Совершенствование современных методов налогового управления

Налоговое управление заявило, что налоговый сектор намерен отказаться от метода аккордного налога и перейти к декларативному методу, при котором налогоплательщики будут декларировать и уплачивать налоги самостоятельно. Цель состоит в разработке и внедрении нового метода налогового администрирования для предприятий, основанного на декларировании фактических доходов, что полностью заменит аккордный метод.

Иллюстрация фото.

Обеспечить плавный переходный процесс, сбор правильного и достаточного количества налогов. Одновременно принять технические и профессиональные меры для поддержки предприятий и домохозяйств в соблюдении нового метода без резкого увеличения административной нагрузки.

С этой целью налоговый сектор ставит перед собой ряд конкретных задач. Соответственно, сектор разработает процесс налогового управления для предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, на основе декларационного метода: на основе предлагаемой модели управления необходимо изучить и разработать бизнес-процесс, применяемый внутри налогового органа для управления предприятиями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, после перехода на декларационный метод.

Этот процесс охватывает все: от регистрации в налоговой службе, получения периодических налоговых деклараций от хозяйствующих субъектов, контроля налогового учета, проверки налоговых деклараций до управления задолженностью и принудительного взыскания (если таковое имеется).

Принцип построения процесса заключается в обеспечении согласованности с общей реорганизацией процесса налоговой отрасли, принимая во внимание особенности хозяйствующих субъектов (большое количество, небольшой доход).

Ожидается, что новый процесс управления домашним хозяйством предприятия будет проще обычного процесса управления бизнесом: например, за счет сокращения этапа утверждения налоговой декларации (благодаря применению управления рисками), интеграции этапов поддержки в управление и применения управления на основе полностью электронных записей.

В процессе также четко определены обязанности каждого отдела: группа поддержки деловых домохозяйств, Отдел по налогообложению физических лиц для деловых домохозяйств и других доходов несут основную ответственность, координируя свою деятельность с отделом информационных технологий, операционным отделом - бюджетированием - юридическим отделом, администрированием - синтезом, инспекцией...

Фото: ТХАНЬ ДАТ

Кроме того, Налоговое управление изучает отдельные решения по налоговому менеджменту для групп домохозяйств и частных лиц, занимающихся электронной коммерцией на платформах с очень большим количеством транзакций. Стоимость каждого заказа часто невелика, но процент возвратов, отмен и обменов высок. Процесс выставления счетов в электронной коммерции не может быть выполнен вручную во время продажи, а должен быть привязан к статусу заказа в системе. При этом регулярно генерируются корректировочные или заменяющие счета, точно отражающие фактическую выручку.

Применение того же метода управления к традиционным домохозяйствам приведет к перегрузке как налогоплательщиков, так и налоговых органов, увеличит количество ошибок и снизит эффективность управления. Поэтому необходимо разработать отдельное решение для управления налогами для групп электронной коммерции, включающее следующие этапы: сбор данных о заказах непосредственно с платформы, сверку с платежными данными от посредников и банков, сверку с данными электронных счетов-фактур, чтобы система могла автоматически сформировать предлагаемую декларацию для подтверждения налогоплательщиками.

Кроме того, решение по расширению налоговой базы и правильному и полному сбору возникающих налоговых обязательств также реализуется осторожно, но меры по предотвращению потери доходов оперативно внедряются, чтобы гарантировать, что при переходе на метод декларирования все доходы хозяйствующих субъектов строго контролируются.

Исследование и внедрение управленческих решений, в том числе: усиление проверки и надзора за счетами-фактурами продаж хозяйствующих субъектов; сравнение заявленного дохода хозяйствующих субъектов с данными о приобретенных электронных счетах-фактурах хозяйствующих субъектов, проверка движения денежных средств с ключевыми хозяйствующими субъектами для выявления случаев занижения деклараций; запуск программ, поощряющих потребителей получать счета-фактуры (например, «счастливые счета-фактуры» с привлекательными призами), чтобы побуждать хозяйствующие субъекты выставлять полные счета-фактуры.

Кроме того, сотрудничайте с местными органами власти для проверки и предотвращения отсутствия домохозяйств: не позволяйте ни одному домохозяйству вести бизнес без регистрации или уплаты налогов.

В 2025 году продолжить анализ рынков, торговых центров, онлайн-бизнеса и внедрить для них дополнительное управление (стремясь увеличить количество управляемых предприятий не менее чем на 10% по сравнению с 2024 годом). Эти задачи были реализованы в рамках проекта «Инновации для повышения качества налогового управления для предприятий-семей», утвержденного решением № 420/QD-TCT от 28 февраля 2025 года Главного налогового управления, и дали положительные результаты в плане укрепления управления предприятиями-семей и увеличения доходов государственного бюджета от предприятий-семей и физических лиц за первые 6 месяцев 2025 года. В частности, в координации с эффективной реализацией проекта по электронным счетам-фактурам, генерируемым с помощью кассовых аппаратов: рекомендовать Народным комитетам провинций/городов поддержать первоначальное финансирование предприятий-семей для приобретения компьютеров и принтеров для печати счетов; диверсифицировать систему вознаграждений для клиентов, получающих счета-фактуры (увеличить количество и стоимость призов по сравнению с действующей программой «Счастливый счет-фактура»).

Цель — добиться чётких изменений в соблюдении налогового законодательства коммерческими домохозяйствами: все операции по продаже и оказанию услуг оформляются с учётом счётов, больше не будет «скрытых доходов», не отраженных в бухгалтерских книгах. К этому времени налоговые декларации коммерческих домохозяйств будут отражать действительность, обеспечивая корректный и полный сбор налогов.

Кроме того, отрасль активно пересматривает и дополняет формы, а также разрабатывает документы по профессиональной подготовке: для поддержки внедрения нового метода необходимо разработать или изменить ряд форм и документов. В частности: формы, декларации и графики декларирования для домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность (как уже упоминалось, необходимо изменить форму 01/CNKD в сторону электронизации); формы декларирования освобождения от налогов и снижения налогов (если существует политика освобождения от налогов и снижения налогов для вновь преобразованных домохозяйств или домохозяйств, проживающих в сложных районах и т. д.); документы, регулирующие упрощенный режим бухгалтерского учета для домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность: разработка руководства для домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность, по учету основных доходов и расходов для подачи налоговой декларации в соответствии с пересмотренным бухгалтерским циркуляром; документы по профессиональной подготовке для налоговых инспекторов по управлению декларированием домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность: сборник процессов, профессиональных ситуаций, инструкций по проверке и сравнению доходов домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Проведите анализ и классифицируйте коммерческие домохозяйства, поощряйте коммерческие домохозяйства к переходу на новый налог: налоговым органам необходимо оценить и классифицировать все коммерческие домохозяйства, которые в настоящее время платят единовременный налог, чтобы спланировать соответствующий переход на новый налог.

Кроме того, на основе данных налогового управления для классификации по размеру домохозяйств, ведущих бизнес, создается список домохозяйств, ведущих бизнес по контракту, с доходом более 1 млрд донгов в год (по оценкам, это десятки тысяч домохозяйств) для мобилизации и поощрения добровольного перехода.

В настоящее время Налоговое управление проводит проверку домохозяйств, являющихся предпринимателями, которые соответствуют требованиям для перехода на декларативный метод налогообложения и получения статуса предприятия. За первые 6 месяцев 2025 года 13 699 домохозяйств, являющихся предпринимателями, перешли на декларативный метод налогообложения, а 1474 домохозяйства, являющиеся предпринимателями, стали предприятиями. В июле 384 домохозяйства, являющиеся предпринимателями, стали предприятиями.

Для очень малых домохозяйств (с доходом менее 100 млн рупий в год), не подлежащих налогообложению, сохраняется простота управления, что создает условия для их дальнейшего развития. Эта классификация помогает налоговым органам разработать оптимальный план перехода: отдать приоритет крупным домохозяйствам, которые должны перейти в первую очередь, а небольшие домохозяйства могут сделать это постепенно. В процессе перехода сосредоточьтесь на оказании максимальной поддержки домохозяйствам, подлежащим переходу: создайте рабочую группу для оказания прямой поддержки по ключевым направлениям, чтобы помочь бизнес-семьям в подготовке налоговых деклараций, использовании программного обеспечения, выставлении счетов и т. д.

По данным Налогового управления, все вышеперечисленные решения направлены на достижение конечной цели: к 1 января 2026 года механизм аккордного налога будет прекращен. Все домохозяйства, имеющие налогооблагаемый доход, будут самостоятельно декларировать и платить налоги в соответствии с фактически полученным доходом. Налоговый орган будет играть роль руководства, надзора и последующего контроля, а не устанавливать налог с самого начала, как при аккордном методе. Это современный и прозрачный метод налогового администрирования, соответствующий международным тенденциям, а также тенденциям цифровой экономики и цифровой трансформации.

Река Тра

Источник: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html