Преобразование моделей и методов налогового управления для предприятий и домохозяйств

Согласно только что одобренному Министерством финансов проекту, с 1 января 2026 года метод налогообложения для хозяйствующих субъектов претерпит фундаментальные изменения в связи с отменой единовременного налога и полным переходом на самостоятельное декларирование и самостоятельную уплату налогов.

Это ключевой шаг в стратегии реформы налогового администрирования на период 2025–2030 годов, направленной на комплексную модернизацию, создание равноправной деловой среды для хозяйствующих субъектов и предприятий, снижение затрат на соблюдение требований и содействие цифровой трансформации.

Совершенствование институтов и синхронная налоговая политика

Министерство финансов только что приняло решение № 3389/QD-BTC об утверждении проекта «Изменение модели и метода налогового администрирования для предприятий и домохозяйств при отмене аккордного налога». В проекте чётко указано, что ключевой задачей является внесение изменений, дополнений или принятие новых соответствующих правовых документов, в частности Закона о налоговом администрировании и руководящих документов, для обеспечения единообразного применения отмены аккордного налога по всей стране.

Для совершенствования налоговой системы и политики Министерство финансов вносит поправки в Закон о налоговом администрировании и руководящие документы, а также пересматривает указы и циркуляры для обеспечения синхронного внедрения и достижения результатов. Фото: PV

В то же время политика в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), применяемая к коммерческим домохозяйствам, также будет существенно скорректирована. В частности, Проект направлен на пересмотр порогового значения необлагаемого налогом дохода в соответствии с реальными условиями. Для коммерческих домохозяйств, соблюдающих правила бухгалтерского учета, отчетности и выставления счетов, метод расчета НДФЛ будет применяться на основе налогооблагаемого дохода (выручка за вычетом расходов), что направлено на повышение прозрачности. В частности, налоговая политика для крупных коммерческих домохозяйств будет изменена для обеспечения соответствия с налогом на прибыль предприятий малого и среднего бизнеса, что позволит добиться справедливого уровня налоговой политики.

Чтобы облегчить соблюдение требований коммерческими домохозяйствами, будут внесены изменения в документы по бухгалтерскому учету, такие как циркуляр 88/2021/TT-BTC, с целью упрощения процесса регистрации и декларирования, что сделает их более удобными и доступными. Эти цели наглядно отражают дух Постановления Политбюро 68-NQ/TW, направленного на снижение административного бремени и создание условий для развития частного сектора экономики.

Содействие цифровой трансформации и межсекторальной координации

Для практической реализации политики ключевыми решениями являются технологии и цифровая трансформация. Налоговый сектор стремится сократить как минимум на 30% время административной обработки и на 30% расходы налогоплательщиков на соблюдение требований законодательства. Необходимо стремиться к тому, чтобы все коммерческие домохозяйства, имеющие право на использование электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов, регистрировали и использовали их, а все коммерческие домохозяйства осуществляли налоговые процедуры в электронном виде.

Для достижения этой цели налоговая служба будет комплексно внедрять инновации в вспомогательную работу, проводить исследования и применять современные технологии, такие как искусственный интеллект и чат-боты, для ответа на вопросы. Формы и декларации будут упрощены, переходя к использованию интеллектуальных электронных деклараций с использованием предлагаемых данных из электронных счетов-фактур. Одновременно с этим, отрасль разработает и предоставит бесплатное или недорогое программное обеспечение для бухгалтерского учета для предприятий и домохозяйств. Надзорная деятельность также будет модернизирована на основе управления рисками, в частности, путем исследования отдельного механизма управления для деятельности в сфере электронной коммерции.

Успех проекта, как ожидается, будет зависеть от тесного и взаимосвязанного механизма координации. Налоговое управление станет координирующим центром, взаимодействуя с Министерством общественной безопасности в целях стандартизации персональных налоговых кодов и унификации использования персональных идентификационных номеров для замены налоговых кодов. В то же время сектор будет связывать данные с министерствами, ведомствами и народными комитетами всех уровней для мониторинга деятельности, обновления регистрационной информации и временного приостановления деятельности хозяйствующих субъектов во избежание потери домохозяйств и бюджетных потерь. Местным органам также рекомендуется создать единый механизм поддержки хозяйствующих субъектов при преобразовании в предприятия, а также программы поддержки кредитования и приобретения помещений, что будет способствовать достижению цели создания современной, эффективной и справедливой системы налогового администрирования.

Источник: https://daibieunhandan.vn/chuyen-doi-mo-hinh-phuong-phap-quan-ly-thue-voi-ho-kinh-doanh-10390391.html