Консультирование по проекту правил об уплате налогов платформами электронной коммерции от имени продавцов

ANTD.VN - Министерство финансов только что объявило о сборе мнений по проекту постановления, регулирующего налоговое администрирование предпринимательской деятельности на платформах электронной коммерции и цифровых платформах хозяйствующих субъектов, домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.

Платформы электронной коммерции вычитают и платят налоги от имени продавцов

В проекте Минфин четко устанавливает, что платформы электронной коммерции вычитают и уплачивают налоги от имени продавцов.

В частности: Организации, управляющие отечественными и зарубежными платформами электронной коммерции, имеющие право вычитать и уплачивать налоги от имени других лиц (включая владельцев, непосредственно управляющих платформами электронной коммерции, или лиц, уполномоченных управлять платформами электронной коммерции), должны вычитать и уплачивать налоги от имени других лиц на добавленную стоимость, подлежащую уплате в соответствии с положениями закона о налоге на добавленную стоимость за каждую транзакцию по предоставлению товаров и услуг, приносящих доход внутри страны домохозяйствам и физическим лицам, проживающим и ведущим бизнес на платформах электронной коммерции.

В то же время вычтите и уплатите налог от имени НДФЛ за каждую транзакцию по предоставлению товаров и услуг, приносящих доход внутри страны и за рубежом домохозяйствам и отдельным лицам, проживающим и ведущим бизнес на платформах электронной коммерции.

Аналогичным образом, для физических лиц-нерезидентов эти организации также несут ответственность за вычет и уплату налога в виде налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за каждую транзакцию по предоставлению услуг, генерирующих внутренний доход, а также за вычет и уплату налога в виде налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате за каждую транзакцию по предоставлению товаров и услуг, генерирующих внутренний доход этих физических лиц на платформе электронной коммерции.

Платформы электронной коммерции несут ответственность за вычет и уплату налогов от имени продавцов.

Моментом вычета является момент до поступления оплаты от покупателя товаров и услуг. Сумма налога к уплате определяется как процент (%) от выручки каждой совершенной сделки.

В частности, процент налога на добавленную стоимость, рассчитанный в соответствии с положениями Закона о налоге на добавленную стоимость, составляет: товары 1%; услуги 5%; транспортировка и услуги, связанные с товарами 3%.

Ставка подоходного налога с физических лиц применяется в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц следующим образом: для физических лиц-резидентов: товары облагаются по ставке 0,5%; услуги — по ставке 2%; транспортировка и услуги, связанные с товарами, — по ставке 1,5%.

Для нерезидентов: товары облагаются налогом по ставке 1%; услуги — по ставке 5%; транспорт и услуги, связанные с товарами, — по ставке 2%.

В проекте предусмотрено, что в случаях, когда организации, управляющие площадками электронной коммерции, подлежащими вычету и уплате, не могут определить, является ли операция, в результате которой генерируется доход от площадки электронной коммерции, товаром или услугой, определение суммы налога, подлежащего вычету, осуществляется по наивысшей ставке, установленной в вышеуказанных нормативных актах...

Бюджет может собрать дополнительно 1000 миллиардов донгов в год.

По данным Министерства финансов, рынок электронной коммерции Вьетнама растёт. За последние годы объём этого рынка значительно увеличился (с 16,4 млрд долларов США в 2022 году до 20,5 млрд долларов США в 2023 году и, как ожидается, достигнет 25 млрд долларов США в 2024 году).

Однако общий доход от деятельности в сфере электронной коммерции составляет лишь около 20% от шкалы доходов, и эта доля имеет тенденцию к снижению с 20,1% в 2022 году до 17,4% в 2024 году.

Что касается базы данных налогового органа по управлению деятельностью в сфере электронной коммерции, Министерство финансов заявило, что в настоящее время Главное налоговое управление создало и ведет базу данных о внутренней деятельности в сфере электронной коммерции, содержащую информацию об организациях и лицах, ведущих бизнес на платформах электронной коммерции с более чем 400 торговых площадок, что составляет более 500 000 организаций и лиц, ведущих бизнес, при этом предполагаемые налоговые поступления в 2024 году достигнут 116 трлн.

Что касается трансграничной электронной коммерции, то посредством управления сбором налогов с электронного информационного портала Главное налоговое управление располагает информационными данными о 120 иностранных поставщиках без постоянного представительства (NCCNN) во Вьетнаме, которые получают доход во Вьетнаме от электронной коммерции, при этом поступления в государственный бюджет от этих субъектов на сегодняшний день составляют 17,8 трлн донгов.

Информация о вьетнамских организациях и лицах, декларирующих и уплачивающих налоги от имени иностранных инвесторов, включая 31 000 организаций и лиц, пользующихся рекламными услугами, и более 4200 организаций и лиц, пользующихся услугами платформ электронной коммерции, таких как магазин TikTok. Информация об иностранных организациях и лицах, получающих доход на вьетнамских платформах электронной коммерции (Shopee, Lazada) с общим количеством транзакций 183 млн и выручкой от транзакций 16 641 млрд донгов.

Помимо коммерческой деятельности на основных внутренних платформах электронной коммерции, домохозяйства и частные лица также осуществляют коммерческую деятельность на иностранных платформах услуг электронной коммерции, таких как: Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor... (платформы электронной коммерции для услуг размещения); платформы цифрового информационного контента, платформы социальных сетей, такие как: Netflix, Spotify (платформы подписки); Google, Youtube, Facebook, Tiktok (рекламные платформы, социальные сети); Apple Store, CH Play (платформы магазинов приложений)...

Наряду с этим появляется новая бизнес-структура — ключевые инфлюенсеры (KOL), ведущие бизнес на платформах электронной коммерции и цифровых платформах посредством прямых трансляций для рекламы и продажи товаров и услуг. Некоторые KOL занимаются прямыми трансляциями рекламы и продаж товаров, получая доход в десятки и сотни миллиардов донгов.

Министерство финансов провело опрос на крупных платформах электронной коммерции, таких как Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki и Sendo, и заявило, что все платформы имеют функции онлайн-заказов и платежей, а также располагают полной информацией о продавцах и контролируют денежный поток от продаж и предоставления услуг частным лицам и предприятиям на платформе.

Согласно статистическим данным более 400 платформ электронной коммерции, предоставивших информацию налоговым органам, как предписано в Указе 91/2022/ND-CP, в электронной коммерции занято более 300 000 человек, а налоговые поступления в 2024 году достигли около 2,5 триллионов донгов.

Однако большое количество торговых киосков на платформах электронной коммерции не идентифицируют продавцов (согласно статистике по 5 основным платформам электронной коммерции Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Grab насчитывается более 300 000 киосков с неидентифицированными пользователями и объемом продаж более 70 000 миллиардов).

Министерство финансов считает, что положение, согласно которому торговые площадки будут вычитать и уплачивать налоги от имени других лиц, повлияет на увеличение доходов государственного бюджета от предпринимательской деятельности домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес на площадке, особенно неидентифицированных субъектов.

Предполагаемая выручка при ставке 1,5% от объема продаж в 70 000 млрд донгов составит около 1 трлн донгов...

Источник: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd