Могут ли коммерческие домохозяйства с годовым доходом 800 миллионов долларов и более выставлять счета-фактуры, созданные с помощью кассовых аппаратов, с 1 января 2027 года?

Исходя из того, что с 2026 года метод единовременного налогообложения не будет применяться к корпоративным домохозяйствам и индивидуальным предпринимателям, Министерство финансов предлагает обновить методы налогового администрирования, чтобы сделать их подходящими.

Только что опубликовано досье для оценки проекта Закона о налоговом администрировании (замена). В частности, Министерство финансов предлагает модернизировать методы налогового администрирования с учётом специфики деятельности микропредприятий, домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.

Ориентируясь на то, что с 2026 года метод единовременного уплаты налога не будет применяться к корпоративным домохозяйствам и индивидуальным предпринимателям, Министерство финансов предлагает добавить положения: корпоративные домохозяйства и индивидуальные предприниматели, использующие метод расчета прямого налога (в процентах от выручки).

Дополнение положений о проценте выручки для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) для хозяйствующих субъектов со шкалой выручки, эквивалентной микро- или малым предприятиям.

Дополнение положений о проценте налогооблагаемого дохода или налогооблагаемой выручки для расчета налога на доходы физических лиц для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих шкалу доходов, эквивалентную микропредприятиям или малым и средним предприятиям, в Законе о налоге на доходы физических лиц.

Исследовать и дополнить нормативные акты налоговых органов для поддержки создания предварительно заполненных деклараций из системного приложения налогового органа, а также отправлять предварительно заполненные декларации налогоплательщикам для проверки и подтверждения налоговых обязательств.

По мнению Министерства финансов, необходимо отменить единовременный налог и перевести коммерческие домохозяйства на самостоятельное декларирование и уплату налога на основе фактического дохода. Фото: Нгуен Ле

Министерство финансов также предложило дополнить положения о режимах бухгалтерского учета и выставления счетов, поручив правительству подробно прописать следующее направление: для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом 1 млрд донгов и более применять упрощенный режим бухгалтерского учета, как для малых и средних предприятий, в соответствии с циркуляром 88/2021 этого министерства.

Домохозяйства должны использовать электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов (коммерческие домохозяйства, продающие товары и предоставляющие услуги напрямую потребителям, должны использовать электронные счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов, подключенных для передачи данных в налоговые органы, с 1 июня 2025 года) или электронные счета-фактуры без кодов налоговых органов.

Для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей с доходом, облагаемым налогом на добавленную стоимость (от 200 млн до 1 млрд донгов в год), в 2026 году будет применяться одна из следующих форм счетов-фактур: Электронные счета-фактуры с кодами или без кодов от налоговых органов (налоговые органы поддерживают выдачу индивидуальных счетов-фактур в режиме онлайн или предоставляют бесплатное программное обеспечение); Электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов для домохозяйств с условиями для реализации; Счета-фактуры, соответствующие условиям электронных счетов-фактур; Простые счета-фактуры или электронные чеки, созданные с помощью приложений (приложений), Zalo, SMS; Счета-фактуры с QR-кодами в соответствии с постановлениями правительства.

В то же время ведите книги учета фактических доходов простым способом, но с достаточным количеством информации для точного определения налоговых обязательств перед государством (правительство и министерство финансов предоставят конкретные инструкции по ведению книг, а министерство финансов внесет изменения и дополнения в циркуляр 88 для упрощения форм).

С 1 января 2027 года коммерческие домохозяйства и физические лица с годовым доходом 800 миллионов донгов и более при продаже товаров и предоставлении услуг напрямую потребителям обязаны применять счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

С 1 января 2028 года коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели с порогом дохода, облагаемого налогом на добавленную стоимость, до 800 миллионов донгов при продаже товаров или предоставлении услуг напрямую потребителям должны использовать кассовый аппарат, подключенный к налоговому органу, для формирования счетов-фактур.

По данным налогового администрирования предпринимательских домохозяйств по состоянию на конец декабря 2024 года, во всей стране насчитывается около 3,6 млн предпринимательских домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, находящихся под налоговым администрированием, из которых общее количество устойчивых предпринимательских домохозяйств составляет 2,2 млн.

Средняя ставка единовременного налога в настоящее время составляет около 672 000–700 000 донгов в месяц на домохозяйство; в то время как средняя ставка налога по методу декларирования составляет около 4,6 млн донгов в месяц на домохозяйство, что почти в 7 раз выше.

Общий объем поступлений в государственный бюджет от хозяйствующих субъектов и физических лиц за первые 3 месяца 2025 года оценивается в 8 695 млрд донгов, что на 25,7% больше, чем за аналогичный период 2024 года. Общий вклад хозяйствующих субъектов в государственный бюджет в 2024 году составляет около 25 953 млрд донгов.

Таким образом, по мнению Министерства финансов, необходимо отменить единовременную форму уплаты налога и перевести коммерческие домохозяйства на самостоятельное декларирование и уплату налогов на основе фактических доходов, чтобы собирать их правильно и в достаточном объеме, ограничивая потери бюджета.

«Обязательное применение электронных счетов-фактур и упрощенный режим бухгалтерского учета станут мощным толчком, способствующим процессу цифровой трансформации и создающим предпосылки для освоения домашними хозяйствами управления финансами с последующим их развитием в предприятия. Однако ежегодные расходы домашних хозяйств на соблюдение требований законодательства значительно возрастут, что создаст первоначальное финансовое давление», — оценило Министерство финансов.

Ожидается, что проект Закона о налоговом администрировании (замена) будет представлен Правительством в Национальное собрание на 10-й сессии 15-го Национального собрания (октябрь 2025 года).

Источник: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-thu-tu-800-trieu-nam-phai-xuat-hoa-don-tu-may-tinh-tien-2425196.html