Имею документы, но не могу вычесть налог: что говорит Министерство финансов?

Многие предприятия задаются вопросом: по истечении согласованного срока отсрочки платежа согласно договору или приложению к договору, при наличии документа о безналичной оплате, можно ли заявить вычет входного НДС или нет?

По проблеме вычета входного НДС гражданка г-жа Доан Ти Ван Ань направила вопрос в Министерство финансов .

Многие предприятия сталкиваются с трудностями при вычете налога на добавленную стоимость. ФОТО: NGOC THANG

В соответствии с положениями пункта g, пункта 2, статьи 26 Постановления 181/2025/ND-CP и пункта b, пункта 2, статьи 14 Закона о налоге на добавленную стоимость г-жа Ань заявила, что она понимает следующее:

В отношении товаров и услуг, приобретенных с отсрочкой или рассрочкой платежа на сумму 5 миллионов донгов и более, на момент оплаты в соответствии с договором или приложением к договору, если у предприятия отсутствуют документы, подтверждающие безналичные платежи, предприятие обязано заявить и скорректировать вычитаемую сумму входного налога на добавленную стоимость на стоимость этих товаров и услуг в том налоговом периоде, в котором возникает обязательство по оплате в соответствии с договором или приложением к договору.

Если товары и услуги, приобретенные с отсрочкой или рассрочкой платежа, при оплате по договору или приложению к договору без платежных документов и заявлены в уменьшение входного налога на добавленную стоимость, но впоследствии (после согласованного срока отсрочки платежа по договору или приложению к договору) появляются безналичные платежные документы, то в этом случае входной налог на добавленную стоимость может быть заявлен к вычету.

Г-жа Ань надеется, что Министерство финансов разъяснит, верно ли ее понимание или нет.

Не только случай г-жи Ань, в последнее время многие предприятия также направили петиции в налоговые органы в таких населенных пунктах, как Хошимин, Ниньбинь , Виньлонг, с аналогичными проблемами.

Общим является то, что все предприятия соблюдают положения Постановления 181/2025/ND-CP. Однако после истечения срока оплаты, указанного в договоре, несмотря на наличие у предприятия безналичных расчетных документов, налоговый орган по-прежнему отвечает, что предприятие не имеет права заявлять вычет входного НДС.

Что говорит Министерство финансов?

Отвечая на вопрос г-жи Доан Тхи Ван Ань, Министерство финансов заявило, что пункт 2 статьи 14 Закона о налоге на добавленную стоимость устанавливает следующие условия вычета входящего налога на добавленную стоимость: «Наличие счета-фактуры на добавленную стоимость при приобретении товаров и услуг или документа на уплату налога на добавленную стоимость при импорте или документа на уплату налога на добавленную стоимость за иностранную сторону. Документ на уплату налога на добавленную стоимость за иностранную сторону устанавливается Министром финансов».

Оплата приобретенных товаров и услуг производится в безналичной форме, за исключением отдельных случаев, установленных Правительством .

Многие эксперты рекомендуют Министерству финансов как можно скорее разработать единые рекомендации, которые помогут предприятиям преодолеть трудности. ФОТО: NGOC THANG

Согласно статьям 25 и 26 Указа № 181/2025/ND-CP: «Для товаров и услуг, приобретенных с отсрочкой или рассрочкой платежа, на сумму 5 миллионов донгов или более, коммерческие предприятия должны основываться на письменных договорах на закупку товаров и услуг, счетах-фактурах на добавленную стоимость и безналичных платежных документах за товары и услуги, приобретенные с отсрочкой или рассрочкой платежа, для вычета входящего налога на добавленную стоимость».

В случае отсутствия безналичного платежного документа в связи с тем, что срок оплаты по договору или приложению к договору еще не наступил, хозяйствующему субъекту разрешается вычесть входящий налог на добавленную стоимость.

В случае, если на момент осуществления платежа по договору или приложению к договору у хозяйствующего субъекта отсутствуют документы, подтверждающие безналичные расчеты, хозяйствующий субъект обязан заявить и скорректировать сумму входного налога на добавленную стоимость, подлежащую вычету, по стоимости товаров, работ, услуг без документов, подтверждающих безналичные расчеты, в том налоговом периоде, в котором возникает обязанность по осуществлению платежа по договору или приложению к договору.

Таким образом, сославшись на многочисленные нормативные акты, Министерство финансов не разъяснило, правильно ли поняла г-жа Ань, а лишь попросило ее «изучить правовые нормы, чтобы соблюдать их».

По мнению некоторых экспертов по налогам и бухгалтерскому учету, ответ Министерства финансов носит характер вопроса «ради ответа», не передавая его напрямую к делу и не помогая предприятиям по-настоящему решать проблемы.

По поводу этой проблемы г-н Нгуен Ван Тхык, председатель BCTC Tax Consulting Company Limited, сообщил, что он направил петицию в Министерство финансов через национальную государственную службу еще в конце сентября, но до сих пор не получил ответа.

Подчеркивая, что цель регулирования — предотвращать мошенничество, а не лишать предприятия, осуществляющие реальные транзакции и имеющие юридические документы, права на вычет, г-н Тхук предложил ввести единые инструкции, чтобы избежать путаницы среди бухгалтеров и предприятий, которая может привести к огромным убыткам для предприятий.

Налоговый эксперт Нгуен Нгок Ту (Ханойский университет бизнеса и технологий) проанализировал, что действующие законы, а также Указ 181/2025/ND-CP не содержат никаких положений, запрещающих или ограничивающих предприятиям вычет входящего налога на добавленную стоимость при наличии у них полного пакета документов.

«Трудности и проблемы с вычетом входящего налога на добавленную стоимость — распространённая проблема. Министерству финансов необходимо оперативно выпустить единые инструкции, чтобы помочь бизнесу преодолеть трудности», — подчеркнул г-н Ту.

По данным газеты Thanh Nien

Источник: https://thanhnien.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-185251115123840917.htm

Источник: https://baolongan.vn/co-chung-tu-van-khong-duoc-khau-tru-thue-bo-tai-chinh-noi-gi-a206530.html