Пришло время налоговой реформы. Часть 2: Использование налогов как рычага развития

На основании анализа, упомянутого выше (в Части 1) недостатков и узких мест налоговой системы, бремени «налога на налог», высоких затрат на соблюдение требований и т. д., профессор, доктор Хоанг Ван Кыонг - бывший вице-президент Национального экономического университета, делегат Национальной ассамблеи 15-го созыва, член Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, сказал, что настало время для комплексной налоговой реформы, начиная не с цифр, а с мышления. Так что же нам делать?

Профессор Хоанг Ван Куонг предложил трехслойную модель, основными принципами которой являются ясность, простота и практичность, включая разграничение, упрощение и цифровизацию. Фото: VGP/Quang Thuong

Нужен капитальный ремонт как аппаратного, так и программного обеспечения

Как выглядит идеальная налоговая система? Профессор Хоанг Ван Куонг предложил трехуровневую модель, основными принципами которой являются ясность, простота, легкость внедрения, простота мониторинга и надзора, прозрачность и пригодность для практики, включая разграничение, простоту и цифровизацию.

Во-первых, поведенческие налоги необходимо отделить от пошлин. Необходимо четко различать, какие налоги используются для ограничения поведения (специальный потребительский налог, экологический налог), а какие налоги используются для обеспечения гражданских обязательств (НДС, подоходный налог). Каждый налог должен четко определять свои цели и сферу применения, избегая дублирования регулирования одного и того же предмета.

Во-вторых, гибкий механизм сбора – много вариантов, одна цель. Налог может рассчитываться разными способами, подходящими для разных групп предприятий. Например, малые предприятия могут применять паушальный налог, в то время как крупные предприятия — подробную декларацию. Цель состоит в оптимизации расходов на соблюдение требований, а не в «унификации» практики подачи налоговых деклараций.

В-третьих, радикальная цифровизация — от обязанности к полезности. Профессор Куонг подчеркнул, что при правильном подходе система налоговых технологий станет не только инструментом управления, но и инструментом, помогающим бизнесу управлять. Например, в Эстонии 95% малых предприятий могут самостоятельно платить налоги благодаря комплексной цифровой платформе, что позволяет ежегодно экономить миллионы долларов на социальных расходах, сказал он.

В целом, если рассматривать налоги как «кровеносные сосуды» экономики, то три вышеперечисленных столпа являются важнейшими кровеносными функциями, помогающими налоговой системе действительно стать движущей силой развития, а не обузой. Вопрос в следующем: насколько на практике наша налоговая система оправдала эти ожидания?

ГС. Хоанг Ван Кыонг отметил, что для реформирования налоговой системы необходимо сначала пересмотреть ее нынешнюю структуру и функционирование. Он подчеркнул, что налоговая система состоит из двух основных элементов: (1) налоги и механизм их определения; (2) аппарат управления и реализации этих налогов.

«Крупная операция» должна одновременно затронуть как «аппаратное обеспечение» (политику, налоги), так и «программное обеспечение» (методы работы). С этой точки зрения он излагает основные принципы, столпы, которым должна соответствовать современная налоговая система.

По данным ГС. Куонг, эффективная налоговая система должна обеспечивать три основные функции.

Во-первых, обеспечить устойчивые доходы бюджета. Первой и самой важной функцией налогов является пополнение государственного бюджета. В соответствии с общей тенденцией в мире доля доходов бюджета, формируемых за счет налогов и сборов, становится все больше, поэтому налоговую систему необходимо проектировать таким образом, чтобы она способствовала формированию долгосрочных источников доходов, а не эксплуатировала временные доходы.

Во-вторых, обеспечить экономическую справедливость и регулирование. Налоги должны стать инструментом макрорегулирования, поощряющим эффективную деятельность и карающим неэффективную. Эффективно работающие предприятия или налогоплательщики получат больше выгоды, но если они работают плохо, они пострадают от неблагоприятных корректировок налоговой политики. Благодаря этому налоги создают справедливую конкурентную среду, стимулируя бизнес к совершенствованию для лучшего развития.

В-третьих, интегрировать международный опыт. Современные налоговые системы должны соответствовать международным стандартам, избегая превращения налогов в торговые барьеры в условиях глобализации. Гармонизация тарифов с общепринятой практикой поможет Вьетнаму привлечь инвестиции и облегчить торговлю. Однако нам необходимо применять эти практики соответствующим образом и творчески к условиям Вьетнама — налоговая система должна быть гибкой в ​​соответствии с уровнем развития и целями каждого этапа, а не быть механически стереотипной.

Бизнес процветает только тогда, когда налоговая система его не душит.

Начинаем с изменения мышления: упрощение и цифровая трансформация налоговой системы

Как настоящая налоговая реформа начинается с изменения мышления? Из случая НДС, GS. Хоанг Ван Куонг считает, что необходимо упростить правила оформления счетов-фактур и входящих документов, то есть реформировать процесс вычета и возврата налогов, а также сократить ненужные процедуры. В то же время необходимо повысить ответственность налогоплательщиков: предприятия должны декларировать и нести ответственность за себя; Если они совершат мошенничество, они будут сурово наказаны, но налоговым органам также следует больше доверять самосознанию людей и предприятий.

Не менее важной и неизбежной тенденцией является содействие цифровой трансформации в налоговом управлении. Современная система информационных технологий позволит мгновенно регистрировать все налоговые операции.

Например, каждая сумма НДС, которую предприятие платит при поступлении, будет немедленно учтена системой как расход (от имени потребителей) этого предприятия, а когда предприятие продает товары, НДС, который оно собирает с клиентов, будет одновременно учтен как доход. Сверка налоговых доходов и расходов будет осуществляться автоматически, вместо того чтобы ждать, пока предприятия представят документы, а затем налоговые инспекторы одобрят возврат, как это происходит сейчас.

Цифровые технологии помогут полностью устранить необходимость для предприятий «запрашивать возврат налогов», тем самым положив конец ситуации налоговых потерь и усложнив жизнь налогоплательщиков. Профессор д-р Хоанг Ван Куонг подчеркнул, что это « неизбежная задача» , чтобы налоговая система больше не вызывала «тех проблем, которые она создает сегодня».

Видно, что оперативное мышление является ключом к реформе налоговой системы. Из истории с НДС следует вывод: когда менеджеры изменят свой образ мышления и действий, сосредоточившись на простоте, прозрачности и справедливости, налоговые «кровеносные сосуды» начнут циркулировать здоровым образом, питая всю экономику.

Налоговая революция должна начаться с революции в мышлении – только тогда у нас действительно будет современная, справедливая и интегрированная налоговая система, отвечающая требованиям национальной конкурентоспособности в новый период.

Идеальная налоговая система не только питает бюджет, но и должна играть регулирующую и стимулирующую роль, корректируя поведение, перераспределяя выгоды и стимулируя инновации — инвестиции — производство. Для этого необходимо комплексно реструктурировать налоговую систему — от замысла до функционирования — в сторону справедливости, гибкости и соответствия международным стандартам.

Каждая налоговая политика должна давать четкий ответ: чему она способствует, а чему препятствует? Если они будут прозрачными, разумными и простыми в соблюдении, люди и предприятия будут готовы платить налоги, а налоги станут рычагом развития. «Люди готовы платить налоги только тогда, когда видят справедливость и прозрачность. Бизнес развивается только тогда, когда налоговая система не душит его», — подчеркнул профессор Куонг.

Налоговая реформа заключается не в том, чтобы собирать меньше или больше, а в том, чтобы собирать правильно — собирать достаточно — собирать удобно. В это время налоги становятся не только фискальным инструментом, но и действительно основой устойчивого развития страны./.

Хоанг Ту Транг

Источник: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm