Предложение о введении глобального минимального налога: Вьетнам может собрать дополнительно 14 600 млрд донгов в бюджет к 2024 году.

ANTD.VN - Министерство финансов проводит широкий сбор мнений по проекту Положения о применении дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы.

В рамках этой политики Министерство финансов предложило две меры: первая — регулирование стандартного внутреннего минимального дополнительного налога (QDMTT), а вторая — регулирование минимального налогооблагаемого дохода (IIR).

122 иностранным корпорациям, возможно, придется платить дополнительные налоги во Вьетнаме

Стандартная внутренняя минимальная дополнительная налоговая политика будет применяться к следующим субъектам: компании-члены или группы компаний-членов многонациональных корпораций с доходом, указанным в консолидированной финансовой отчетности конечной материнской компании, не менее 2 лет в течение 4 последовательных лет, предшествующих налоговому году, эквивалентным 750 миллионам евро или более, с производственной и коммерческой деятельностью во Вьетнаме, с прибылью во Вьетнаме, превышающей пороговое значение в налоговом году, и с фактической налоговой ставкой во Вьетнаме ниже минимальной налоговой ставки в налоговом году.

Исключения включают: правительственные организации, международные организации, некоммерческие организации, пенсионные фонды, инвестиционные фонды, являющиеся конечной материнской компанией, организации по инвестициям в недвижимость, являющиеся конечной материнской компанией, или организации, не менее 85% стоимости активов которых принадлежат напрямую или косвенно через вышеупомянутые организации в соответствии с постановлениями правительства.

По данным Министерства финансов, если Вьетнам применит положение о стандартном минимальном внутреннем дополнительном налоге, оно будет взимать дополнительный корпоративный подоходный налог (КПН) с предприятий, подпадающих под действие этого положения, чьи проекты пользуются инвестиционными льготами по КПН во Вьетнаме с фактической суммой налога ниже минимального уровня (15%), и будет способствовать увеличению доходов государственного бюджета по КПН от этих субъектов.

Предложение о введении глобального минимального налога: Вьетнам может собрать дополнительно 14 600 миллиардов донгов в бюджет к 2024 году, фото 1

Многие корпорации прямых иностранных инвестиций пострадают, если Вьетнам начнет применять глобальный минимальный налог

На сегодняшний день Вьетнам привлёк иностранные инвестиции из 142 стран и территорий мира и является страной, импортирующей иностранный инвестиционный капитал. Около 335 проектов имеют зарегистрированный инвестиционный капитал более 100 миллионов долларов США и пользуются льготами по налогу на прибыль предприятий по ставке менее 15%.

Согласно обзору Главного налогового управления, в настоящее время существует 619 групп ТНП (около 1017 компаний-членов во Вьетнаме) с консолидированной выручкой в 2021 году, достигшей около 750 миллионов евро или более, из которых 438 групп имеют одну компанию-члена во Вьетнаме, а 181 группа имеет много компаний-членов во Вьетнаме (576 компаний-членов).

Согласно данным по расчетам по корпоративному подоходному налогу за 2022 год, Главное налоговое управление предварительно подсчитало, что около 122 из вышеуказанных корпораций попадут под глобальный минимальный налог, если этот налог начнет применяться с 2024 года.

Если другие страны начнут применять глобальный минимальный налог с 2024 года, а Вьетнам его не применит, страны с материнскими компаниями смогут собрать дополнительную налоговую разницу в 2024 году, которая оценивается более чем в 14 600 млрд донгов (Корея — более 10 700 млрд донгов; Япония — более 250 млрд донгов; остальные страны — более 3 560 млрд донгов...)

Увеличить доходы бюджета, сократить трансфертное ценообразование и уклонение от уплаты налогов

Что касается Политики минимального налогооблагаемого дохода (IIR), если Вьетнам применит ее к вьетнамским предприятиям, инвестирующим за рубежом (с консолидированным доходом, достигающим не менее 750 млн евро...), это также может способствовать увеличению доходов государственного бюджета.

В настоящее время во Вьетнаме также есть иностранные инвесторы, такие как: Viettel, PVN, Vingroup, Vietnam Rubber Corporation (VRG), Petrolimex и коммерческие банки... Среди них есть 2 вьетнамские корпорации с крупными иностранными инвестициями: Viettel и PVN.

Для Viettel ставка налога на прибыль предприятий в странах, куда она инвестирует, превышает 15%, за исключением Viettel в Восточном Тиморе. Таким образом, если Вьетнам применяет глобальный минимальный налог (Положение о минимальном налоге), а Восточный Тимор не применяет положение о минимальном налоге на прибыль предприятий (QDMTT), возникнет вероятность взимания дополнительного налога на прибыль предприятий с разницы между глобальным минимальным налогом и фактической налоговой ставкой, которую Viettel должна уплатить в Восточном Тиморе.

Что касается PVN, зарубежные инвестиционные проекты Группы в основном сосредоточены на проектах в нефтегазовом секторе, подлежащих ставкам налога на прибыль предприятий или аналогичным налогам в других странах в размере от 30% до 60%.

Таким образом, применение текущего глобального минимального налога не влияет на зарубежную инвестиционную деятельность PVN.

По данным Министерства финансов, введение дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями о предотвращении глобального размывания налоговой базы, содержащимися в Резолюции Национального собрания, поможет Вьетнаму увеличить доходы государственного бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений.

В то же время это позволит свести к минимуму уклонение от уплаты налогов, минимизацию налогообложения, трансфертное ценообразование и перевод прибыли.

Введение странами льготного налога на прибыль предприятий для привлечения иностранных инвестиций значительно усложнило уклонение от уплаты налогов, минимизацию налогов, трансфертное ценообразование и вывод прибыли из-под налогообложения. Предприятия воспользовались возможностью переводить прибыль из стран с высокими налоговыми ставками в страны с более низкими, что привело к налоговым убыткам.

Таким образом, применение глобального минимального налога позволит создать единый налоговый режим во всех странах, что позволит избежать существующей налоговой конкуренции между странами и минимизировать трансфертное ценообразование, вывод прибыли и сохранить налоговые поступления.

Ссылка на источник