Продление срока уплаты налога и арендной платы за землю в 2025 году

(Chinhphu.vn) - Правительство только что издало Указ № 82/2025/ND-CP от 2 апреля 2025 года, продлевающий срок уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль предприятий, налога на доходы физических лиц и арендной платы за землю в 2025 году.

Продление срока уплаты налога и арендной платы за землю в 2025 году - Иллюстрация

Предмет расширения

Статья 3 Указа № 82/2025/ND-CP конкретно определяет субъектов, имеющих право на расширение, в том числе:

1. Предприятия, организации, домашние хозяйства, коммерческие домашние хозяйства и отдельные лица, работающие в следующих секторах экономики :

Сельское хозяйство , лесное хозяйство и рыболовство.

Производство и переработка пищевых продуктов; ткачество; производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева, бамбука и ротанга (кроме кроватей, шкафов, столов и стульев); производство изделий из соломы, соломы и плетеных материалов; производство бумаги и бумажных изделий; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство изделий из прочих неметаллических материалов; производство металла; механическая обработка; обработка и покрытие металла; производство электронных изделий, компьютеров и оптических изделий; производство автомобилей и прочих моторных транспортных средств; производство кроватей, шкафов, столов и стульев.

Строительство; дренаж и очистка сточных вод.

Издательская деятельность; производство кинофильмов, телевизионных программ, деятельность по изданию звукозаписей и музыкальных произведений .

Добыча сырой нефти и природного газа (не распространяется на налог на прибыль организаций на сырую нефть, конденсат, природный газ, взимаемый по договорам и контрактам).

Производство напитков; печать и копирование всех видов документов; производство кокса, нефтепродуктов; производство химикатов и химических продуктов; производство изделий из сборных металлов (кроме машин и оборудования); производство мотоциклов и скутеров; ремонт, техническое обслуживание и монтаж машин и оборудования.

2. Предприятия, организации, домашние хозяйства, коммерческие домашние хозяйства и отдельные лица, работающие в следующих секторах экономики:

Транспортировка и складирование; услуги по размещению и питанию; образование и обучение; деятельность в сфере здравоохранения и социальной помощи; операции с недвижимостью.

Деятельность служб по трудоустройству и занятости; деятельность туристических агентств, турбизнеса и вспомогательных служб, связанных с продвижением и организацией туров.

Творческая, художественная и развлекательная деятельность; библиотечная, архивная, музейная и другая культурная деятельность; спортивная, развлекательная и оздоровительная деятельность; деятельность кинотеатров.

Деятельность в области радио- и телевещания; компьютерное программирование, консультационные услуги и другие виды деятельности, связанные с компьютерами; деятельность по предоставлению информационных услуг.

Деятельность по обеспечению горнодобывающей деятельности.

Перечень секторов экономики, указанных в пункте 1 и пункте 2 выше, определен в соответствии с Решением № 27/2018/QD-TTg от 6 июля 2018 года Премьер-министра об обнародовании системы секторов экономики Вьетнама.

Экономический сектор в соответствии с Приложением I, изданным Решением № 27/2018/QD-TTg, включает 5 уровней, и определение экономических секторов применяется в соответствии с принципом: в случае, если название экономического сектора, упомянутого в Пункте 1 и Пункте 2 выше, принадлежит сектору уровня 1, экономический сектор, к которому применяются правила расширения, включает все экономические сектора, принадлежащие уровням 2, 3, 4 и 5 сектора уровня 1; в случае, если он принадлежит сектору уровня 2, экономический сектор, к которому применяются правила расширения, включает все экономические сектора, принадлежащие уровням 3, 4 и 5 сектора уровня 2; в случае, если он принадлежит сектору уровня 3, экономический сектор, к которому применяются правила расширения, включает все экономические сектора, принадлежащие уровням 4 и 5 сектора уровня 3; в случае, если он принадлежит сектору уровня 4, экономический сектор, к которому применяются правила расширения, включает все экономические сектора, принадлежащие уровням 5 сектора уровня 4.

3. Предприятия, организации, домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты и отдельные лица, занимающиеся производством приоритетной вспомогательной промышленной продукции; ключевой машиностроительной продукции.

Приоритетные направления поддержки промышленного развития определены в соответствии с Постановлением Правительства № 111/2015/ND-CP от 3 ноября 2015 года о поддержке развития промышленности; ключевые виды машиностроительной продукции определены в соответствии с Решением Премьер-министра № 319/QD-TTg от 15 марта 2018 года об утверждении Стратегии развития машиностроительной промышленности Вьетнама до 2025 года с перспективой до 2035 года.

4. Малые и микропредприятия определяются в соответствии с положениями Закона о поддержке малых и средних предприятий 2017 года и Постановлением Правительства № 80/2021/ND-CP от 26 августа 2021 года, в котором подробно излагается ряд статей Закона о поддержке малых и средних предприятий.

Отрасли и сферы деятельности предприятий, организаций, домашних хозяйств, хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, указанные в пунктах 1, 2 и 3 выше, представляют собой отрасли и сферы деятельности, в которых предприятия, организации, домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты и индивидуальные предприниматели осуществляют производственную и хозяйственную деятельность и получают доход в 2024 или 2025 году.

Продление срока уплаты налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость импорта)

а- Продлить срок уплаты налога на добавленную стоимость, возникшего в связи с возникшей задолженностью по налогу на добавленную стоимость (включая сумму налога, распределенную по другим населенным пунктам провинциального уровня, где находится головной офис налогоплательщика, сумму налога, подлежащую уплате за каждый случай) налогового периода с февраля по июнь 2025 года (для случаев ежемесячной декларации по налогу на добавленную стоимость) и налогового периода первого квартала 2025 года, второго квартала 2025 года (для случаев ежеквартальной декларации по налогу на добавленную стоимость) предприятий и организаций, указанных в статье 3 настоящего Указа. Срок продления составляет 6 месяцев для налога на добавленную стоимость за февраль, март 2025 года и первый квартал 2025 года, срок продления составляет 5 месяцев для налога на добавленную стоимость за апрель, май, июнь 2025 года и второй квартал 2025 года. Срок продления исчисляется с даты окончания срока уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании.

Предприятия и организации, имеющие право на продление срока, обязаны декларировать и представлять ежемесячные и ежеквартальные декларации по налогу на добавленную стоимость в соответствии с действующим законодательством, но еще не уплатили налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате по заявленным декларациям. Срок уплаты ежемесячного и ежеквартального налога на добавленную стоимость продлевается следующим образом:

Срок уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период за февраль 2025 года — не позднее 20 сентября 2025 года. Срок уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период за март 2025 года — не позднее 20 октября 2025 года. Срок уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период за апрель 2025 года — не позднее 20 октября 2025 года.

Срок уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период за май 2025 года – не позднее 20 ноября 2025 года. Срок уплаты налога на добавленную стоимость за налоговый период за июнь 2025 года – не позднее 20 декабря 2025 года. Срок уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2025 года – не позднее 31 октября 2025 года. Срок уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2025 года – не позднее 31 декабря 2025 года.

б) В случае, если предприятие или организация, указанные в пункте 3 настоящего Указа, имеют филиалы или обособленные подразделения, которые представляют налог на добавленную стоимость отдельно в налоговый орган, в чьем непосредственном управлении находится филиал или обособленное подразделение, филиалы или обособленные подразделения также имеют право на отсрочку уплаты налога на добавленную стоимость. В случае, если филиал или обособленное подразделение предприятия или организации, указанные в пункте 1, пункте 2 и пункте 3 настоящего Указа, не осуществляет производственно-хозяйственную деятельность в отрасли или сфере экономики, дающей право на отсрочку, филиал или обособленное подразделение не имеет права на отсрочку уплаты налога на добавленную стоимость.

Продление срока уплаты налога на прибыль предприятий

Продление срока уплаты предварительного налога на прибыль предприятий и организаций за первый и второй кварталы 2025 года с учетом положений статьи 3 настоящего Указа. Срок продления составляет 5 месяцев со дня окончания срока уплаты налога на прибыль предприятий и организаций в соответствии с положениями законодательства о налоговом администрировании.

В случае, если у предприятия или организации, указанных в пункте 3 настоящего Указа, имеются филиалы или обособленные подразделения, которые представляют декларацию по корпоративному подоходному налогу отдельно в налоговом органе, в ведении которого находится филиал или обособленное подразделение, филиалы или обособленные подразделения также имеют право на отсрочку уплаты корпоративного подоходного налога. В случае, если филиал или обособленное подразделение предприятия или организации, указанных в пункте 1, пункте 2 и пункте 3 настоящего Указа, не осуществляет производственно-хозяйственную деятельность в отрасли или сфере экономики, подлежащей отсрочке, филиал или обособленное подразделение не имеет права на отсрочку уплаты корпоративного подоходного налога.

Продление срока уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Продлить срок уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц по налогу, возникшему в 2025 году, для субъектов предпринимательства и физических лиц, осуществляющих деятельность в отраслях и сферах экономики, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 3 настоящего Указа. Суть уплаты налога, продленного настоящим пунктом, субъектами предпринимательства и физическими лицами не позднее 31 декабря 2025 года.

Продление срока уплаты арендной платы за землю

Продление срока уплаты арендной платы за земельные участки в размере 50 процентов от суммы арендной платы за земельные участки, подлежащей уплате в 2025 году (первый платеж в 2025 году), предприятиям, организациям, домохозяйствам и физическим лицам, указанным в статье 3 настоящего Указа, непосредственно арендующим земельные участки у государства в соответствии с решением или договором уполномоченного государственного органа в виде ежегодной арендной платы. Срок продления составляет 6 месяцев с 31 мая 2025 года.

Настоящее положение распространяется на предприятия, организации, домохозяйства и граждан, имеющих многочисленные Решения и Договоры на прямую аренду земель у государства и осуществляющих различные виды производственной и хозяйственной деятельности, в том числе в отраслях и сферах экономики, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 3 настоящего Указа.

В случае если предприятие, организация, домохозяйство или индивидуальный предприниматель осуществляют производственно-хозяйственную деятельность во многих отраслях экономики, в том числе в отраслях и сферах экономики, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 3 настоящего Указа, то: предприятию, организации предоставляется отсрочка по всей сумме налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате; домохозяйству или индивидуальному предпринимателю предоставляется отсрочка по всей сумме налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате, в порядке, установленном настоящим Указом.

Настоящий Указ вступает в силу со дня подписания (2 апреля 2025 года) и действует по 31 декабря 2025 года. После истечения срока, установленного настоящим Указом, срок уплаты налога и арендной платы за землю определяется в соответствии с действующим законодательством.

Минь Хиен

Источник: https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm