Совершенствование налоговой политики, упрощение административных процедур, поддержка налогоплательщиков
Недавно на Правительственном электронном информационном портале был опубликован цикл статей на тему «Пришло время налоговой реформы», в том числе три статьи подряд, в которых публикуются мнения экспертов, анализирующих современное состояние налоговой системы, ссылающихся на международный опыт и дающих рекомендации по реформированию, подходящие для условий Вьетнама.
Что касается решений по реформированию налоговой политики, профессор, доктор Хоанг Ван Куонг — бывший вице-президент Национального экономического университета, депутат 15-го Национального собрания, член Комитета по финансам и бюджету Национального собрания, предложил трехуровневую модель, основными принципами которой являются ясность, простота, легкость внедрения, простота проверки и надзора, прозрачность и соответствие действительности. Эта модель состоит из трех столпов: децентрализация, упрощение и оцифровка.
Во-первых, необходимо четко разграничивать налоги, чтобы отделить поведенческие налоги от гражданских пошлин. Каждый налог должен четко определять свои цели и сферу применения, избегая дублирования регулирования одного и того же предмета. Например, акцизный налог и экологический налог должны быть направлены на регулирование поведения потребителей, а НДС и подоходный налог должны обеспечивать обязанность вносить взносы в бюджет.
Во-вторых, создать гибкий механизм сбора средств — «много вариантов, одна цель». Налог может применяться в соответствии с различными методами расчета, соответствующими особенностям и возможностям каждой группы предприятий, для обеспечения справедливости и эффективной реализации.
В-третьих, необходимо полностью оцифровать налоговую систему, перейдя от чистой обязанности к удобству для налогоплательщиков. Реформа должна одновременно затрагивать как «аппаратное обеспечение» (политику, налоговые системы), так и «программное обеспечение» (то, как организовано, функционирует и обслуживается правительство). Современная налоговая система должна выполнять три основные функции: формирование устойчивых доходов государственного бюджета; обеспечить справедливость и разумное экономическое регулирование; при интеграции с передовой международной практикой.
Что касается налога на добавленную стоимость (НДС), профессор д-р Хоанг Ван Куонг подчеркнул необходимость упрощения правил оформления счетов-фактур и входящих документов, реформирования процедур вычета и возврата налогов, а также сокращения ненужных процедур. В то же время необходимо повышать ответственность налогоплательщиков и содействовать цифровой трансформации в налоговом администрировании, чтобы полностью исключить ситуацию, когда предприятиям приходится «запрашивать возврат налогов». Вместо этого возврат налогов должен быть автоматизированным, прозрачным и подчиняться современным механизмам управления рисками.
ТС. Нгуен Си Зунг — бывший заместитель главы аппарата Национального собрания предложил ряд важных институциональных решений по реформированию налоговой системы Вьетнама.
Во-первых, необходимо реструктурировать налоговую правовую систему в направлении интеграции, прозрачности и простоты исполнения. Вместо сохранения отдельных налоговых законов в их нынешнем виде необходимо сформировать единый Налоговый кодекс как фундаментальную правовую основу для всей системы национальной налоговой политики. На этой основе реструктурировать налоги в современном направлении, соответствующем особенностям цифровой экономики и ориентации на устойчивое развитие. Налоговая политика должна переключиться с основной цели сбора доходов на ее роль в обеспечении развития. В частности, необходимо серьезно пересмотреть НДС, постепенно снижая зависимость и переходя к более разумным формам налога на потребление. В то же время разработать новые налоги с эффективным и устойчивым регулированием, такие как цифровой налог (для цифровой экономики), налог на выбросы углерода (в ответ на изменение климата) и прогрессивный налог на имущество (регулирующий чрезмерное накопление активов, обеспечивающий социальное равенство).
Чтобы гарантировать, что направление реформ не будет прервано и будет иметь достаточную институциональную силу, доктор Нгуен Си Зунг предложил создать Национальный комитет по налоговой реформе. Это агентство должно работать активно, с участием политиков, независимых экспертов, представителей бизнес-сообщества и населения. Комиссия должна иметь полномочия исследовать, предлагать и контролировать весь процесс налоговой реформы, став центром продвижения институциональных инноваций в духе науки, объективности и многомерного слушания.
Во-вторых, Вьетнаму необходимо повысить гибкость своих возможностей политического реагирования. Такие меры, как немедленный возврат налогов туристам, стимулирование экспорта на месте или реализация гибкой налоговой политики по регионам и отраслям, необходимо исследовать, институционализировать и применять соответствующим образом с учетом внутреннего контекста и международной практики.
В-третьих, необходимо как можно скорее положить конец механизму единовременного налогообложения, который имеет множество потенциальных недостатков с точки зрения прозрачности и справедливости. ТС. Нгуен Си Зунг предложил заменить ее моделью «минимального налога» с небольшой налоговой ставкой (1–2%), рассчитываемой непосредственно на основе фактического дохода, регистрируемого с помощью электронных устройств, таких как POS-терминалы, электронные кошельки или QR-коды. Такой подход прост и обеспечивает эффективный контроль без необходимости создания обширного административного аппарата.
В-четвертых, необходимо создать интеллектуальную налоговую экосистему и содействовать комплексной цифровой трансформации в налоговой отрасли. Все процессы — от декларирования, оплаты, возврата до налоговой проверки — должны быть оцифрованы и синхронно связаны с национальными платформами данных, такими как банки, таможня, население, земля, электронная коммерция и т. д. Благодаря этому данные в режиме реального времени станут основой для государства при построении гибкой, своевременной и точной налоговой политики.
В-пятых, необходимо трансформировать взаимоотношения налоговых органов и предприятий из «управленческих» в «сопровождающие». Налогоплательщикам необходимо предоставить четкую поддержку, советы и рекомендации; Между тем налоговым служащим необходимо стать экспертами в области права, технологий и навыков публичной коммуникации. Только тогда налоговые обязательства будут выполняться прозрачным, удобным и законным образом, способствуя повышению общественного доверия и эффективности национального налогового администрирования...
Правительственный электронный информационный портал обобщил информационную ситуацию в прессе, общественное мнение и рекомендации из вышеуказанных статей и доложил Премьер-министру.
Рассмотрев отчет Правительственного электронного информационного портала, заместитель премьер-министра Хо Дык Фок поручил Министерству финансов в соответствии с его функциями, задачами и полномочиями изучить ценную информацию и обоснованные мнения, содержащиеся в вышеуказанном отчете Правительственного электронного информационного портала, для проведения консультативной работы и внесения предложений по доработке налоговых законов и политик; поручить налоговым органам координировать действия с соответствующими ведомствами в целях усиления управления сбором налогов, упрощения административных процедур, поддержки налогоплательщиков и содействия эффективной реализации Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года в соответствии с Решением Премьер-министра № 508/QD-TTg от 23 апреля 2022 года.
Фыонг Нхи
Источник: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm
Комментарий (0)