Сообщество прямых иностранных инвестиций предлагает Вьетнаму рекомендации по «решению» глобальной проблемы минимального налога

Кочам: Стимулирование на основе затрат

Правительство Вьетнама предлагает множество привлекательных налоговых льгот для привлечения иностранных инвестиций. Однако с введением глобального минимального налога эти налоговые льготы потеряют свою привлекательность. Другими словами, такая политика сведет на нет эффективность налоговых льгот.

Поэтому представитель Корейской бизнес-ассоциации во Вьетнаме (Кочам) рекомендовал: Вьетнаму необходимо улучшить инвестиционный климат и защитить свои налоговые права, это очень актуально.

Крупные корейские компании очень обеспокоены глобальным минимальным налогом. Фото: Лыонг Банг

Представители Kocham предложили ряд решений, основанных на инвестиционных затратах и соответствующих текущей ситуации во Вьетнаме. Эффективность этой политики позволит предотвратить трансфертное ценообразование и перераспределение прибыли, будет способствовать привлечению реальных инвестиций во Вьетнам и поможет компаниям разрабатывать долгосрочные инвестиционные планы. Форма стимулирования, основанная на инвестиционных затратах, применяется во многих странах. Вьетнам, участвуя в международной общей игровой площадке, должен применять общие правила игры.

EuroCham: Необходимость более прямых стимулов

Что касается налогообложения, то для решения проблемы влияния предстоящего глобального минимального налога (GMT) Европейская торговая палата во Вьетнаме (EuroCham) предложила инвестиционные стимулы, включая освобождение от налога на импорт, расширенные льготы по земельному налогу и стимулы на основе затрат, особенно в отношении расходов на исследования и разработки.

В настоящее время политика стимулирования корпоративного подоходного налога (КПН) в основном носит характер подоходных льгот, то есть предприятия могут воспользоваться налоговыми льготами только при получении прибыли и наличии налогооблагаемого дохода. В то же время, согласно законодательству Вьетнама, прямые налоговые льготы пока не получили широкого распространения.

Предприятия часто не получают прибыли в первые годы работы из-за больших постоянных затрат, понесенных на инвестиционные проекты в инфраструктуру, технологии, исследования и разработки.

Соответственно, этим предприятиям потребуются более прямые формы стимулирования, такие как стимулы по поддержке затрат, такие как поддержка затрат на инвестиции в инфраструктуру, научные исследования, разработку технологий или передачу технологий, чтобы побудить предприятия осуществлять больше инвестиций, исследований и разработок, а также мероприятий по передаче технологий во Вьетнаме.

EuroCham рекомендует рассмотреть возможность дополнительных мер стимулирования затрат (например, субсидирование затрат на инвестиции в инфраструктуру, научные исследования, разработку или трансфер технологий) для поощрения проектов в отдельных приоритетных областях. Например, проекты с крупными капиталовложениями, крупными инвестициями в объекты (заводы, оборудование и т. д.); проекты, требующие значительных инвестиционных затрат на технологии, масштабные исследования и разработки, например, в высокотехнологичных областях, научно-исследовательские и опытно-конструкторские проекты, производство электромобилей.

Минимальный налог окажет значительное влияние на привлекательность прямых иностранных инвестиций во Вьетнаме в будущем. Иллюстрация: Хоанг Ха

Представитель Samsung во Вьетнаме: необходимо обеспечить налоговые права Вьетнама

Вьетнаму необходимо разработать механизмы поддержки, дополняющие сниженные стимулы для предприятий с прямыми иностранными инвестициями при применении глобального минимального налога. Однако план реализации этой денежной поддержки будет разработан с учетом применимых стандартов, учитывающих особенности каждого типа предприятий.

Во-вторых, следует подробно подчеркнуть, что для получения финансовых ресурсов на денежную поддержку необходимо обеспечить налоговые права путем применения механизма интернализации глобального минимального налога (QDMTT).

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала отчет, в котором рекомендовала принимающим странам принять механизм QDMTT, чтобы сохранить право взимать дополнительный налог.

Кроме того, ОЭСР также предоставляет формулы расчета, например, эффективных налоговых ставок, дополнительных налогов..., чтобы страны, получающие инвестиции, могли легко применять их, избегая двойного налогообложения, особенно когда Вьетнам ведет свою деятельность и управляет в соответствии с международной налоговой системой, что будет способствовать повышению прозрачности и надежности налоговой системы Вьетнама.

Мало того, в настоящее время такие страны, как Сингапур, Гонконг (Китай), Малайзия... также готовятся применить QDMTT, поэтому мы считаем, что Вьетнаму также следует его применить.

Заместитель генерального директора Главного налогового департамента Данг Нгок Минь: Ожидается повышение минимального налога до 15%

В рамках программы BEPS, особенно в рамках второго компонента, Вьетнам внимательно следит за ситуацией в странах мира и готовит конкретные отчёты и рекомендации для правительства. Правительственная рабочая группа по второму компоненту, при участии министерств и деловых кругов, разработала нормативные акты. Министерство финансов также разработало краткосрочные и долгосрочные меры и решения для реагирования на глобальные реформы налоговой политики и использования возможностей, предоставляемых ими.

Что касается налоговой политики, мы первоначально планируем ввести минимальную налоговую ставку в размере 15% для предприятий и корпораций, подлежащих минимальному налогообложению в рамках ОЭСР. Далее планируется опубликовать положения и правила о налоговом вычете у источника во Вьетнаме.

В среднесрочной перспективе рекомендуется изменить налоговые льготы для защиты внутренних источников доходов; ввести минимальный налог в размере 15%; ввести налоговые льготы для поддержки инвестиционных затрат и обучения рабочей силы; поддержать зеленый рост и защиту окружающей среды.

Ряд иностранных гигантов пользуются налоговыми ставками ниже 15% во Вьетнаме, применяя глобальный налог. Кто останется, а кто уйдет? Министр финансов Хо Дык Фок обеспокоен тем, что налоговые льготы перестанут быть эффективными при внедрении глобального минимального налога, что создаст проблемы для конкурентоспособности инвестиционной среды Вьетнама.

«Сложная проблема» решения проблемы глобального минимального налога Применение политики глобального минимального налога в размере 15% поставит Вьетнам перед многими сложными решениями.

Источник