Министерство финансов объясняет, почему не существует регионального семейного вычета, аналогичного региональному минимальному размеру заработной платы.

Министерство финансов предложило два варианта корректировки семейного вычета (СГВ) при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако многие эксперты считают, что следует вводить механизм автоматической корректировки ежегодно, исходя из регионального минимального размера оплаты труда и реальных социально-экономических условий в каждом регионе.

Проект поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц должен поставить работников в центр политики. Фото: Хай Нгуен

Подходит ли гибкий семейный вычет?

Г-н Минь, фрилансер из Ханоя , рассказал: «Сейчас семейный вычет на иждивенцев составляет всего 4,4 миллиона донгов в месяц, а мне нужно растить троих детей-старшеклассников и пожилых родителей. Однако моего дохода хватает только на основные расходы, плюс налоги, которые мне приходится платить, и я чувствую себя очень некомфортно. Если семейный вычет увеличится, я смогу снизить свою финансовую нагрузку и больше сосредоточиться на работе».

История г-на Миня не редкость. В то время как в крупных городах, таких как Ханой и Хошимин, уровень жизни высокий, в других регионах, таких как Бакнинь и Лаокай, размер семейных налоговых вычетов не поспевает за ростом стоимости жизни, что приводит к неравенству в реализации налоговой политики.

В беседе с Лао Донгом доцент доктор Фан Хыу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета, сказал, что корректировка уровня семейного вычета необходима в условиях быстро меняющихся доходов и расходов на проживание, однако предлагаемый уровень в 13,3–15,5 млн донгов по-прежнему не в полной мере отражает фактические доходы и расходы на проживание.

Г-н Нги добавил, что Вьетнам является страной со средним уровнем дохода, поэтому невозможно распространить подоходный налог на всё население, но необходимо сосредоточиться на налогообложении группы со средним доходом и выше. Таким образом, определение уровня налогового вычета должно основываться не только на среднем доходе на душу населения или расходах на проживание, но и учитывать важный фактор: наиболее распространённый уровень дохода, который в настоящее время имеют большинство работающих граждан.

Г-н Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, прокомментировал: «Текущий уровень вычетов устарел. Фактические расходы на образование, здравоохранение, жилье, энергию и т. д. в городских районах выросли быстрее, чем ИПЦ, и уровень в 13,3–15,5 млн донгов не поспевает за этим темпом роста».

Г-н Хуэй подчеркнул необходимость привязать корректировку уровня налогового вычета к индексу потребительских цен (ИПЦ) и медианному доходу в стране, а также обеспечить автоматическую ежегодную корректировку, не дожидаясь внесения поправок в закон. «Кроме того, нам следует изучить механизм зонирования — например, уровень налогового вычета в Хошимине и Ханое выше, чем в провинциях, — как и действующие региональные правила минимальной заработной платы», — сказал г-н Хуэй.

По данным экспертов, стоимость жизни значительно выросла за последние 5 лет, особенно в крупных городах, таких как Ханой, Хошимин и Дананг. Разница между стоимостью жизни в городской и сельской местности становится всё более очевидной, при этом существенно возросли расходы на такие базовые товары, как жильё, образование, здравоохранение и электроэнергию.

Например, семье, проживающей в Хошимине или Ханое, где стоимость жизни во много раз выше, чем в горных провинциях, необходимо тратить в среднем около 40 миллионов донгов в месяц только на удовлетворение основных потребностей. При этом максимальный размер семейного вычета в размере 15,5 миллионов донгов в месяц недостаточен для снижения налоговой нагрузки на эти семьи.

Согласно недавнему отчету Главного статистического управления, индекс пространственной стоимости жизни (SCOLI) в 2024 году отражает разницу в ценах на товары и потребительские услуги, обслуживающие повседневную жизнь людей, между провинциями и городами центрального подчинения, между социально-экономическими регионами в определенный период времени. В отчете говорится, что до объединения Юго-Восточный регион занимал позицию с самыми высокими ценами в стране, где индекс SCOLI в 2024 году составлял 100,37%. На втором месте был регион дельты Красной реки со 100%, за ним следовали Северный Мидлендс и горы со 109,98%, Северный Центральный район и Центральное побережье со 109,05%, Центральное нагорье со 107,69% и, наконец, Дельта Меконга со 107,11%.

Этот индекс показывает, что при одинаковом уровне дохода расходы и экономическое давление различаются. Поэтому применение семейных вычетов по регионам также имеет свою рациональность.

Эксперты предлагают скорректировать размер семейного налогового вычета в соответствии с фактическими доходами и расходами каждого региона, а не применять единый размер для всей страны. Это можно сделать на основе региональной минимальной заработной платы, поскольку в регионе действует действующая политика в отношении минимальной заработной платы. Размер семейного налогового вычета для налогоплательщиков и их иждивенцев в крупных городах, таких как Ханой и Хошимин, будет выше, чем в горных провинциях и отдаленных районах.

Как это объясняет Минфин?

В представленном проекте постановления Постоянной комиссии Национальной ассамблеи о семейных вычетах Министерство финансов заявило: «Закон о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) предусматривает вычеты для самого налогоплательщика и вычеты для иждивенцев, которых налогоплательщик обязан содержать. Это положение отражает принципы «справедливости» и «налогоплательщикской способности», учитывая конкретные обстоятельства налогоплательщика: люди с более высокими доходами платят больше налога, люди со схожими обстоятельствами, но с большим количеством иждивенцев платят меньше налога, люди с низкими доходами не обязаны платить налог».

Министерство финансов заявило: «В последнее время высказываются мнения, что уровень семейного вычета по-прежнему низок, а также существуют мнения, что необходимо регулировать уровень семейного вычета в соответствии с региональным минимальным размером оплаты труда, уровень семейного вычета в городских районах и крупных городах должен быть выше, чем в сельских и горных районах из-за более высоких затрат; также существуют мнения, что налоговая политика регулируется на более высоком уровне в городских районах и крупных городах, чтобы ограничить иммиграцию в крупные города.

На основании этих заключений Министерство финансов изложило свою позицию: «Ставка подоходного налога с физических лиц для налогоплательщиков представляет собой конкретную ставку, соответствующую общему уровню общества, независимо от уровня доходов людей, их потребительских потребностей и места проживания. Законодательство о подоходном налоге с физических лиц в странах, как развитых, так и развивающихся, предусматривает лишь общую ставку подоходного налога с физических лиц, применяемую единообразно, без различий по месту жительства и группам населения.

Для лиц, работающих в неблагополучных регионах, Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает, что региональные субсидии, субсидии на привлечение и субсидии на переезд, предназначенные для поддержки работников и привлечения людей к работе в этих регионах, не включаются в налогооблагаемый доход. Для лиц, столкнувшихся с трудностями в связи со стихийными бедствиями, пожарами, несчастными случаями и серьезными заболеваниями, Закон о подоходном налоге с физических лиц предусматривает налоговые льготы в этих случаях.

Министерство финансов заявило: «Ставку НДС необходимо тщательно изучить и рассчитать, обеспечив ее превышение среднего ВВП на душу населения, региональной минимальной заработной платы и средних расходов на душу населения за определенный период времени».

Доктор Нгуен Нгок Ту предложил увеличить семейный вычет до 18 миллионов донгов в месяц и применять его с 2025 года, а не ждать до 2026 года, как в проекте.

В интервью газете «Lao Dong» доктор Нгуен Нгок Ту, преподаватель Университета бизнеса и технологий, предложил увеличить размер семейного вычета до 18 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и до 9 миллионов донгов в месяц на каждого иждивенца. Этот уровень поддерживают многие эксперты, поскольку он ближе к реальным расходам работающих, особенно в городских районах, где стоимость жизни значительно выросла по сравнению с периодом до 2020 года.

Еще один важный момент, на который обратил внимание доктор Ту, — это время подачи заявления. Согласно проекту, новую политику семейного вычета предлагается применять с налогового периода 2026 года. Однако он считает, что её следует применять раньше, с 2025 года.

«Технически ставка налога на доходы физических лиц на 2025 год будет окончательно утверждена не ранее апреля 2026 года. Таким образом, корректировка уровня вычета, применимого в 2025 году, вполне осуществима и не вызовет никаких препятствий в реализации», — проанализировал он.

Источник: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html