Эффективность политики налогообложения табачных изделий в Таиланде и на Филиппинах. Какое направление развития имеет Вьетнам?

(PLVN) — Таиланд и Филиппины — две ведущие страны Юго-Восточной Азии, использующие повышение налогов на табак в качестве эффективного инструмента для снижения уровня курения и увеличения доходов бюджета. Эти положительные результаты открывают множество возможностей для Вьетнама в разработке более эффективной политики.

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), повышение налогов и цен на табачные изделия является важным решением, обеспечивающим около 60% эффективности сокращения потребления табака. По оценкам ВОЗ, повышение налогов с целью повышения цен на 10% приведет к снижению потребления примерно на 4–5%. В частности, среди детей и малообеспеченных слоев населения это может привести к снижению потребления на 10% и более.

Опыт повышения налогов в Таиланде и на Филиппинах

В Таиланде налог на табак взимается в процентах от оптовой цены (в отличие от налога во Вьетнаме, который рассчитывается в процентах от заводской цены). С 1993 по 2017 год правительство Таиланда увеличивало налог 11 раз (в среднем каждые 2 года) с 55% до 90% от оптовой цены (что эквивалентно увеличению со 120% до 700% при расчете от заводской цены, как это принято во Вьетнаме).

С 2018 года в Таиланде действует смешанная налоговая система, в рамках которой налоговые ставки делятся на две группы.

Высокие налоги на табак и постоянное их повышение привели к весьма позитивным результатам: уровень курения среди взрослого населения страны снизился с 32% (в 1991 году) до 17,4% (в 2021 году). В то же время доходы Таиланда от табачного налога выросли более чем в 4 раза: с 500 млн долларов США (в 1993 году) до 2,1 млрд долларов США (в 2021 году).

На Филиппинах действует специальная налоговая система, в которой акцизный налог на табачные изделия применяется к табачным изделиям. В этой стране успешно реализованы меры по повышению акцизного налога на табачные изделия, что способствовало снижению уровня курения на 30% и увеличению налоговых поступлений более чем на 400%.

До 2012 года налоговая система применялась к 4 группам товаров с различными налоговыми ставками от 2,72 песо до 28,3 песо за пачку сигарет в зависимости от цены продажи продукта. С 2013 по 2017 год Филиппины постоянно повышали налоговую ставку. К 2017 году действовала только общая налоговая ставка в размере 30 песо за пачку сигарет (около 0,75 доллара США). С 2018 по 2023 год налоговая ставка продолжала стабильно расти каждый год, достигнув 60 песо за пачку (около 1 доллара США за пачку) в 2023 году. После 2023 года налоговая ставка продолжала увеличиваться на 5% каждый год.

По сравнению с 2012 годом специальный потребительский налог на сигареты премиум-класса увеличился на 110%, а на обычные сигареты — более чем на 700%.

К заметным преимуществам повышения налогов на табак на Филиппинах относятся: Внутреннее потребление сократилось с 5,76 млрд пачек в 2012 году до 4,97 млрд пачек в 2013 году. Среднее потребление сигарет на душу населения в год сократилось с 1304 сигарет (2015 год) до 874 сигарет (2020 год).

По данным опроса GATS, проведенного на Филиппинах в 2009 и 2021 годах, уровень курения среди взрослых филиппинцев снизился с 27% в 2009 году до 19,5% в 2021 году.

Примечательно, что поступления от акцизного налога резко выросли: с 680 млн долларов США в 2012 году до 2,9 млрд долларов США в 2022 году (рост в четыре раза). Большая часть прироста доходов от табачного налога направляется на здравоохранение, главным образом на национальную программу медицинского страхования. Число малоимущих семей, охваченных Национальной программой медицинского страхования, увеличилось с 5,2 млн в 2012 году до 15,3 млн в 2015 году.

Каково направление сценария повышения налога на табачные изделия во Вьетнаме?

Опыт Таиланда и Филиппин показывает, что при повышении налогов снижается потребление и уровень курения, но налоговые поступления в бюджет всё равно растут. Сравнивая налоговые ставки, потребление и налоговые поступления в Таиланде, на Филиппинах и во Вьетнаме, можно заметить, что низкие налоги на табак во Вьетнаме приводят к значительному снижению налоговых поступлений.

В частности, потребление сигарет в Таиланде составляет менее половины от потребления во Вьетнаме (1,7 млрд пачек против 4,2 млрд пачек), но налоговые поступления от сигарет в три раза выше (2,1 млрд долларов США против 767 млн долларов США). Аналогично, потребление сигарет на Филиппинах значительно ниже, чем во Вьетнаме (3,35 млрд пачек против 4,2 млрд пачек), но налоговые поступления также более чем в четыре раза выше (2,9 млрд долларов США против 767 млн долларов США).

Это показывает, что налоговая ставка во Вьетнаме по-прежнему очень низкая, и если налоги будут повышены, доходы бюджета значительно возрастут.

Сравнение налоговых ставок, объема производства и собираемости налогов в Таиланде, Филиппинах и Вьетнаме в 2021 году.

Результаты анализа преимуществ повышения налогов на табак и практического опыта реформы налогообложения табака в разных странах показывают, что повышение налогов на табак является беспроигрышной политикой, поскольку оно одновременно эффективно снижает потребление и пополняет государственный бюджет. В целом, повышение налогов на табак приносит пользу всему обществу как с точки зрения здоровья, так и экономики .

Однако для того, чтобы налоговая политика была эффективной, необходимо резко и постоянно повышать налоговые ставки, как это сделали Филиппины, Таиланд и т. д.

По сравнению с внутренней реалией последних лет, если налог повысить только один раз и на небольшом уровне, потребление сократится лишь на короткий срок, а затем снова возрастёт. Поэтому табачный налог должен постепенно расти на протяжении многих лет, чтобы соответствовать росту доходов и инфляции.

Более того, по сравнению с другими странами текущая ставка налога на табак во Вьетнаме по-прежнему очень низкая (36% от розничной цены, 2022 г.), ниже средней ставки стран с таким же уровнем дохода (59%) и составляет всего половину от ставки большинства стран АСЕАН (Таиланд 78,6%, Филиппины 71,3%, Сингапур 67,5%, Индонезия 62,3%), в то время как, согласно рекомендациям Всемирной организации здравоохранения и Всемирного банка, соотношение налога на табак к розничной цене должно достигать 75% и более, чтобы действительно оказать влияние на сокращение потребления.

Таким образом, Вьетнаму необходимо проводить политику резкого и постоянного повышения налогов на табак на протяжении многих лет, чтобы достичь двойной цели: увеличения налоговых поступлений от табака и одновременного сокращения потребления табака в обществе.

Для обеспечения достижения цели по сокращению потребления табака в соответствии с Национальной стратегией по профилактике вреда от табака к 2030 году, утвержденной премьер-министром, Министерство здравоохранения и ВОЗ рекомендуют ввести абсолютный налог на табачные изделия в размере не менее 5000 донгов за пачку к 2026 году и постепенно увеличивать его до 15000 донгов за пачку к 2030 году в дополнение к текущей ставке налога в размере 75%.

Минь Транг

Источник: https://baophapluat.vn/hieu-qua-tu-chinh-sach-thue-thuoc-la-o-thai-lan-va-philippines-huong-di-nao-cho-viet-nam-post548132.html