Эффективность политики налогообложения табачных изделий в Таиланде и на Филиппинах. Какое направление выбрать для Вьетнама?

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), повышение налогов и цен на табачные изделия является важным решением, обеспечивающим около 60% эффективности в снижении уровня потребления табака. По оценкам ВОЗ, повышение налогов с целью повышения цен на 10% приведет к сокращению потребления примерно на 4–5%. В частности, среди детей и бедных людей этот показатель может снизиться на 10% и более.

Опыт повышения налогов в Таиланде и Филиппинах

В Таиланде налог на табак взимается в виде процента от оптовой цены (в отличие от налога во Вьетнаме, который взимается в виде процента от заводской цены). С 1993 по 2017 год правительство Таиланда увеличивало налоги 11 раз (в среднем каждые 2 года) с 55% до 90% на оптовые цены (что эквивалентно увеличению со 120% до 700%, если рассчитывать на основе заводских цен, как во Вьетнаме).

С 2018 года в Таиланде действует смешанная система налогообложения, в которой налоговые ставки делятся на две группы.

Высокие налоги на табачные изделия и постоянное повышение налогов дали весьма положительные результаты: уровень курения среди взрослого населения по всей стране снизился с 32% (в 1991 году) до 17,4% (в 2021 году). В то же время поступления от табачного налога в Таиланде выросли более чем в четыре раза: с 500 млн долларов США (в 1993 году) до 2,1 млрд долларов США (в 2021 году).

На Филиппинах в стране действует специальная налоговая система, в соответствии с которой взимаются акцизные сборы с сигарет. Это страна, которая успешно реализовала повышение налога на табачные изделия, что помогло снизить уровень курения на 30% и увеличить налоговые поступления более чем на 400%.

До 2012 года налоговая система применялась к четырем группам товаров с различными налоговыми ставками от 2,72 песо до 28,3 песо за пачку сигарет в зависимости от цены продажи товара. С 2013 по 2017 год Филиппины постоянно повышали налоговые ставки. С 2017 года будет применяться только общий налог в размере 30 песо за пачку сигарет (около 0,75 доллара США). С 2018 по 2023 год ставка налога будет продолжать неуклонно расти каждый год и достигнет 60 песо/мешок (~1 доллар США/мешок) в 2023 году. После 2023 года ставка налога будет продолжать корректироваться и увеличиваться на 5% каждый год.

По сравнению с 2012 годом специальный потребительский налог на сигареты премиум-класса вырос на 110%, а на обычные сигареты — более чем на 700%.

К заметным преимуществам повышения налогов на табак на Филиппинах относятся: Внутреннее потребление сократилось с 5,76 млрд пачек в 2012 году до 4,97 млрд пачек в 2013 году. Среднее потребление сигарет на душу населения в год сократилось с 1304 сигарет (2015 год) до 874 сигарет (2020 год).

По данным исследования GATS, проведенного на Филиппинах в 2009 и 2021 годах, уровень курения среди взрослых филиппинцев снизился с 27% в 2009 году до 19,5% в 2021 году.

Примечательно, что поступления от специального налога на потребление резко возросли с 680 млн долларов США в 2012 году до 2,9 млрд долларов США в 2022 году (в 4 раза). Большая часть дополнительных доходов от табачных налогов направляется на здравоохранение, в первую очередь на национальную программу медицинского страхования. Число бедных семей, охваченных Национальной программой медицинского страхования, увеличилось с 5,2 миллиона в 2012 году до 15,3 миллиона в 2015 году.

Каково направление сценария повышения налога на табачные изделия во Вьетнаме?

Опыт Таиланда и Филиппин показывает, что при повышении налогов снижается потребление, снижается уровень курения, но налоговые поступления в государственный бюджет все равно увеличиваются. При сравнении налоговых ставок, потребления и налоговых поступлений в Таиланде, Филиппинах и Вьетнаме можно увидеть, что из-за низкого налога на табак во Вьетнаме наблюдается значительная потеря налоговых поступлений.

В частности, объем потребления табака в Таиланде составляет менее половины объема потребления во Вьетнаме (1,7 млрд пачек по сравнению с 4,2 млрд пачек), но налоговые поступления от табака в три раза выше (2,1 млрд долларов США по сравнению с 767 млн ​​долларов США). Аналогично, потребление сигарет на Филиппинах значительно ниже, чем во Вьетнаме (3,35 млрд пачек по сравнению с 4,2 млрд пачек), но налоговые поступления также более чем в четыре раза выше (2,9 млрд долларов США по сравнению с 767 млн ​​долларов США).

Это показывает, что налоговая ставка во Вьетнаме по-прежнему очень низкая, и если налоги будут увеличены, доходы бюджета значительно возрастут.

Сравнение налоговых ставок, объема производства и собираемости налогов в Таиланде, Филиппинах и Вьетнаме в 2021 году.

Результаты анализа преимуществ повышения налогов на табак и практический опыт реформы налогообложения табака в странах показывают, что повышение налогов на табак является «беспроигрышной» политикой, поскольку она одновременно эффективна для сокращения потребления и получения доходов в государственный бюджет. В целом повышение налогов на табачные изделия приносит пользу обществу в целом как с точки зрения здравоохранения, так и с точки зрения экономики .

Однако для того, чтобы налоговая политика была эффективной, необходимо резко и постоянно повышать налоговые ставки, как это сделали Филиппины, Таиланд и т. д.

Сравнение с внутренней действительностью последних лет показывает, что если налоги повысить только один раз и на низком уровне, потребление сократится только в краткосрочной перспективе, а затем снова возрастет. Поэтому налоги на табачные изделия должны неуклонно расти на протяжении многих лет, чтобы соответствовать росту доходов и инфляции.

Мало того, по сравнению с другими странами, текущая ставка налога на табак во Вьетнаме по-прежнему очень низкая (36% от розничной цены, 2022 г.), ниже средней ставки стран с таким же уровнем дохода (59%) и составляет всего половину от ставки большинства стран АСЕАН (Таиланд 78,6%, Филиппины 71,3%, Сингапур 67,5%, Индонезия 62,3%). В то же время, согласно рекомендациям Всемирной организации здравоохранения и Всемирного банка, соотношение налога на табак к розничной цене должно достигать 75% и более, чтобы действительно оказать влияние на сокращение потребления.

Поэтому Вьетнаму необходимо проводить политику резкого и постоянного повышения налогов на табак на протяжении многих лет, чтобы достичь двойной цели: увеличения налоговых поступлений от табака и одновременного сокращения потребления табака в обществе.

Для обеспечения достижения цели по сокращению потребления табака в соответствии с Национальной стратегией по профилактике вреда от табака к 2030 году, утвержденной премьер-министром, Министерство здравоохранения и ВОЗ рекомендуют ввести абсолютный налог на табачные изделия в размере не менее 5000 донгов за пачку к 2026 году и постепенно увеличивать его до 15 000 донгов за пачку к 2030 году в дополнение к текущей ставке налога в размере 75%.

Минь Транг

Источник: https://baophapluat.vn/hieu-qua-tu-chinh-sach-thue-thuoc-la-o-thai-lan-va-philippines-huong-di-nao-cho-viet-nam-post548132.html