Министерство финансов объясняет, почему не существует регионального семейного вычета, аналогичного региональному минимальному размеру заработной платы.

Проект поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц должен поставить работников в центр политики. Фото: Хай Нгуен

Подходит ли гибкий семейный вычет?

Г-н Минь, фрилансер из Ханоя , поделился: «Сейчас семейный вычет на иждивенцев составляет всего 4,4 миллиона донгов в месяц, а мне нужно содержать троих детей-старшеклассников и пожилых родителей. Однако моего дохода хватает только на основные расходы, плюс налоги, которые мне приходится платить, и я чувствую себя очень некомфортно. Если семейный вычет увеличится, я смогу снизить свою финансовую нагрузку и больше сосредоточиться на работе».

История г-на Миня не редкость. В то время как в крупных городах, таких как Ханой и Хошимин, уровень жизни высокий, в других регионах, таких как Бакнинь и Лаокай, размер семейных налоговых вычетов не поспевает за ростом стоимости жизни, что приводит к неравенству в реализации налоговой политики.

В беседе с Лао Донгом доцент доктор Фан Хыу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета, сказал, что корректировка уровня семейного вычета необходима в условиях быстро меняющихся доходов и расходов на проживание, однако предлагаемый уровень в 13,3–15,5 млн донгов по-прежнему не в полной мере отражает фактические доходы и расходы на проживание.

Г-н Нги также добавил, что Вьетнам является страной со средним уровнем дохода, поэтому невозможно распространить подоходный налог на всё население, но необходимо сосредоточиться на налогообложении группы со средним доходом и выше. Таким образом, определение уровня налогового вычета должно основываться не только на среднем доходе на душу населения или расходах на проживание, но и учитывать такой важный фактор, как наиболее распространённый уровень дохода, который в настоящее время имеют большинство работающих граждан.

Г-н Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, прокомментировал: «Текущий уровень налоговых вычетов устарел. Фактические расходы на образование, здравоохранение, жильё, энергию и т. д. в городских районах выросли быстрее, чем ИПЦ, и уровень в 13,3–15,5 млн донгов не поспевает за этим ростом».

Г-н Хуэй подчеркнул необходимость привязать корректировку уровня налогового вычета к индексу потребительских цен (ИПЦ) и медианному доходу в стране, а также обеспечить автоматическую ежегодную корректировку, не дожидаясь внесения поправок в закон. «Кроме того, нам следует изучить механизм зонирования — например, уровень налогового вычета в Хошимине и Ханое выше, чем в провинциях, — как и действующие региональные правила минимальной заработной платы», — сказал г-н Хуэй.

По данным экспертов, стоимость жизни значительно выросла за последние 5 лет, особенно в крупных городах, таких как Ханой, Хошимин и Дананг. Разрыв между стоимостью жизни в городе и сельской местности становится всё более очевидным, при этом резко возросли такие важные расходы, как жильё, образование, здравоохранение и электроэнергия.

Например, семье, проживающей в Хошимине или Ханое, где стоимость жизни во много раз выше, чем в горных провинциях, необходимо тратить в среднем около 40 миллионов донгов в месяц только на удовлетворение основных потребностей. При этом максимальный размер семейного вычета в размере 15,5 миллионов донгов в месяц недостаточен для снижения налоговой нагрузки на эти семьи.

Согласно недавнему отчету Главного статистического управления, индекс пространственной стоимости жизни (SCOLI) в 2024 году отражает разницу в ценах на товары и потребительские услуги, обслуживающие повседневную жизнь людей, между провинциями и городами центрального подчинения, между социально-экономическими регионами в определенный период времени. В отчете говорится, что до объединения Юго-Восточный регион занимал позицию с самыми высокими ценами в стране, где индекс SCOLI в 2024 году составлял 100,37%. На втором месте был регион дельты Красной реки со 100%, за ним следовали Северный Мидлендс и горы со 109,98%, Северный Центральный район и Центральное побережье со 109,05%, Центральное нагорье со 107,69% и, наконец, Дельта Меконга со 107,11%.

Этот индекс показывает, что при одинаковом уровне дохода расходы и экономическое давление различаются. Поэтому применение семейных вычетов по регионам также имеет свою рациональность.

Эксперты предлагают скорректировать размер семейного налогового вычета в соответствии с фактическими доходами и расходами каждого региона, а не применять единый размер для всей страны. Это можно сделать на основе региональной минимальной заработной платы, поскольку в регионе действует действующая политика в отношении минимальной заработной платы. Размер семейного налогового вычета для налогоплательщиков и их иждивенцев в крупных городах, таких как Ханой и Хошимин, будет выше, чем в горных провинциях и отдаленных районах.

Как это объясняет Минфин?

В проекте резолюции Постоянной комиссии Национальной ассамблеи о семейных вычетах Министерство финансов заявило: «Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает вычеты для самого налогоплательщика и вычеты для иждивенцев, которых налогоплательщик обязан содержать. Это положение отражает принципы «справедливости» и «платежеспособности» с учетом конкретных обстоятельств налогоплательщика: люди с более высокими доходами платят больше налога, люди с такими же доходами, но с большим количеством иждивенцев платят меньше налога, люди с низкими доходами не должны платить налог».

Министерство финансов заявило: «В последнее время высказываются мнения, что уровень семейного вычета по-прежнему низок, а также существуют мнения, что необходимо регулировать уровень семейного вычета в соответствии с региональным минимальным размером оплаты труда, уровень семейного вычета в городских районах и крупных городах должен быть выше, чем в сельских и горных районах из-за более высоких затрат; также существуют мнения, что налоговая политика должна регулироваться на более высоком уровне в городских районах и крупных городах, чтобы ограничить иммиграцию в крупные города.

На основании этих заключений Министерство финансов заявило следующее: «Ставка подоходного налога с физических лиц для налогоплательщиков устанавливается в соответствии с общим уровнем жизни общества, независимо от уровня доходов, наличия различных потребительских потребностей и проживания в разных регионах. Законодательство о подоходном налоге с физических лиц в странах, как развитых, так и развивающихся, устанавливает лишь общую ставку подоходного налога с физических лиц, применяемую единообразно, без различий по месту жительства и группам населения».

Для лиц, работающих в сложных регионах, Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает, что региональные надбавки, надбавки за привлечение и надбавки за перевод, предназначенные для поддержки работников и привлечения лиц к работе в этих регионах, не включаются в налогооблагаемый доход. Для лиц, столкнувшихся с трудностями в связи со стихийными бедствиями, пожарами, несчастными случаями и тяжелыми заболеваниями, Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает налоговые льготы в этих случаях.

Министерство финансов заявило: «Уровень GTGC необходимо тщательно исследовать и рассчитать, обеспечив его превышение среднего ВВП на душу населения, региональной минимальной заработной платы и среднего уровня расходов на душу населения за определенный период времени».

Доктор Нгуен Нгок Ту предложил увеличить семейный вычет до 18 миллионов донгов в месяц и применять его с 2025 года, а не ждать до 2026 года, как в проекте.

В интервью газете «Lao Dong» доктор Нгуен Нгок Ту, преподаватель Университета бизнеса и технологий, предложил увеличить размер семейного вычета до 18 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и до 9 миллионов донгов в месяц на каждого иждивенца. Этот уровень поддерживают многие эксперты, поскольку он ближе к реальным расходам работающих, особенно в городских районах, где стоимость жизни значительно выросла по сравнению с периодом до 2020 года.

Еще один важный момент, на который обратил внимание доктор Ту, — это сроки применения. Согласно проекту, новую политику семейного вычета предлагается применять с налогового периода 2026 года. Однако он считает, что её следует применять раньше, с 2025 года.

«Технически ставка налога на доходы физических лиц за 2025 год будет окончательно утверждена не ранее апреля 2026 года. Таким образом, корректировка уровня вычета, применимого в 2025 году, вполне осуществима и не вызовет никаких препятствий в реализации», — проанализировал он.

Источник: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html