Как платить налоги с онлайн-продаж с 1 июля?

электронная-коммерция.png — Скриншоты приложений платформы электронной коммерции

Согласно Постановлению 117, платформы электронной коммерции и цифровые платформы должны вычитать и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц за продавцов (домохозяйства и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность) на платформе с 1 июля. Продавцами будут считаться физические лица, проживающие в стране и за рубежом.

Вышеуказанные налоги будут вычтены, как только заказ будет успешно подтвержден и покупатель примет оплату. Сумма налога определяется как процент от выручки каждой завершенной транзакции.

Например, НДС на товары составляет 1%, услуги — 5%, транспортировка и услуги, связанные с товарами — 3%. Налог на доходы физических лиц, проживающих в стране, составляет 0,5% на товары, 2% на услуги, 1,5% на транспортировку и услуги, связанные с товарами. Физические лица, проживающие за рубежом, облагаются НДФЛ при продаже товаров через Интернет по ставке 1%, услуги — 5%, транспортировка и услуги, связанные с товарами — 2%.

Конкретно по методу расчета представитель Налогового департамента процитировал циркуляр 40/2021, в котором говорится, что налоговая ставка будет рассчитываться как процент от общей выручки, полученной за отчетный период. То есть выручка для расчета налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц включает в себя всю выручку от продажи товаров, услуг и другие доходы. Такие суммы, как транзакционные сборы, транспортировка, скидки, субсидии и т. д., являются расходами на ведение бизнеса и не могут быть вычтены из налогооблагаемой выручки.

Например, продавец продает через платформу Shopee. В конце месяца платформа сообщает о выручке продавца, показывая, что общая стоимость продукта составляет 259 миллионов донгов. После вычета скидок, субсидий, стоимости доставки и транзакционных сборов фактическая общая полученная сумма составляет 196 миллионов донгов. Таким образом, этому продавцу придется заплатить налог в размере 1,5% с общей выручки в размере 259 миллионов донгов, а не с фактической полученной суммы в размере 196 миллионов донгов.

В случае, если продавец вычел минимальную сумму и заплатил налог от своего имени, но его годовой доход составляет 100 миллионов донгов или меньше (с 1 января 2026 года он составит 200 миллионов донгов), процедура возврата налога будет осуществляться на излишне уплаченную сумму.

В отношении доходов от онлайн-продаж, полученных не через платформы, продавцам необходимо декларировать и платить налоги через Электронный информационный портал для домохозяйств и физических лиц, занимающихся электронной коммерцией.

Помимо НДС и подоходного налога, домохозяйства и лица, ведущие бизнес на платформах онлайн-продаж, должны декларировать и платить ежегодный налог на лицензию на ведение бизнеса, специальный потребительский налог, налог на охрану окружающей среды, налог на природные ресурсы и другие налоги. Они также несут ответственность за предоставление платформам полной и точной информации о налоговых кодах или персональных идентификационных номерах и паспортах.

Выставление счетов-фактур домохозяйствам и физическим лицам, ведущим бизнес, осуществляется в соответствии с положениями Декрета 70 и Циркуляра 32. В частности, согласно указаниям налогового органа, в случае, если физическое лицо ведет бизнес на платформе и осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров и предоставлению услуг напрямую потребителям, оно/она будет обязано использовать электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов в соответствии с Декретом 70. Если оно/она не осуществляет продажи напрямую потребителям, оно/она будет обязано использовать электронные счета-фактуры с кодами налогового органа.

В случае, если физическое лицо или юридическое лицо уполномочивают торговый зал выставлять счета-фактуры, то торговый зал несет ответственность за выписку счетов от их имени.

Физические лица и коммерческие домохозяйства, продающие товары, выставляют счета клиентам, но не обязаны декларировать и платить налоги с выручки и вычтенных и уплаченных налогов на платформе. В случае, если физические лица и коммерческие домохозяйства на платформе дают разрешение, платформа электронной коммерции несет ответственность за выдачу счетов от их имени.

По словам г-жи Нгуен Куинь Дуонг, генерального директора программного обеспечения для управления многоканальными продажами Nhanh.vn, время для выставления счета-фактуры наступает, когда право собственности или пользования товаром передается покупателю, независимо от того, был ли получен платеж или нет. Таким образом, в случае с онлайн-заказами наиболее подходящим временем для выставления счета-фактуры является момент, когда грузоотправитель доставляет товар покупателю, что может основываться на статусе заказа, обновленном транспортной компанией или платформой.

Обычно продавцы на интернет-платформах розничной торговли часто сталкиваются со случаями, когда клиенты возвращают или отменяют товары. В этом случае выставление счетов будет иметь две возможности.

В первом случае, когда грузоотправитель доставляет товар, клиент проверяет товар, но отказывается от него и возвращает его грузоотправителю. В это время статус заказа, отображаемый в системе транспортной компании или на платформе электронной коммерции, — «Возврат». Таким образом, продавцу в этом случае не нужно выставлять счет.

Во втором случае покупатель возвращает товар после получения его от грузоотправителя. Таким образом, вышеуказанный статус заказа был зафиксирован как «Успешно» транспортной компанией или платформой электронной коммерции. Продавцу необходимо создать возвратный талон для регистрации возврата покупателем.

В это время программное обеспечение для многоэлементных счетов-фактур создаст счет-фактуру с корректировкой сокращения, соответствующий возвратному бланку. В этом счете-фактуре с корректировкой сокращения будет четко указано, какой исходный счет-фактура был скорректирован, какие товары были возвращены, а также какова цена за единицу и количество, чтобы магазин мог вычесть правильный доход.

Кроме того, по словам г-жи Дуонг, электронные счета, генерируемые кассовыми аппаратами, не обязаны регистрировать информацию о покупателе. Поэтому продавцам на платформе нужно регистрировать информацию только по запросу покупателя.

Платформы электронной коммерции часто скрывают информацию о покупателях, что затрудняет продавцам различение и объяснение. Поэтому, чтобы легко управлять счетами, г-жа Дуонг поручила продавцам указывать имя покупателя в счете в форме: Покупатель на платформе + Идентификатор заказа (номер заказа) на платформе, чтобы впоследствии легко объяснить налоговым органам.

По данным Налогового департамента ( Министерства финансов ), за первые 5 месяцев года организации и частные лица, ведущие бизнес на онлайн-платформах и цифровых платформах, заплатили 74 400 млрд донгов налогов, что на 55% больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Заместитель директора Налогового департамента Данг Нгок Минь сказал, что Указ 117 помогает гарантировать, что домохозяйства и лица, ведущие бизнес на цифровых платформах, полностью выполняют свои налоговые обязательства, как и другие субъекты бизнеса. Положения также направлены на повышение ответственности посреднических организаций и операторов платформ в координации налогового администрирования и сокращении административных процедур для налогоплательщиков. Таким образом, деловая среда будет здоровой, справедливой и предотвратит уклонение от уплаты налогов в сфере электронной коммерции.

Г-н Минь предложил главам региональных налоговых департаментов усилить пропаганду и поддержку организаций, работающих на платформах, домохозяйств и лиц, ведущих бизнес, для надлежащего выполнения своих налоговых обязательств. Наряду с этим налоговый сектор продолжит проводить цифровую трансформацию и применять информационные технологии для построения современной, прозрачной и устойчивой национальной финансовой системы.

ТБ (по данным VnExpress)

Источник: https://baohaiduong.vn/ban-hang-tren-san-online-nop-thue-the-nao-tu-ngay-1-7-414637.html