства фактически составляет менее 200 миллионов донгов в год?» — поднял этот вопрос г-н Ту.

Из-за отсутствия базы для оценки многие коммерческие домохозяйства с высоким доходом легко могут «прикрыться» низким доходом, чтобы не платить налог. По словам г-на Ту, временное сохранение уровня в 200 миллионов донгов в год, чтобы Министерство финансов могло оценить последствия, является разумным, поскольку недавно изменённый Закон о НДС вступит в силу с 1 января 2026 года, поэтому его невозможно изменить немедленно.

Ранее, комментируя вопросы налогового администрирования и налоговой политики, а также счета-фактуры для хозяйствующих субъектов, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, предложил, чтобы необлагаемый налогом доход составлял от 1 млрд донгов.

Г-н Дуок пояснил, что с 2026 года семейный налоговый вычет для налогоплательщиков увеличится до 15,5 млн донгов в месяц и до 6,2 млн донгов в месяц на каждого иждивенца. В то же время, с 2026 года домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, будут освобождены от налога только с доходом менее 200 млн донгов в год.

Это положение несправедливо по отношению к налогоплательщикам, являющимся коммерческими домохозяйствами, по сравнению с налогоплательщиками, получающими доход в виде заработной платы, особенно к налогоплательщикам, имеющим два источника дохода — от предпринимательской деятельности и заработной платы, — которые получают два стимула: семейные вычеты и необлагаемые налогом доходы.

Таким образом, для обеспечения справедливости и равенства необходимо установить уровень необлагаемого налогом дохода, который близок и аналогичен уровню семейного вычета налогоплательщиков с доходом от заработной платы в соответствии с планом в размере 15,5 млн донгов в месяц или 186 млн донгов в год.

«Предложение об освобождении от налога доходов в размере 1 млрд донгов не только обеспечивает справедливость, но и соответствует постановлению, согласно которому коммерческие домохозяйства с доходом в размере 1 млрд донгов и более обязаны использовать кассовые аппараты, подключенные к налоговым органам (согласно Постановлению правительства 70/2025). Это способствует синхронизации налоговой политики и делает её удобной для налогоплательщиков, одновременно создавая основу для более эффективного налогового администрирования», — заявил г-н Дуок.

Что касается налоговой ставки, доктор Нгуен Нгок Ту заявил, что ставка дохода в размере 4,5% для предприятий пищевой промышленности и производства напитков не слишком высока в абсолютном выражении, проблема в том, что прибыль после вычета расходов определяет способность платить налоги.

Но для дистрибуции, поставок товаров, розничной торговли с прибылью 5–10% НДС 1% и НДФЛ 0,5% от выручки приемлемы. Однако для оптовой торговли (прибыль 1–2%) ставка 1,5% может быть слишком высокой.

Как рассчитать налог для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, по декларативному методу с 2026 года ? С 1 января 2026 года механизм аккордного налога прекратит свое действие. Все домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, имеющие налогооблагаемый доход, будут самостоятельно декларировать и уплачивать налог в соответствии с фактически полученным доходом. Итак, как рассчитать налог для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, с 2026 года?

Источник: https://vietnamnet.vn/ban-28-hop-xoi-ngay-phai-nop-thue-ho-kinh-doanh-noi-nguong-200-trieu-qua-thap-2465561.html