«Необходимо включать расходы на медицинское и образовательное обслуживание в личные налоговые вычеты».

Эксперты считают, что предложение включить расходы на образование, здравоохранение и проценты по ипотечным кредитам в личные налоговые вычеты демонстрирует справедливость и стимулирует налогоплательщиков.

• Для принятия резолюции о снижении НДС необходимы специальные положения.
• Руководящие принципы определения продажной цены и цены аренды с правом выкупа социального жилья.
• Вводить строгие санкции в случаях умышленной уплаты налогов наличными с целью уклонения от уплаты налогов.

Впервые за многие годы в недавно опубликованном Министерством финансов проекте закона о подоходном налоге с физических лиц (замена существующего) власти обсуждают пересмотр метода расчета семейных пособий с учетом медицинских и образовательных расходов.

Г-жа Нгуен Тхуй Дуонг, директор и руководитель отдела консультаций по подоходному налогу с физических лиц в KPMG Vietnam, оценила этот проект как позитивный поворотный момент со стороны регулирующих органов, демонстрирующий справедливый и разумный подход к налогообложению.

В связи с этим власти предложили расширить перечень основных расходов, вычитаемых из налогооблагаемого дохода, таких как медицинские расходы и расходы на образование /обучение налогоплательщиков и их иждивенцев. Размер вычетов будет определяться правительством.

Вместо применения «единой» модели ко всем, введение конкретных вычетов, таких как на образование и здравоохранение, помогает налоговой политике точно отражать условия жизни и реальную платежеспособность каждого человека, отметила г-жа Дуонг.

«При одинаковом уровне дохода те, кто воспитывает маленьких детей, ухаживает за пожилыми родителями или несет расходы на лечение хронических заболеваний, очевидно, испытывают разное налоговое бремя», — добавил эксперт KPMG.

Включение в расчет налогооблагаемого дохода таких специфических расходов, как здравоохранение и образование, поддерживается многими экспертами. Г-н До Куок Туан, бывший сотрудник налогового управления города Хошимина (ныне налоговое управление города Хошимина), указал на реальность: «Некоторым работникам приходится продавать имущество или брать деньги в долг, чтобы покрыть расходы на лечение своих жен, детей или родственников, страдающих серьезными заболеваниями, но они все равно облагаются подоходным налогом. Это совершенно неразумно».

Этот эксперт рекомендует включать расходы на лечение серьезных заболеваний в личный налоговый вычет при наличии подтверждающих документов, свидетельствующих о фактических расходах. Одновременно с этим, в личный налоговый вычет следует включать плату за обучение в дошкольных учреждениях, начальной и средней школе, а для платы за обучение в колледжах и университетах следует установить верхний предел.

Родители приводят своих детей на регистрацию для сдачи выпускных экзаменов в средней школе Фу Нхуан, район Фу Нхуан, 6 июля 2022 года. Фото: Куинь Тран.

По мнению экспертов KPMG, Министерство финансов могло бы также рассмотреть возможность расширения перечня расходов, включив в него такие затраты, как арендная плата или проценты по ипотеке – постоянные и необходимые расходы для большинства работников в крупных городах. Это фиксированные финансовые затраты, которые налогоплательщикам трудно сократить, особенно в условиях роста цен на жилье.

Для работающих людей приобретение первой квартиры/дома является важной и законной потребностью. Однако, по словам заместителя директора по управлению рынком жилья и недвижимости (Министерство строительства), в крупных городах для приобретения дома средней стоимости (70 м², около 3-4 миллиардов донгов) молодым людям требуется 20-25 лет накопления дохода, без финансовой поддержки со стороны семьи или льготных кредитных программ.

Текущее соотношение цен на жилье к доходам очень высокое по сравнению с безопасным порогом (6-8 раз от дохода), что является серьезным препятствием для доступа молодежи к коммерческому жилью.

В контексте государственной политики, направленной на поощрение молодежи к приобретению первого собственного жилья, крайне важна налоговая политика, стимулирующая работников к тому, чтобы «остепениться и построить карьеру».

Таким образом, учет медицинских расходов, расходов на образование и процентов по ипотеке в качестве вычетов не только более точно отражает оставшийся фактический доход, но, по словам г-жи Нгуен Тхуи Дуонг, также демонстрирует гуманность и способствует созданию стабильных условий жизни для людей. «Это основополагающий элемент в построении устойчивой, преданной своему делу и продуктивной рабочей силы», — сказала она.

В дополнение к своим замечаниям по разработке налоговой политики, г-н Нгуен Куанг Хуй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, также подчеркнул, что налоговая политика должна отдавать приоритет уязвимым группам населения, таким как одинокие родители, воспитывающие маленьких детей, люди с пожилыми иждивенцами и работники сферы образования, здравоохранения и социальной защиты, которые находятся в невыгодном положении с точки зрения заработной платы. В этом контексте национальные интересы заключаются в обеспечении социальной стабильности, сохранении высококвалифицированных кадров и стимулировании внутреннего потребления – основного фактора устойчивого экономического роста.

Согласно международному опыту, конкретные налоговые вычеты обычно учитывают «поведение» налогоплательщиков в использовании своих доходов. Речь идёт о вычетах, на которые налогоплательщики имеют право при соблюдении определённых критериев, например, при расходах на услуги, поощряемые государством, такие как образование или здравоохранение. Объём этих вычетов значительно варьируется в зависимости от законодательства каждой страны.

В настоящее время в некоторых странах разрешены вычеты взносов на социальное и медицинское страхование для поощрения участия, в то время как в других разрешены вычеты расходов на образование детей, процентов по ипотеке (для поощрения приобретения жилья в собственность) или благотворительных пожертвований.

Помимо добавления конкретных личных вычетов, г-н До Куок Туан предложил увеличить вычет на иждивенцев по сравнению с индивидуальными налогоплательщиками. Он утверждал, что нынешняя ставка вычета на иждивенцев, составляющая всего 40% от налогового вычета налогоплательщика, слишком низка. «Между тем, воспитание ребенка влечет за собой фактические расходы, которые даже выше, чем у работающего родителя», — сказал он.

Согласно опросу VnExpress 2022 года, в котором приняли участие более 23 900 читателей со средним ежемесячным доходом в 22 миллиона донгов, налогоплательщики тратят более 10 миллионов донгов в месяц на себя, но не менее 7 миллионов донгов уходит на содержание иждивенца – это составляет 70% их личных расходов, что значительно выше 40%, установленных Министерством финансов.

В настоящее время в некоторых странах применяется тот же размер личного налогового вычета на иждивенцев, что и у налогоплательщика. Поэтому г-н Туан предложил увеличить личный налоговый вычет на иждивенцев как минимум до 60% от индивидуального налогового вычета налогоплательщика.

По словам г-на Нгуена Ван Дуока, генерального директора компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, увеличение личного налогового вычета на иждивенцев рассматривается даже как политика «поощрения деторождения» в контексте, где стоимость воспитания детей является одной из причин, по которым молодые люди не решаются заводить детей.

Согласно VnExpress

Источник: https://baocamau.vn/can-thiet-dua-chi-phi-y-te-giao-duc-vao-giam-tru-gia-canh-a121298.html