Взимайте дополнительные налоги только с тех предприятий, которые в прошлом подавали недобросовестные декларации.
Сообщая прессе, г-н Май Сон - заместитель директора Налогового департамента ( Министерство финансов ) сказал, что налоговый орган не имеет политики сбора налогов за предыдущие периоды для предприятий, которые хорошо соблюдают требования. Увеличение декларируемого дохода после использования электронных счетов-фактур не является основанием для налоговой отрасли собирать налоги.
Например, если коммерческое домохозяйство начнет использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, с июня 2025 года и его заявленный доход увеличится, налоговый орган скорректирует налог, подлежащий уплате, только за следующие периоды (с июля) на основе фактически полученного дохода.
«За предыдущие месяцы, такие как май или первые месяцы года, сборы вообще не производятся», — подтвердил г-н Май Сон.
По словам заместителя директора Налогового департамента, сбор налогов происходит только в том случае, если у налогового органа есть веские доказательства того, что домохозяйство, осуществляющее предпринимательскую деятельность, вело ее, но не декларировало ее или декларировало недобросовестно в прошлом.
Например, бизнес-семья регистрируется как продуктовый магазин, но на самом деле имеет онлайн-продажи на платформах электронной коммерции с очень большим доходом. Когда налоговый орган сканирует и проверяет фактический денежный поток от этой деятельности, у них есть прочная правовая основа для сбора налога, который был упущен в предыдущие налоговые периоды.
В этих случаях сбор происходит из-за ранее неучтенной деловой активности, а не из-за применения автоматических электронных счетов-фактур, увеличивающих продажи. Этот вопрос требует от налоговых служащих четкого объяснения причины деловому домохозяйству, если оно подлежит сбору.
Электронные счета-фактуры приносят много преимуществ и оказывают значительную поддержку предприятиям.
Руководители Налогового департамента также подчеркнули, что электронные счета-фактуры являются ключевым элементом в процессе модернизации налоговой работы во Вьетнаме, принося множество преимуществ и существенную поддержку предприятиям.
Согласно пункту 4 статьи 13 циркуляра 40/2021 Министерства финансов, регулирующего налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и налоговое администрирование для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей, если единовременный доход изменяется на 50% или более по сравнению с единовременным доходом, ставка единовременного налога будет скорректирована с момента изменения в налоговом году. Таким образом, при выставлении электронных счетов-фактур, если доход увеличивается или уменьшается на 50% или более, будет произведена корректировка в соответствии с этим увеличением или уменьшением.
Кроме того, система электронных счетов-фактур позволяет производить расчеты на основе фактической выручки каждый месяц.
Например, если доход в этом месяце составляет 100 миллионов донгов, в следующем месяце — 120 миллионов донгов, а следующий месяц — сложный и составляет всего 10 миллионов донгов, расчет будет основан на этих фактических цифрах. Это считается превосходным преимуществом, позволяющим предприятиям платить налоги только тогда, когда они получают прибыль.
В отличие от аккордного налога, коммерческие домохозяйства все равно должны платить налог по фиксированной ставке, независимо от того, получают ли они прибыль или нет. Это делает электронные счета-фактуры более прозрачным и справедливым инструментом определения налоговых обязательств.
Налоговый сектор рассматривает электронные счета-фактуры как основу процесса налоговой модернизации, помогающую налоговому сектору адаптироваться к реалиям и оказывать лучшую поддержку налогоплательщикам.
Наряду с другими электронными приложениями электронные счета-фактуры способствовали переходу предприятий от необходимости стоять в очередях в налоговых инспекциях для декларирования и уплаты налогов к возможности круглосуточно находиться дома и выполнять такие задачи, как возврат налогов, подача налоговых деклараций и уплата налогов...
Использование электронных счетов-фактур создает благоприятную и справедливую деловую среду.
По словам г-на Май Сона, процесс внедрения электронных счетов-фактур и всей новой системы похож на строительство дома: поначалу будут трудности и «беспорядок». Однако по завершении будет создана более прозрачная, благоприятная и справедливая бизнес-среда для всех.
Предпринимательские домохозяйства с годовым доходом 1 млрд донгов и более, которые платят налоги декларированием или паушальным методом, но используют кассовые аппараты в точках розничной продажи товаров и оказания услуг, с 1 июня 2025 года должны будут формировать электронные счета-фактуры непосредственно с кассового аппарата, подключенного к налоговому органу.
Это одно из основных положений Декрета 70/2025 о внесении изменений и дополнений в ряд статей Декрета 123/2020, регулирующего счета-фактуры и документы, который был недавно издан Правительством и считается неизбежным шагом на пути к тому, чтобы помочь коммерческим домохозяйствам сделать транзакции прозрачными, упростить управление и создать условия для расширения рынка в будущем.
По данным налогового органа, по всей стране 37 576 домохозяйств, являющихся предпринимателями, обязаны внедрить электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, что составляет около 1% от общего числа более 3,6 млн домохозяйств, являющихся предпринимателями.
Однако многие малые предприятия, которые даже не подлежат регулированию, решили временно приостановить свою деятельность из-за опасений или недопонимания того, что всем необходимо внедрять кассовые технологии, а это означает изменение процессов, увеличение инвестиционных затрат и необходимость строгого надзора.
По данным Налогового департамента региона 2, в мае 2025 года, когда власти активизировали подготовку к реализации Декрета № 70, в Хошимине прекратили деятельность или закрылись 3763 коммерческих домохозяйства.
Однако только 440 из этих домохозяйств, что составляет 3,18%, имеют доход более 1 млрд донгов и обязаны использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами. Это показывает, что большинство домохозяйств, которые временно приостановили бизнес, не входят в группу, которая обязана применять электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами в соответствии с правилами.
Поощрять домохозяйства переходить на модели микропредпринимательства, чтобы пользоваться полной политикой поддержки.
Г-н Май Сон заявил, что Налоговый департамент стремится управлять посредством счетов-фактур, но на самом деле он управляет денежными потоками, чтобы обеспечить прозрачность и справедливость для всех видов деятельности бизнеса, будь то предприятие, домашнее хозяйство или индивидуальный бизнес.
В случае с домохозяйствами, заключившими контракт, налоговый орган определяет уровни доходов и налогов на основе закона с начала года и редко получает политическую поддержку, поскольку по сути существует «соглашение» между двумя сторонами, основанное на данных домохозяйства и налогового органа, а также механизм оценки для определения уровней доходов и налогов.
Эта налоговая ставка применяется уже десятилетиями и не меняется – даже когда предприятия используют электронные счета-фактуры, политика ставок для каждой отрасли не корректируется. Поэтому поддержка очень затруднена, поскольку невозможно применить фиксированную ставку поддержки. Поэтому налоговый орган поощряет домохозяйства переходить на модель микропредприятий, чтобы в полной мере пользоваться политикой поддержки.
Фактически, недавние комментарии от коммерческих домохозяйств и информационных агентств показывают, что для коммерческих домохозяйств необходима чрезвычайно простая система учета и управления.
Таким образом, налоговый орган стремится к системе, в которой предприятиям достаточно вводить простые данные, чтобы немедленно генерировать отчеты и бизнес-результаты. Использование этой системы не требует специального обучения или найма бухгалтера.
«В настоящее время налоговый орган реализует программу с группой домохозяйств, имеющих доход более 1 млрд донгов в год. Из этих 100 000 домохозяйств более половины уже декларировали и использовали электронные счета-фактуры, поэтому только около 37 000 домохозяйств входят в группу, в которой реализуется программа», — сказал г-н Май Сон.
Что касается внедрения электронных счетов-фактур для предприятий с годовым доходом более 1 млрд донгов, г-н Май Сон сообщил, что около 37 тысяч налоговых инспекторов напрямую посетили каждое домохозяйство и каждое подразделение предприятия, работали с поставщиками технологических решений и находили наиболее подходящие решения, помогающие предприятиям разумно использовать систему, минимизировать затраты, обеспечивать нормальную производственную и коммерческую деятельность, накапливать средства и иметь возможность поддерживать работников.
В настоящее время налоговый орган проводит исследования и консультации по корректировке политики в направлении создания благоприятных условий для того, чтобы коммерческие домохозяйства могли преобразоваться в предприятия простым и менее обременительным способом.
Потому что в реальности во многих странах больше нет формы «домашнего бизнеса», а есть модели микропредприятий, которые могут быть частными предприятиями, с отдельным и более понятным учетом. «Это международная практика, которую мы учимся применять соответствующим образом в контексте Вьетнама», - сказал г-н Май Сон.
Источник: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html
Комментарий (0)