Совершенствование налоговой политики, упрощение административных процедур, поддержка налогоплательщиков

(Chinhphu.vn) - Заместитель премьер-министра Хо Дык Фок поручил Министерству финансов изучить ценную информацию и точные мнения, содержащиеся в отчете электронного информационного портала правительства, для проведения консультативной работы и внесения предложений по доработке налоговых положений и политик.

Совершенствование налоговой политики, упрощение административных процедур, поддержка налогоплательщиков

Недавно на Правительственном электронном информационном портале был опубликован цикл статей на тему «Время налоговой реформы», в том числе три статьи подряд, в которых опубликованы мнения экспертов, анализирующих текущее состояние налоговой системы, со ссылками на международный опыт и даны рекомендации по реформированию, подходящие для условий Вьетнама.

Что касается решений по реформированию налоговой политики, профессор, доктор Хоанг Ван Кыонг, бывший вице-президент Национального экономического университета, депутат 15-го созыва Национальной ассамблеи, член Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, предложил трёхуровневую модель, основными принципами которой являются ясность, простота, лёгкость реализации, лёгкость контроля и надзора, прозрачность и соответствие реалиям. Эта модель основана на трёх принципах: разграничение, упрощение и цифровизация.

Во-первых, необходимо чётко разграничить налоги, чтобы отделить поведенческие налоги от гражданских сборов. Каждый налог должен чётко определять свои цели и сферу применения, избегая дублирования регулирования одного и того же объекта. Например, специальный потребительский налог и экологический налог должны быть направлены на регулирование поведения потребителей, а НДС и подоходный налог должны обеспечивать выполнение обязательства по внесению взносов в бюджет.

Во-вторых, необходимо создать гибкий механизм сбора налогов — «множество вариантов, одна цель». Налог может применяться с использованием различных методов расчёта, соответствующих особенностям и возможностям каждой бизнес-группы, что обеспечивает справедливость и эффективность его применения.

В-третьих, необходимо полностью цифровизировать налоговую систему, превратив её из чистого обязательства в утилиту для налогоплательщиков. Реформа должна одновременно затрагивать как «железо» (политику, налоговые системы), так и «программное обеспечение» (организацию, функционирование и обслуживание). Современная налоговая система должна выполнять три основные функции: генерировать устойчивые доходы государственного бюджета; обеспечивать справедливость и разумное экономическое регулирование; и интегрироваться с передовой международной практикой.

Что касается налога на добавленную стоимость (НДС), профессор Хоанг Ван Кыонг подчеркнул необходимость упрощения правил оформления счетов-фактур и входящих документов, реформирования процесса налогового вычета и возврата, а также сокращения ненужных процедур. Одновременно с этим необходимо повысить ответственность налогоплательщиков и содействовать цифровой трансформации в налоговом администрировании, чтобы полностью исключить необходимость для бизнеса «запрашивать возврат налога». Вместо этого возврат налога должен осуществляться автоматически, прозрачно и в соответствии с современным механизмом управления рисками.

Доктор Нгуен Си Зунг — бывший заместитель главы аппарата Национального собрания предложил ряд важных институциональных решений по реформированию налоговой системы Вьетнама.

Во-первых, налоговая правовая система должна быть реструктурирована в комплексном, прозрачном и легко реализуемом направлении. Вместо сохранения разрозненных налоговых законов, как это происходит сейчас, необходимо создать единый Налоговый кодекс в качестве правовой основы для всей национальной системы налоговой политики. На этой основе реструктурировать налоги в современном направлении, соответствующем особенностям цифровой экономики и ориентации на устойчивое развитие. Налоговая политика должна сместиться с главной цели сбора бюджетных средств на роль создания развития. В частности, необходимо серьезно пересмотреть НДС, постепенно снижая зависимость и переходя к более интеллектуальным формам налога на потребление. Одновременно необходимо разработать новые налоги с эффективным и устойчивым регулированием, такие как цифровой налог (для цифровой экономики), налог на выбросы углерода (для реагирования на изменение климата) и прогрессивный налог на имущество (регулирование чрезмерного накопления активов, обеспечение социального равенства).

Чтобы обеспечить непрерывность реформ и достаточную институциональную устойчивость, д-р Нгуен Си Зунг предложил создать Национальный комитет по налоговой реформе. Этот орган должен действовать активно, с участием политиков, независимых экспертов, представителей бизнеса и общественности. Комитет должен иметь право исследовать, предлагать и контролировать весь процесс налоговой реформы, став центром продвижения институциональных инноваций в духе науки, объективности и многомерного слушания.

Во-вторых, Вьетнаму необходимо повысить гибкость своего политического реагирования. Такие меры, как немедленное возмещение налогов туристам, стимулирование экспорта на месте или внедрение гибкой налоговой политики по регионам и секторам, необходимо изучить, институционализировать и применять в соответствии с внутренним контекстом и международной практикой.

В-третьих, необходимо как можно скорее отменить механизм аккордного налога, который имеет множество потенциальных недостатков с точки зрения прозрачности и справедливости. Доктор Нгуен Си Зунг предложил заменить его моделью «минимального налога» с небольшой налоговой ставкой (1–2%), рассчитываемой непосредственно на основе фактической выручки, зафиксированной с помощью электронных устройств, таких как POS-терминалы, электронные кошельки или QR-коды. Такой подход прост и позволяет эффективно контролировать ситуацию без расширения административного аппарата.

В-четвёртых, необходимо построить интеллектуальную налоговую экосистему, способствующую комплексной цифровой трансформации налоговой отрасли. Все процессы – от декларирования, уплаты, возврата до налоговых проверок – должны быть оцифрованы и синхронно подключены к национальным платформам данных, таким как банки, таможня, население, земельные участки, электронная коммерция и т.д. Благодаря этому данные в режиме реального времени станут основой для выстраивания государством гибкой, оперативной и точной налоговой политики.

В-пятых, необходимо преобразовать отношения между налоговыми органами и предприятиями из «управленческих» в «сопровождающие». Налогоплательщиков необходимо поддерживать, консультировать и направлять чётко; при этом налоговые служащие должны стать экспертами в области права, технологий и навыков публичного общения. Только тогда налоговые обязательства будут исполняться прозрачно, удобно и законно, способствуя укреплению общественного доверия и повышению эффективности национального налогового администрирования...

Правительственный электронный информационный портал обобщил информационную ситуацию в прессе, общественное мнение и рекомендации из вышеуказанных статей и доложил премьер-министру.

Рассмотрев отчет Правительственного электронного информационного портала, заместитель премьер-министра Хо Дык Фок поручил Министерству финансов в соответствии с его функциями, задачами и полномочиями изучить ценную информацию и обоснованные мнения, содержащиеся в отчете Правительственного электронного информационного портала, для оказания консультационной помощи, внесения предложений по доработке налогового законодательства и политики; поручить налоговым органам координировать работу с соответствующими ведомствами для усиления управления сбором налогов, упрощения административных процедур, поддержки налогоплательщиков и содействия эффективной реализации Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года в соответствии с Решением премьер-министра № 508/QD-TTg от 23 апреля 2022 года.

Фыонг Нхи

Источник: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm